乾貨:馬爾他註冊公司詳解

2020-12-20 騰訊網

馬爾他是歐洲著名的離岸金融中心，金融業發達，被稱為「歐洲避稅天堂」、「南歐瑞士」，它既是非全球徵稅國家，還享有4項稅收優惠政策：免徵不動產稅、淨財富稅、遺產稅與贈予稅。很多的國際知名企業都選擇在馬爾他開設公司。

一、馬爾他註冊公司主要類別

1、有限責任公司-股份有限公司或私人有限公司（主流）

有限責任公司：私人有限責任公司至少有1個創始人，股東不能超過50個。最少股本金要1200歐元，20%需要在註冊前繳納。至少1名董事和1名公司秘書。股東和董事可以在當地也可以在國外。

2、合夥公司-普通合夥公司和有限合夥公司

股份有限公司：股份有限公司必須至少2個創始人，可以多於50個股東。最少需要股本金46588（46000）歐元，25%需要在註冊前繳納。管理層至少有2個董事。股份有限公司更適合於有較大的商業活動，股票可以在證券交易所掛牌的公司。

合夥公司：合夥公司至少需要有2名合伙人，無最低股本要求。

二、如何在馬爾他註冊公司

1、註冊ETC和獲得營業執照

*ETC（Employment Training Corporation）馬爾他就業與培訓公司，負責提供公共就業服務和管理國家出資的職業培訓計劃，並為非歐盟公民辦理工作許可證。

1. 註冊ETC：

2. 營業執照

一般分為2種：食品/飲品，以及美發，美容，身體健康護理（健身）等環境衛生委員會無爭議的行業；其他行業。均需填寫表格（https://businessfirst.com.mt/en/starting/Pages/TRADE-LICENCE.aspx）

需要帶的文件：

護照附件或ID卡

ETC批准（用於第三國家國民）

如果申請人是公司的法定代表人，則需要股東的說明。

環境委員會對於食品飲品或美發美容健身等的無爭議說明（如果可以申請的話）

一般10個工作日就可以下來。也可以進行在線申請。

2、背景調查（發給MFSA馬爾他金融服務局）

* MFSA(Malta Financial Service Authority) 馬爾他金融服務局,是馬爾他金融監管的唯一機構，負責調節、監督信貸與金融機構、投資、信託和保險業務。

董事和公司秘書的詳情

股東人員的詳情

公司的銀行帳戶以及管理層的銀行帳戶

3、擬定公司備忘錄和公司章程

首先最重要的就是擬定公司備忘錄和公司章程，交給企業監管局（從屬於MFSA）做相關籤字，包括：

選擇的經營內容

各個股東的個人信息，以及股份分配

公司董事的個人信息

公司秘書的個人信息

公司的法律要求，以及如何進行管理（該文件需要25-40頁長）

以上文件收到後，進行第四步。

4、付押金

付股本金的20%或25%作為押金，付給銀行（大約250歐元）

5、註冊公司

拿著籤字材料到監管局在監管局需要有的申請材料，包括：

公司章程

確認公司名稱（和馬爾他企業監管局查詢並預定公司名字（監管局從屬於MFSA））

公司類型（股份還是私有）

註冊過的辦公室

股本金有多少

股本金押金交付憑證

股東，董事和公司秘書的護照

整個流程需要3個工作日，註冊成功後，新成立的公司會收到一個法人認可證（公司註冊證）和一個公司註冊編號。

6、註冊稅務和增值稅號

註冊稅務號，去稅務局（Inland Revenue Department）

外國人需要填寫外國人註冊表格

然後帶著表格和個人證件的附件，將其交到稅務局的外國人受理部門。最終表格和證件文件會發送到taxpayerservice.ird@gov.mt 或者info@businessfirst.com.mt。

8天之內會收到申請的票據。這項服務由稅務局部門承擔。

7、如何建立子公司（獨立註冊）

在馬爾他的子公司是獨立的合法實體，形式可以是上市或者私有的有限責任公司，部分或者全部歸母公司所有。海外的公司和子公司分離經營，只是母公司還可以通過持有的股票來操控子公司。分公司和子公司的區別就在於海外的公司無法幫助子公司還貸。

建立子公司的要求

名字和註冊的辦公室地址

公司類型

公司進行的具體活動

股東具體信息

股本金金額的信息

分給各個股東的數額與權利

公司董事和秘書的具體情況

有效時期（如果有）

公司法定代理人的姓名和細節

三、馬爾他註冊公司的稅務信息

馬爾他的子公司也必須遵從年審，財務狀況表，虧損帳戶，董事報告以及審計員報告，必須要反映公司真實的財務狀況。特殊行業的公司註冊需要與律師詳細諮詢。對於在馬爾他創立公司的人而言，馬爾他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的「低稅」天堂。

馬爾他企業所得稅實際稅率只有5%

馬爾他受徵稅企業主要有兩種類型：

一是在馬爾他成立並且長期居住，實際管理和監管在馬爾他；

二是在馬爾他以外成立，但在馬爾他實際管理和經營。

企業所得稅稅率為35%，但馬爾他為從事投資和商貿活動的馬爾他公司設立了一系列的財政優惠政策，企業實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬爾他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內）申請退還，可使得公司稅率降為5%。

1. 企業所得稅最低至5％；

2. 新項目投資享受稅收返還；

3. 企業可享受投資抵扣政策；

4. 再投資利潤所得稅率低至19.25%；

5. 公司可申請高達120%的補貼。

退稅政策的運作方法舉例如下：

除了低稅收，馬爾他政府還出臺了一系列稅務激勵政策《商業促進管理條例》用於激勵特定行業符合資格的公司，如：製藥業、塑料工業、生物技術、電子和電子設備。

馬爾他註冊公司詳解

馬爾他註冊公司的激勵政策

A．投資賦稅優惠（此優惠用於符合企業所得稅退還要求的公司）：投資設備金額部分50%，或前兩年花費用於創造就業機會的50%。中小型企業可優惠65%。

B．投資補貼：廠房和機械50%的投資，工業建築或產業結構20%的投資。

C．利潤再投資稅率優惠：項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。

D．稅務條約：馬爾他與許多國家（歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞）籤署了稅務條約。條約保護在馬爾他企業所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅，或享受稅收優惠。

哪些人可以退稅？

退稅是指退給不在馬爾他居住的外國居民股東或控股公司股東，如果是馬爾他人自己是股東則不可退稅。

哪些帳戶能退稅？

根據馬爾他稅法，所有在馬爾他註冊的企業必須依照企業的利潤來源將其分配到5個不同的帳戶裡面：

◆ FIA(Foreign Income Account) 外國收入帳戶。

◆ MTA(Maltese Taxed Account) 馬爾他應稅帳戶：不應計入FIA，也不應計入FTA或IPA中的應付利潤。

◆ FTA(Final Tax Account) 最終稅務帳戶：適用特定的稅率或一定減免的帳戶。

◆ IPS(Immovable Property Account) 不動產帳戶。

◆ UA(Untaxed Account) 免稅帳戶：如原始資金投入，清償債務資金投入等。

注意：只有FIA和 MTA 兩種記帳帳戶適用退稅制度。

馬爾他公司何時報稅？

每年3月31日，或上一財務年度結束後9個月內報稅，以較早的時間為準。需要注意的是，年初需向稅務部門報送FS3和FS7表。例如：2018年2月25日前需上報2017年的FS3和FS7表。

馬爾他公司報稅渠道？

向國內財稅局申報。人數少於30人的中小企業可以選擇人工報稅或採用電子報稅。人數超過30人的企業要求電子報稅。報稅方法有兩種：a. 通過馬爾他財稅局官方網站進行網上報稅b. 填寫規定的電子表格並製成光碟後寄到財稅局。

馬爾他擁有發達的經濟，廣闊的市場，優惠的政策，利商型政府，投資馬爾他，坐享無限收益。對於在馬爾他創立公司的人而言，馬爾他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的「低稅」天堂。

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