初級職稱《經濟法基礎》強化學習:各類銀行結算帳戶的開立和使用

2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》 第七章 支付結算法律制度

　　強化學習五、各類銀行結算帳戶的開立和使用

　　銀行結算帳戶的基本種類（4種）：基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、預算單位零餘額帳戶。

　　其他（3種）：臨時存款帳戶、個人銀行結算帳戶、異地銀行結算帳戶。

帳戶的基本種類	開戶審批方式	適用範圍	特別注意
（一）基本存款帳戶	核准制	①資金收付；②存款人的工資、獎金支取；③現金的支取	一個單位只能開立一個基本存款帳戶
（二）一般存款帳戶	備案制	①存款人借款轉存；②借款歸還；③其他結算的資金收付；④現金繳存	一般存款帳戶不得支取現金
（三）專用存款帳戶（存款人因特定用途需要開立的帳戶）	預算單位專用存款帳戶、QFII帳戶，開戶核准制；其他開戶備案制	共15項，關注以下項目： ①基本建設資金； ②住房基金、社會保障基金； ③財政預算外資金； ④單位銀行卡備用金； ⑤證券交易結算資金； ⑥黨、團、工會設在單位的組織機構經費等預算單位零餘額帳戶等	（1）單位銀行卡帳戶：資金必須由基本存款帳戶轉入，該帳戶不得辦理現金收付； （2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信託基金專用存款帳戶，4項不得支取現金。
（四）預算單位零餘額帳戶	屬於專用存款帳戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的	①財政授權支付，可以辦理轉帳、提取現金等； ②可向本單位按帳戶管理規定保留的相應帳戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼、財政部批准的特殊款項。	（1）一個基層預算單位開設一個零餘額帳戶； （2）不得違反規定向本單位其他帳戶和上級主管單位、所屬下級單位帳戶劃撥資金。

　　（五）臨時存款帳戶（除註冊驗資和增資驗資臨時帳戶外，其他核准制開戶）

　　1.用途：指存款人因臨時經營活動需要開立的帳戶。可用於辦理轉帳結算和現金收付。

　　2.適用範圍：①設立臨時機構（如工程指揮部、攝製組）；②異地臨時經營活動（如建築施工及安裝活動）；③註冊驗資、增資。

　　3.特別提示：

　　（1）有效期最長不得超過2年。

　　（2）註冊驗資的臨時存款帳戶在驗資期間不得提現，即「只收不付」。

　　（3）除註冊驗資臨時存款帳戶外，其他的臨時存款帳戶可提現。

　　（六）個人銀行結算帳戶

　　1.個人銀行結算帳戶用於辦理個人轉帳收付和現金存取。

　　【提示】區別於儲蓄帳戶：儲蓄帳戶僅限於辦理現金存取業務，不得辦理轉帳結算。

　　2.單位從其銀行結算帳戶支付給個人銀行結算帳戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應向其開戶銀行提供相關的付款依據。

　　（七）異地銀行結算帳戶

　　（1）營業執照註冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款帳戶的；

　　（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款帳戶的；