2013年，金稅三期經過在廣東、山東、河南、山西、內蒙古、重慶6個省（市）級國地稅局試點後，終於在2016年完成全部推廣工作後開始實施。
2018年8月，經升級的金稅三期系統已升級為「自然人稅收管理系統扣繳客戶端」，給企業安裝了無形的監控與電子眼，企業帳務風險、發票風險、預警風險越來越大，傳統的稅務稽查已經由「人查」、「帳查」全面進入了大數據稅務稽查時代。
一、4606家企業被「拉黑」
近來，結合「金稅三期」大數據系統的強大功能，稅務部門開始擼胳膊挽袖子對稅務違法行為進行嚴厲的打擊，在之前的三輪稅務稽查行動後，全國各級稅務機關累計對外公布稅收違法「黑名單」案件4606件，觸碰政策紅線的企業紛紛在劫難逃！
這個集合大數據評估與雲計算功能的「金稅三期」，幾乎成了所有會計人的噩夢，企業申報的會計票據和稅額有任何問題，幾乎都逃不過它的法眼。
因為這個系統，早已經對你的企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行帳戶和應納稅額全部都了如指掌。
二、金三判斷依據是什麼？
1、企業收入
如果你的企業報少一部分銷售收入或者隱瞞部分銷售收入。
金稅三期可以通過成本、費用對比你的利潤是不是為負，或者對比你開的發票、收到的貨款金額、賣出的貨物，或通過大數據進一步查詢與你交易的下遊企業的相關帳簿數據，找出異常。
2、企業成本
如果你的公司長期採購原材料、商品後暫估入庫，或者為了買到更便宜的商品而乾脆不要發票，又或者計提的費用總是領不到發票。
只要比對一下每筆支出的金額，對應的商品或服務和對應的發票，三者應該是一一對應的。如果有任何一項出了問題，企業都將被判斷為異常。
3、企業利潤
如果公司的利潤表的利潤總額與和公司所得稅申報表的利潤總額不一致，或者少申報一部分利潤。
金稅三期通過大數據可以得到你所有的收入數據和成本數據，利潤通過收入減去成本就能得出。你認為你的利潤會很難計算嗎？
4、企業庫存
有些企業為了少繳稅，只有購進數據，沒有銷售數據或只有少量的銷售數據。金稅三期會對比你供應鏈上下遊企業的數據，再查詢到你的庫存一直在增加，基本可以判定你上報的數據有問題。
5、銀行帳戶
企業銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行帳戶，收到的貨款卻遲遲沒記入帳中；或者企業取得了一些虛開的發票，而帳戶裡面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。對於這些情況，以前只要帳本調整的好，是很難識別出來的。
可現在對於上述包括以下情形，金稅三期系統都會進行分析並識別出異常：
· 企業當期新增應收帳款大於收入80%、應收帳款長期為負數；
· 當期新增應付帳款大於收入80%；
· 預收帳款減少但未記入收入、預收帳款佔銷售收入20%以上；
· 當期新增其他應收款大於銷售收入80%。
6、應納稅額
金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、國地稅數據、往期稅收數據等來判定出企業應納稅額的異常。以下這些情況金稅三期都能夠識別出來：
· 增值稅額與企業毛利不匹配
· 期末存貨與留底稅金不匹配
· 地稅附加稅費與國稅增值稅比對不一致
· 實收資本增資了，而印花稅卻為0
· 增值稅額偏低
· 所得稅貢獻率長期偏低
· 應納稅額變動太大
三、被重點監控的5個行為
1、虛開發票
金三利用強大的大數據，納稅人的稅號下，進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性統統在它的「掌控「之中，虛開發票查驗指數100%。
2、增值稅逃稅
通過增值稅發票，企業的上下遊交易環節完全被稅局監控，商品的單價是多少？對外銷售額是多少？一個環節出錯，所有抵扣鏈條都將受影響！如果資金流、貨物流、發票流不一致，被比對出來也是分分鐘的事情，您的增值稅還敢逃嗎？
3、庫存帳實不一致
從16年開始稅務總局就一直在推動商品與服務稅收分類編碼，終於在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的開展開票軟體升級工作！
開票軟體已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數據的快速和準確度會超出你想像，它會比你自己更了解你的庫存狀況，一旦有業務發生，庫存狀況盡收它的「法眼」。
4、不買社保，少交個稅
國地稅合併、社保移交稅局後，你申報的員工收入和給員工購買的社保收入一比較，是否按照最低社保基數購買？甚至不買？這些行為都行不通了！
因此，請謹慎對待你對外申報的每一個數據，每一個數字都將環環相扣，統計局、社保局、稅務局都可以進行相互對比。「嚴徵收」、「嚴處罰」的社保費用徵收時代即將到來。
5、企業所得稅逃稅
通過多部門實時共享涉稅信息，稅局對企業日常經營狀況了如指掌。拿著當地平均預警稅負率一比較，就能知道您的企業應該產生多少利潤，企業所得稅變得透明，「少做收入，多列費用」的時代可以畫上句號了。
最後再一次提醒各位財務同學，請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統計局的，報給稅務局的，報給社保局的，報給公積金中心的，每一個數據都不再孤單，他們相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！