今天起 降增值稅!製造業等行業適用稅率由16%降至13%

2020-12-20 金融界

來源：人民日報海外版

主要行業稅負明顯下降、部分行業稅負有所降低、所有行業稅負只減不增——

今天起，降增值稅！

降低增值稅「大禮包」4月1日起開始「發放」——製造業等行業的適用稅率由16％降至13％，交通運輸、建築等行業適用稅率由10％降至9％。為了讓改革順利落地，相關部門還進一步擴大了進項稅抵扣範圍，以完善抵扣鏈條；試行期末留抵退稅制度，減少因留抵導致的企業資金佔壓問題，增強稅收中性。改革後，主要行業稅負明顯下降、部分行業稅負有所降低、所有行業稅負只減不增，納稅人將得到極大實惠。

增值稅改革8年十大步

增值稅是中國第一大稅種。深化增值稅改革既是減稅降費政策的主要內容，也是完善增值稅制度的重大舉措。

財政部副部長程麗華介紹說，近年來中國堅持減稅與完善稅制並重，採取「分步走」的方式，先局部再全國、分行業逐步推進營改增試點，按照現代稅制的要求逐步推進位度建設，8年「十大步」向現代增值稅制度邁進。

第一步，2012年1月1日，在上海市針對交通運輸業和部分現代服務業兩個行業啟動了營改增試點；

第二步，2012年8月1日至12月1日，將兩個行業試點分批擴大至北京等11個省市；

第三步，2013年8月1日，將兩個行業的試點在全國推開；

第四步，2014年1月1日，將鐵路運輸和郵政業納入試點；

第五步，2014年6月1日，將電信業納入試點；

第六步，2016年5月1日，全面推開營改增試點，實現增值稅對貨物服務的全覆蓋，營業稅退出歷史舞臺；

第七步，2017年7月1日，取消13％的稅率，四檔稅率簡併至三檔，原按13％徵稅的與居民生活、農業生產、文化宣傳相關的23類貨物改按11％徵稅，構建更加公平、簡潔的增值稅制度；

第八步，2017年11月19日，修改增值稅暫行條例，廢止營業稅暫行條例，以法規形式確定營改增試點成果；

第九步，2018年5月1日，將製造業等行業的適用稅率由17％降至16％，交通運輸、建築等行業適用稅率由11％降至10％。統一小規模納稅人標準，對符合條件的先進位造業和現代服務業企業退還期末留抵稅額；

第十步，也就是4月1日實施的深化增值稅改革。

程麗華表示，相關部門將落實好深化增值稅改革的各項措施，同時，按照建立現代增值稅制度的目標，進一步完善增值稅制度，繼續向稅率三檔並兩檔方向邁進。

減稅規模超1萬億

深化增值稅改革，是今年減稅的一道「主菜」，還有一些延續政策及扶貧捐贈、從事汙染防治第三方優惠政策等「配菜」，增加市場主體的獲得感。

「配菜」之一——擴大期末留抵退稅制度的試用範圍。國家稅務總局副局長孫瑞標介紹，隨著增值稅改革步伐的加快，今年，我國將留抵退稅擴大到全行業，納稅人只要符合條件，其新增留抵稅額可以退還。「這標誌著我國初步建立了制度性的期末留抵退稅制度，」孫瑞標說，「這將有利於促進企業增加設備投資和研發投入，增強企業盈利能力和發展後勁，激發製造業等實體經濟發展活力。」

「配菜」之二——對適用6％稅率的生產生活性服務業納稅人採取了進項稅額加計抵減10％的政策。孫瑞標表示，加計抵減就是允許特定納稅人按照當期可抵扣進項稅額的10％虛擬計算出一個抵減額，專用於抵減一般計稅方法下計算出來的應納稅額，從而達到降低納稅人稅負的目的。它是為有效降低適用6％稅率的生產、生活性服務業納稅人稅收負擔而出臺的一項臨時性優惠政策。

「配菜」之三——扶貧捐贈、從事汙染防治第三方優惠。孫瑞標表示，深化增值稅改革是普惠性的，而第三方優惠政策，則是結構性的減稅。

孫瑞標說，「這些措施加起來，減稅降負規模應該超過1萬億元。再加上今年以來已經實施的小微企業減稅約2000億元，以及個人所得稅專項附加扣除，今年的減稅規模是最大的。」

兩項操作確保改革順利落地

至此，今年主要的減稅措施都已經出臺。從3月5日政府工作報告宣布深化增值稅改革的基本方案到4月1日實施，在不到一個月的時間裡進入實際操作階段，如何確保這項改革順利落地？據介紹，稅務部門做了大量準備，幫助納稅人儘快享受政策實惠。具體來看，分為兩個方面：

——全力確保4月1日起「開好票」。國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹表示，要在3月底前幫助全部930多萬戶增值稅一般納稅人升級增值稅發票開票系統，保證納稅人從4月1日起能夠按照下調後的稅率開出增值稅發票。「主管稅務機關已經組織開票系統的服務單位梳理核實每一位應當升級的納稅人，形成清冊。對在線升級的納稅人，我們逐戶提醒，使納稅人在聯網狀態下登陸開票系統，即可自動完成升級。」王道樹說，「可以確保3月底前一般納稅人完成升級工作。」

——全力確保5月1日起「報好稅」。從現在開始到4月底以前，稅務部門將重點做好兩件事：一是啟用好一套申報表。配合這一次增值稅改革，稅務總局已經發布新的一般納稅人增值稅申報表和填寫說明。二是改造好兩個系統。稅務總局正穩步推進金稅三期核心徵管系統的開發升級，各省的電子稅務局申報模塊按照稅務總局統一的技術方案也正在進行優化，4月底前即可投入使用。

相關焦點

  • 2019增值稅稅率調整時間 增值稅稅率16%降為13%
    綜投網(www.zt5.com)3月19日訊　　2019年兩會政府工作報告已明確：16%的稅率降到13%，10%的稅率降到9%，6%的稅率保持不變。　　【總理答記者問】：4月1日就要減增值稅，5月1日就要降社保費率，全面推開。我看還沒有其他辦法比這種辦法給企業帶來的感受更公平、更有效。　　4月1日減增值稅　　增值稅16%降13%，10%降9%，6%擴抵!　　報告指出，將製造業等行業原有16%增值稅稅率降為13%，將交通運輸、建築、房地產等行業現行10%稅率降為9%，保持6%一檔稅率不變。
  • 製造業增值稅稅率降至13%,如何影響居民「錢袋子」?
    深化增值稅改革，將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過採取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。中國政法大學財稅法研究中心主任施正文對新京報記者表示，今年我國增值稅減稅力度是空前的，超出預期。
  • 2018年減稅降費首炮:製造業增值稅稅率降至16%
    本報記者 杜麗娟 北京報導「營改增」全面推廣一年後，製造業增值稅稅率迎來調整預期。3月28日，國務院常務會議確定深化增值稅改革措施，決定5月1日起製造業等增值稅稅率從17%降至16%，並將納稅人年銷售額標準由50萬和80萬上調至500萬元。
  • 增值稅減稅:製造業稅率16%降為13%,交通運輸建築業10%降為9%
    （圖片來源：全景視覺）經濟觀察網 記者 杜濤 3月5日，正在召開的全國兩會中，政府工作報告提出，實施更大規模的減稅降費和加大支出力度，實施減稅降費方面，實施增值稅改革，將製造業等行業的現行稅率從16%降為13%，將交通運輸業
  • 增值稅率從16%降到13% 製造業減稅「紅包」究竟有多大
    製造業是國民經濟的主體，是科技創新的主戰場，是立國之本、興國之器、強國之基。近年來，我國大力實施減稅降費政策，為實體經濟特別是製造業降成本、減負擔。2019年《政府工作報告》提出，「深化增值稅改革，將製造業等行業現行16%的稅率降至13%」。
  • 【政府工作報告】增值稅減稅:製造業稅率16%降為13%,交通運輸建築...
    （圖片來源：全景視覺）經濟觀察網 記者 杜濤 3月5日，正在召開的全國兩會中，政府工作報告提出，實施更大規模的減稅降費和加大支出力度，實施減稅降費方面，實施增值稅改革，將製造業等行業的現行稅率從16%降為13%，將交通運輸業、建築業等行業從現行的10%的稅率降至9%，確保6%稅率一檔不變。
  • 增值稅下調至13%什麼時候執行?2019年增值稅稅率調整
    2019年兩會政府工作報告已明確：16%的稅率降到13%，10%的稅率降到9%，6%的稅率保持不變。　　4月1日減增值稅　　增值稅16%降13%，10%降9%，6%擴抵!　　報告指出，將製造業等行業原有16%增值稅稅率降為13%，將交通運輸、建築、房地產等行業現行10%稅率降為9%，保持6%一檔稅率不變。　　1、增值稅大降!哪些企業受益?
  • 增值稅稅率從16%下調至13% 水泥價格需要降3個點嗎?
    3月5日，政府工作報告指出，深化增值稅改革，今年將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%。此消息一出，全國皆大歡喜，但同樣問題也來了，水泥增值稅稅率從16%降至13%，水泥貿易商報價需要向下遊需求方降3個點嗎？答案是：不需要的。
  • 4月1日起製造業稅率16%降為13% 交通運輸建築業10%降為9%
    齊魯網3月29日訊 3月29日，山東省政府新聞辦公室召開新聞發布會，邀請省財政廳、省稅務局主要負責同志和濟南海關負責同志介紹落實增值稅等重大減稅降費政策情況
  • 國務院:5月1日起將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%
    國務院總理李克強3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則(修訂草案)》。
  • 4月1日起增值稅率下調至13% 增值稅發票怎麼開?
    至誠網(www.zhicheng.com)3月27日訊　　2019年兩會政府工作報告已明確：16%的稅率降到13%，10%的稅率降到9%，6%的稅率保持不變。　　但大家最關心的一個問題是：什麼時候開始執行?
  • 增值稅稅率4月1日起下調 一般納稅人稅率從16%-10%降為13%-9%
    例如，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。此外，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。對於2019年4月1日降低增值稅稅率政策實施後，納稅人需要補開增值稅發票的，該文件明確，納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原16%、10%適用稅率補開。
  • 2019年4月起增值稅稅率下調
    2019年4月起增值稅稅率下調：2019增值稅稅率調整時間一覽 2019-04-03 13:11:09| 來源：南方財富網
  • 增值稅16%、10%分別降為13%、9%
    一直以來，稅務改革都深受人們關注，去年個稅就經歷著一系列的變革，而在近日，增值稅改革就引起了人們的關注。如今，我國的增值稅16%、10%分別降為13%、9%。　　政府工作報告說，深化增值稅改革，今年將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變，但通過採取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。
  • 增值稅稅率4月1日起下調 一般納稅人稅率降為13%-9%
    例如，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。此外，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。對於2019年4月1日降低增值稅稅率政策實施後，納稅人需要補開增值稅發票的，該文件明確，納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原16%、10%適用稅率補開。
  • 2019最新增值稅稅率表 增值稅稅稅率下調文件
    至誠網(www.zhicheng.com)4月17日訊　　增值稅是我國第一大稅種，近年來增值稅改革一直以來備受社會和企業關注，在2019年兩會上增值稅稅率又有了最新規定，李克強總理作政府報告時宣布：增值稅基本稅率將由目前的16%降至13%，10%降至9%，保持6%
  • 2019年最新增值稅稅率表 超詳細增值稅稅率表一覽
    至誠網(www.zhicheng.com)5月6日訊　　增值稅是我國第一大稅種，近年來增值稅改革一直以來備受社會和企業關注，在2019年兩會上增值稅稅率又有了最新規定，李 克強總理作政府報告時宣布：　　增值稅基本稅率將由目前的16%降至13%，10%降至9%，保持6%不變，確保所有行業稅負只減不增，繼續由三檔向兩檔邁進。
  • 劃重點|增值稅減稅細則來了!降稅率、增進項抵扣、退還增量留抵稅額
    降低稅率是普降而非限於製造業等增值稅降低稅率是今年減稅大招。《公告》第一條稱，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
  • 莞企「減負」年迎來「大主力」 今日起兩檔增值稅稅率下調
    ■國家稅務總局東莞市稅務局服務窗口 東莞市稅務局供圖記者昨日從國家稅務總局東莞市稅務局獲悉，4月1日起，製造業等行業16%的增值稅稅率下調至13%、交通運輸業和建築等行業10%的增值稅稅率下調至製造業企業成為降稅率最大受益者    據了解，2018年5月1日，增值稅稅率就已進行了一次下調，其中製造業的增值稅稅率從17%下調為16%，進一步降低製造業生產經營成本，切實提振實體經濟發展信心。今年深化增值稅改革中，製造業等行業的增值稅稅率再次下降，由16%調整至13%，是下降幅度最大的一類稅率。
  • 增值稅下調將如何影響各行各業?最新增值稅稅率2019
    今天上午發布的政府工作報告顯示，這次減稅降費的重點在於增值稅，並圍繞製造業減稅為核心。　　政府工作報告具體指出，今年將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變，但通過採取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。