世利集團公務車輛很多,發生很多的過路通行費,交通運輸部和國家稅務總局發布了第17號公告,對收費公路通行費電子發票的開具事項進行了規範,新的辦法已經自今年4月1日起施行,世利集團財務部組織各部門進行了培訓學習,內容如下:
一、通行費電子發票的開具類型:
1. 一類是徵稅發票:發票的左上角標有「通行費」三個字,在發票的稅率那一欄顯示稅率或者徵收率。
2. 一類是不徵稅發票:發票的左上角沒有「通行費」三個字,在發票的稅率欄顯示不徵稅。
二、什麼情況下取得的是徵稅發票?
1. ETC後付費用戶,在經過經營性收費公路的時候,取得的由收費公路經營單位開具的發票為徵稅發票。
2. ETC預付費用戶,如果在充值後沒有索要發票,而在實際通行費發生以後索要發票的,通過經營性收費公路的收費,可以索要徵稅發票。
三、什麼情況下取得的是不徵稅發票?
1. ETC後付費用戶,在通過政府還貸性質的收費公路的時候,取得的是不徵稅發票。
2. ETC預付費用戶,如果在充值後索要發票,將會取得全額的不徵稅發票,在實際發生通行費後,無論是通過經營性收費公路還是政府還貸性質的收費公路,都不再開具發票。
如果是充值後沒有索要不徵稅發票,那麼在實際通行後,經過政府還貸性質收費公路的時候發生的通行費,將會獲得不徵稅發票。
四、世利集團決定:
從稅收的角度考慮,為了使集團能夠將通行費抵扣進項稅,要求所有使用ETC繳費的集團車輛,必須在實際通行費發生後再開具發票。
五、如何開具發票呢?
ETC用戶可以在發生通行費以後的第十個自然日開始,登錄發票服務平臺自行開具或者手機app,選擇相應的通行費記錄,申請生成通行費電子發票,自行下載列印。
六、財務人員怎麼填報增值稅申報表?
世利集團申報抵扣的通行費發票進行稅額,需要填寫在附表二,《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中的認證相符的增值稅專用發票欄次。
七、如何查驗發票的真假?
集團員工可以登錄全國增值稅發票查驗平臺,對通行費電子發票信息進行真假驗證。
要求:集團所有領導和員工都必須認真學習,既要遵守國家相關規定,又要合理地為集團減少稅收負擔。