網易研究局NO.221
本文首發自網易研究局（微信ID：wyyjj163）
作者|慧悅財經
最近「博鰲亞洲論壇2018年年會」佔據了各大新聞媒體的頭版頭條，南豐集團CEO、香港前財政司長梁錦松在分論壇「粵港澳大灣區」建設上提出了幾點建議，其中包括要突破「香港個稅」的問題引進人才，這個話題引起了小編的注意，香港個稅到底是怎麼繳納的，與內地有什麼不同呢？且耐心聽小編給你解釋。
香港財政年度為4月1日至次年的3月31日，所以2018年度的《財政預算案》剛剛出來，據說：個稅又要降低了！根據新的《財政預算案》，預計全港將有134萬名納稅人受惠，那麼到底哪些人在減稅範圍，又降低了多少呢？
劉慧 慧悅財經創辦人
港府對個人所得徵收的稅種目前有三種：薪俸稅（類似內地的個人所得稅中的公司薪資所得稅）、利得稅（關於個人部分）、物業稅。今天小編主要給大家介紹的是和在港打拼的你我息息相關的薪俸稅。
與內地全覆蓋的階梯稅率不同，香港的薪俸稅政策針對每個人不同的情況，有一套非常人性化貼心的繳稅額計算方法，納稅人是否已婚、是否有子女、是否贍養父母等因素，都會影響該納稅人的免稅額，從而影響最終的繳稅金額。
應課稅入息總額 = 年收入 — 扣除項目 — 免稅項目
應交總稅款 = 應課稅入息總額 * 相應稅率
在稅率設計上，香港跟內地一樣，都採用累進稅率的制度。港府18年新政較17年有了較大的改變，但標準稅率仍然保持在15%，意思就是如果：
應課稅入息總額*累計稅率 > 應課稅入息總稅額*15%
則按照15%稅率納稅就可以了，總之就是按照計算稅款少的納稅就可以了。
18年新政的起徵點和稅率都做了調整，當然都是向著有利於納稅人的方向調整的，香港的工薪族是不是已經感動的淚流滿面了，內地的小夥伴是不是各種羨慕嫉妒恨，NO！NO！NO！一大波免稅額正在向你靠近，請做好準備！
前面已經介紹過應課稅入息總額是年收入除掉扣除項和免稅項，扣除項包括開支項目（比如上下班的交通費 ）、個人進修開支（比如參加技能培訓班，原來努力學習也能省錢啊！！）、特惠扣除項目（比如慈善捐款、房子貸款利息、退休計劃支付款類似與內地的五險）。這些依舊不是福利的重點，因為很多人不具備扣除項的資格，那麼免稅項應該就是最大的禮包了吧？是的，香港個稅中的免稅項是人人都能享受的巨大福利。
首先來了解一下最常用的免稅項和基本額度。
以上列舉的免稅項是最常用到的，還有其他的免稅項比如供養兄弟姐妹免稅項，還有供養父母年齡在55歲或以上但未滿60歲免稅項等，小編就不一一列舉了。總之港府早已貼心的考慮到各種情況，做了細緻的分類規定，你只要根據自己的情況逐項申報就可以了。
小編知道，說了這麼多又給出了公式和免稅項表格，大部分小夥伴對於到底怎麼算自己的免稅額還是丈二和尚摸不著頭腦，下面我們來舉幾個例子，具體感受一下新的《財政預算案》到底在港打工的小夥伴送了一份多豪華的大禮包吧！
案例一
單身汪：程序猿
呆萌的程序猿是一個標準的單身汪，過著兩點一線的生活，年收入30萬，因為還沒有攢到房子的首付，所以在香港租房子和60歲的母親一起住。按照2017/18年的稅收標準，他應繳稅額為：
實際應課稅入息總額：30萬 - 14.7萬（基本免稅額：單身人士）-9.2萬（長者住宿照顧開支的免稅額）=6.1萬；
按照累進稅率，首4.5萬的稅款為0.09萬，剩餘的1.6萬乘以稅率7%的稅款為0.112萬。
應繳總稅款=4.5*2%+1.6*7%=0.202萬。
按照18年新修改後的徵稅方案，程序猿能少繳多少稅呢？由於長者住宿照顧開支的免稅額由原來的9.2萬元提高到10萬元，那麼程序猿的實際應課稅入息總額減少至5.3萬，同時根據新的累進稅率，應繳總收款減少至0.118萬，即省了840元，降低了42%，可以約個妹紙出去吃頓飯了呢
以下為程序猿的繳稅項目對比表：
案例二
有老有小：隔壁老李
每個人生命裡都有個隔壁老李，我也不例外。住在我隔壁的是一個幸福的三口之家，家裡只有老王一個人上班，老婆要在家裡照顧三歲的兒子，同時老李還要供養60歲的父親，當然老人沒有和他們住在一起，老李的年收入是50萬，老李夫婦沒有買保險，沒有房屋貸款，也沒有參加進修項目，那麼老李家應該繳多少稅呢？
根據2017/18年的《財政預算案》，首先老李夫婦可以享受已婚且只有一人工作的基本免稅額28.2萬，另外老李要供養非同住60歲以上的老人一名，可享受相應的免稅額4.6萬，老李夫婦沒有扣除項，所以應課稅入息實際金額為：
50萬-28.2萬（基本免稅項）-4.6萬（子女撫養免稅項）-10萬（供養老人免稅項）=7.2萬
依據累進稅率，首4.5萬的稅率是2%，即0.09萬，剩下的2.7萬以稅率7%納稅，相應稅額為0.819萬，故老李夫婦應繳稅款是0.279萬。
若按照2018年/19年財政政策，老李夫婦只需繳納0.096萬稅款，較去年少繳了1830元，降低了將近7成。這真是引起了一群單身小夥伴的羨慕嫉妒恨啊，不得不說香港是一個適合結婚的地方。單身汪們，還不行動起來，響應政策號召，尋找另一半啊！
以下為老李夫婦繳稅對比表：
案例三
雙胞胎四口之家：知心王姐
王姐在單位是個知心大姐，為人熱情，大家有什麼總會找她聊一聊，王姐有對雙胞胎女兒，十分可愛，今年2歲了，老公是香港一家知名企業的高管，夫妻倆年收入70萬，溫馨的四口之家。王姐夫婦納稅
情況如何呢？
按照2017/18年的稅收標準，王姐夫婦應繳稅額為：
實際應課稅入息總額：70萬 – 29.95萬（基本免稅額：已婚且2人工作）–20萬（兩個孩子的撫養免稅項）=20.05萬；
按照累進稅率，
應繳總稅款 = 4.5 * 2% + 4.5 * 7% + 4.5 * 12 + 7 * 7% = 2.059萬。
若按照2018年/19年財政政策，王姐夫婦只需繳納1.054萬稅款，較去年少繳了10050元，降低了將近5成。現在養孩紙的成本真的是太高了，還好政府為她承擔了一定的費用，這省出來的1萬多可以給兩個小女孩買洋娃娃了。
以下為王姐夫婦繳稅對比表：
好了，好了這麼多又舉了例子，不知道各位小夥伴有沒有明白一點呢，什麼？有人問小編香港採用的是稅款申報制，（就是自己自覺去報稅）
會不會有人偷稅漏稅啊？哎，只能說Too yong too simple！香港收入監控體系不僅科學而且嚴格，沒人都是單一帳戶體系，支付款項都是支票，稅務局對每個人的收入情況可謂是一清二楚，就被妄想少交稅款了，再說相關政策已經給了我們這麼多的實惠了，義務和福利是共存的，我們也應該為自己國家的建設添磚加瓦，何況稅收是取之於民，用之於民的，最終享受便利的依舊是我們自己。快點收起你的小算盤，努力工作，爭取早日脫單吧！
網易研究局（微信公號：wyyjj163） 出品
網易研究局是網易新聞打造的財經專業智庫，整合網易財經原創多媒體矩陣，依託於上百位國內外頂尖經濟學家的智慧成果，針對經濟學熱點話題，進行理性、客觀的分析解讀，打造有態度的前沿財經智庫。
移駕微信公號 看這裡看不到的內容
【精彩推薦】點擊進入網易研究局>>