取得不徵稅的增值稅普通發票是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證?

2021-01-15 瀟湘晨報

1.取得不徵稅的增值稅普通發票是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證？

答：根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局2018年第28號公告）第十條規定，企業在境內發生的支出項目雖不屬於應稅項目，但按稅務總局規定可以開具發票的，可以發票作為稅前扣除憑證。

因此，不徵稅的增值稅普通發票可以作為企業所得稅稅前扣除憑證。

2.一般納稅人月銷售額不超過10萬，可以享受財稅〔2016〕12號文件規定的優惠政策嗎？

答：根據《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規定，將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

本通知自2016年2月1日起執行。

上述繳納義務人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、自然人（包括按次納稅的自然人）、繳納消費稅的納稅人。

【來源：哈密稅務】

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    // 5、納稅人取得的不徵稅發票，由於銷售方（提供服務方）沒有繳納增值稅，所以也不能作為企業所得稅前扣除憑證，是這樣嗎？ // 答：根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規定，稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的，以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。
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  • 關於發票稅前扣除的問題都在這裡了,不明白的可以看一下
    其實，這個理解是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，像公司員工因公出差的車票等雖然是個人抬頭的，但是既可以抵扣增值稅，也可以抵企業所得稅！ 1、銀行收取手續費、佣金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用，以發票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規定抵扣進項稅額。（財稅〔2016〕36號） 2、支付銀行及其他單位的利息費用，以發票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規定抵扣進項稅額，建議取得普通發票。
  • 公司日常支出稅前扣除不需發票和一定要發票的19種情況!
    （財稅〔2016〕36號）2.支付銀行及其他單位的利息費用，以發票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規定抵扣進項稅額，建議取得普通發票。（財稅〔2016〕36號）3.企業支出票據貼現費，以發票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規定抵扣進項稅額，建議取得普通發票。
  • 這些情形不需要發票就可以稅前扣除,你知道多少
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    1小散戶的判斷標準是個人從事應稅項目業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的開始徵點，個人從事小額零星經營，支出在500元下列的，不需要開具發票。從事小額零星經營的個人費用缺乏500元的，不需要開具發票。