員工個人抬頭髮票如何入帳？銷售款100萬元要不回來了，客戶是上海的一家公司，欠款已經6年了，如何做帳處理，能否稅前扣除？
問題一：
這張電話費發票抬頭是員工個人名字，如何入帳？如何稅前扣除？
答：
對於發票抬頭為個人名字的電話費發票不能在稅前扣除，需要做納稅調增。
報銷入帳是可以的：
借：管理費用-電話費 200元
貸：銀行存款 200元
建議：公司可以將通訊補貼列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放，不需要職工提供發票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負擔。
問題二：
我公司2019年銷售款100萬元要不回來了，客戶是上海的一家公司，欠款已經6年了，客戶賴帳也不接電話了。如何做帳處理？能否稅前扣除？
答：
會計處理
壞帳損失：
1、若是你公司執行企業會計準則：
借：壞帳準備 100萬元
貸：應收帳款 100萬元
2、若是你公司執行小企業會計準則：
借：營業外支出 100萬元
貸：應收帳款 100萬元
稅務處理
按照你的描述來講，由於沒有足夠證據，這筆壞帳難以稅前扣除，2019年度企業所得稅匯繳的時候需要做納稅調整處理。
問題三：
我是一家小規模公司，4月份出售了固定資產40.4萬元（原值100萬元，累計折舊40萬元），請問增值稅是按照3%徵收還是減按2%徵收還是減按1%徵收呢？
答：
選擇一：增值稅按照3%%徵收
1、轉入清理：
借：固定資產清理 60萬元
累計折舊 40萬元
貸：固定資產 100萬元
2、收到出售款：
借：銀行存款 40.4萬元
貸：固定資產清理 39.22萬元
應交稅費-應交增值稅 1.18萬元
3、結轉固定資產清理：
借：營業外支出 20.78萬元
貸：固定資產清理 20.78萬元
總結：
最終繳納增值稅=1.18萬元
備註：
假設不考慮附加稅等其他稅費。
選擇二：按照3%%減按2%徵收
1、轉入清理：
借：固定資產清理 60萬元
累計折舊 40萬元
貸：固定資產 100萬元
2、收到出售款：
借：銀行存款 40.4萬元
貸：固定資產清理 39.22萬元
應交稅費-應交增值稅 1.18萬元
3、減按2%徵收增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅 0.39萬元
貸：營業外收入 0.39萬元
4、結轉固定資產清理：
借：營業外支出 20.78萬元
貸：固定資產清理 20.78萬元
總結：
最終繳納增值稅=1.18萬元-0.39萬元=0.79萬元
備註：
假設不考慮附加稅等其他稅費。
選擇三：按照3%減按1%徵收
1、轉入清理：
借：固定資產清理 60萬元
累計折舊 40萬元
貸：固定資產 100萬元
2、收到出售款：
借：銀行存款 40.4萬元
貸：固定資產清理 40萬元
應交稅費-應交增值稅 0.4萬元
3、結轉固定資產清理：
借：營業外支出 20萬元
貸：固定資產清理 20萬元
總結：
最終繳納增值稅=0.4萬元
備註：
假設不考慮附加稅等其他稅費。
問題四：
年底了，我企業平時主要銷售保溫杯的，現在想搞個「買一贈一」產品促銷，如何開票？如何做帳？
答：
帳務處理
銷售收入的分錄：
借：銀行存款 1130
貸：主營業務收入—保溫杯 909.09
—玻璃杯 90.91
應交稅費—應交增值稅-銷項稅額 130
結轉成本的分錄：
借：主營業務成本 660
貸：庫存商品—保溫杯 600
庫存商品—玻璃杯 60
問題五：
外賣，到底是賣的是服務？還是貨物？一般納稅人增值稅是13%還是6%？
答：
外賣屬於銷售服務，而不是銷售貨物，一般納稅人增值稅6%。
當然2020年由於受疫情影響，國家暫對餐飲服務實行免徵增值稅政策，因此，目前外賣允許免徵增值稅。
提醒：免徵增值稅了，對應的進項稅額不得抵扣。