全國2020年8月高等教育自學考試《稅法》試題

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全國2020年8月高等教育自學考試稅法試題

課程代碼:00233

請考生按規定用筆將所有試題的答案塗、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項:1.答題前,考生務必將自已的考試課程名稱姓名.準考證號用黑色字跡的籤字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。

2.每小題選出答案後,用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號塗黑。如需改動,用橡皮擦乾淨後,再選塗其他答案標號。不能答在試題卷上。

一、單項選擇題:本大題共30小題，每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。

1.稅收的強制性、無償性、固定性特徵,是稅收的

A.形式特徵

B.本質特徵

C.私法特徵

D.公法特徵

2.屬於價外稅的稅種是

A.消費稅

B.增值稅

C.印花稅

D.耕地佔用稅.

3.我國對個體工商戶生產、經營所得徵收所得稅的依據是

A.個體工商戶條例

B.個人獨資企業法

C.個人所得稅法

D.企業所得稅法

4.提出「無代表則無稅」口號的國家是

A.法國

B.德國.

C.英國

D.美國

5.財政部、國家稅務總局發布的《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬於

A.立法解釋

B.司法解釋:

C.行政解釋

D.學理解釋

6.2017年11月19日,國務院決定廢止的稅收條例是.

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國營業稅暫行條例》

C.《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》

D.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》

7.增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小於當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務處理是

A.不得再抵扣.

B.退還已納稅款

C.用上期的餘額抵扣

D.結轉下期繼續抵扣

8.有權規定增值稅小規模納稅人標準的機構是

A.全國人大

B.國務院

C.國務院財政、稅務主管部門

D.各級地方人民政府

9.增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務處理應

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用加權平均稅率

D.適用增值稅基本稅率

10.某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由,在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是

A.電腦行業協會

B.物價部門

C.稅務機關

D.財政部門

11.依法免徵增值稅的圖書是

A.高考輔導類圖書

B.向社會收購的古舊類圖書

C.老人保健養生類圖書

D.人工智慧等高科技類圖書

12.實行從價定率和從量定額複合計稅方法徵收消費稅的商品是

A.捲菸

B.雪茄菸

C.菸絲

D.菸葉

13.納稅人自產自用的應稅消費品,依法不繳納消費稅的是

A.用於饋贈的

B.用於職工福利的

C.用於在建工程的

D.用於連續生產應稅消費品的

14.關稅的課徵範圍

A.以國境為界

B.以關境為界

C.以邊境為界

D.以海岸線為界

15.因關稅納稅義務人違反規定造成少徵稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追徵。此法定追徵期限為

A.6個月

B.1年

C.3年

D.5年

16.地方鐵路運營業務的納稅人是

A.地方鐵路管理機構

B.各車務段

C.鐵道部

D.其他指定機構

17.屬於中央政府固定收人來源的稅種是

A.關稅

B.企業所得稅

C.個人所得稅

D.證券交易印花稅

18.某科技公司部門主管李某,2018年10月份應發工資8 000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的「三險一金」合計 1680元;公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是

A.8000-1 680- 3500

B.8000-1 680- - 3500- 20

C.8 000-1 680- 5000

D.8000-1 680- 5000- 20

19.根據我國稅法規定,企業租賃給他人經營的,其增值稅納稅人

A.為出租人

B.為承租人

C.由出租人和承租人協議約定

D.由稅務部門指定

20.可作為稅法分類重要依據的稅法要索是

A.納稅主體

B.課稅客體

C.稅率

D.納稅環節

21.我國稅法關於居民企業所得稅國際重複徵稅的避免方法是

A.免稅

B.稅收饒讓

C.全額稅收抵免

D.限額稅收抵免

22.根據現行規定,可以由省、自治區.直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是

A.取得經濟類學士以上學位人員

B.取得法學類碩士以上學位人員

C.取得非經濟類法學類博士學位人員

D.取得執業會計師資格人員

23.--般情況下,固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是

A.納稅人住所地

B.納稅人機構所在地

C.納稅人經營業務所在地

D.由稅務主管機關確定

24.採用從量定額徵收消費稅的商品是

A.糧食白酒

B.薯類白酒

C.啤酒

D.果酒

25.我國報復性關稅實施的決定權在

A.商務部

B.海關總署

C.財政部

D.關稅稅則委員會

26.根據企業所得稅法規定,企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是

A.按照企業職工基本工資100%計算

B.按照企業職工平均工資100%計算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算

27.我國車輛購置稅的開徵時間是

A.2000年

B.2001年

C.2005年

D.2010年

28.甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是納稅人

D.由稅務機關指定甲或乙納稅

29.稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示

A.稅務檢查證

B.稅務機關介紹信

C.稅務人員工作證

D.稅務檢查人員身份證

30.《環境保護稅法》的實施時間為

A.2016年12月25日

B.2017年1月1日

C.2017年12月25日

D.2018年1月1日

二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。

31.關於稅收的描述中,正確的有

A.稅收是歷史範疇

B.稅收是分配範疇

C.稅收具有非罰性

D.稅收具有對價性

E.稅收具有公共財政職能性

32.稅務代理的特徵有

A.主體資格的特定性

B.法律約束性

C.有償服務性

D.雙方關係的不對等性

E.稅收法律責任的不可轉嫁性

33.稅收優惠的形式主要有

A.減、免、退稅

B.投資抵免

C.快速折舊

D.虧損結轉抵補

E.延期納稅

34.依法應徵收消費稅的商品有

A.燃油小汽車

B.新能源汽車

C.摩託車

D.電動自行車

E.拖拉機

35.我國稅務機關徵收稅款的方式有

A.查帳徵收

B.查定徵收

C.查驗徵收

D.代收代繳

E.委託代徵

非選擇題部分

注意事項:用黑色字跡的籤字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題:本大題共4小題每小題3分,共12分。

36.納稅主體

37.稅收減免

38.特惠關稅

39.稅務稽查.

四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

40.簡述稅收法律關係的特徵。

41.簡述消費稅的特點.

42.簡述稅務行政訴訟的基本原則。

43.簡述增值稅的特點。

五、論述題:本題12分。

44.試述《稅收徵收管理法》對稅收強制執行措施的規定。

六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

45.案例:2018年11月11日,小宋在某網上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費2 200元。

問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據並列出計算式。

46.案例:某居民企業2019年度生產經營情況如下:

(1)產品銷售收入2 820萬元;

(2)產品銷售成本2 100萬元;

(3)產品銷售費用90萬元;

(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元;

(6)管理費用157萬元。

問題:根據以上資料,說明該企業上述業務稅務處理的法律依據,並列出該企業2019年應繳納所得稅額的計算式。

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