山東省農村信用社聯合社濟寧辦事處主任王廣明
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（二）抽樣樣本的運用
在找出上述借新還舊貸款產生的原因之後，為了發揮正常的借新還舊貸款在信貸管理中的積極作用，避免不符合條件的借新還舊貸款產生的消極作用，進一步強化信貸管理工作，筆者對上述借新還舊貸款原因進行了深入研究，找出了借新還舊貸款尤其是不符合條件的借新還舊貸款存在的風險點和危害性，其風險和危害性主要表現在以下幾個方面：
積累信貸風險。辦理不符合條件的借新還舊貸款容易積累信貸風險，主要表現在：一是借款人貸款到期不能按期歸還，這是貸款質量發生變化的前期預警信號，通常說明借款人第一還款來源出現了問題，也就是說借款人產生的效益已經無法覆蓋支出，只能通過消耗原有資產來維持經營和信用。此時，如果通過借新還舊的方式將信貸資金融入借款人的資金循環鏈中，很容易像其他資產一樣被逐步蠶食，甚至會被轉移或佔用。在這種惡性循環中，借款人最終只會剩下「空殼子」，致使信貸資金血本無歸，這為貸款清收埋下了較大隱患，部分貸款就是在這種不符合條件的借新還舊虛假循環中掩蓋了風險，失去了最佳清收時機；二是不符合條件的借新還舊往往不能真實反映貸款質量。為不符合借新還舊貸款條件的客戶辦理該業務，不僅是一種變相的短期經營行為，而且掩蓋了貸款的真實質量。雖然在一定時間 內，從帳面上掩蓋了它們的真實身份，但實質上並沒有降低其風險隱患，導致貸款質量失真，積累了信貸風險。當外部大環境惡化，出現系統性或集中性風險隱患時，掩蓋的信貸風險將會集中爆發，有可能出現大量的逃廢債務現象，將會導致一個機構的生存危機。
滋生信用風險。不符合條件的借新還舊貸款容易使借款人產生賴帳心理和逃債行為，以為只要按期支付少量的利息，農村信用社的貸款就可以長期佔用，不需歸還。即便借款人有還款能力，也以各種藉口辦理借新還舊業務，達到長期佔用農村信用社資金的目的。有的借款企業因法人不斷更換，「新官不理舊帳」的現象時有發生，造成清償責任的斷層。同時，長期的借新還舊容易淡化借款人主動籌集資金、到期歸還貸款的意識，降低了借款人的違約成本，容易滋生信用風險。
易發操作風險。一是辦理借新還舊貸款時，由於信貸人員業務素質參差不齊，對法律法規的了解不夠深入，容易陷入借款人和擔保人的惡意逃債圈套；二是借新還舊貸款由於貸款額度和擔保措施多數未發生變化，容易導致信貸人員放鬆對借款人經營狀況的全面審查，給貸款埋下風險隱患；三是借新還舊貸款容易弱化貸款管理力度，誤導信貸人員只看一時的貸款本息回收，而忽視信貸資金管理，致使信貸人員很少過問借款人的生產經營狀況，只注重短期的效益目標而忽視了信貸資產質量。
增加法律風險。一是保證擔保下的法律風險。根據《擔保法司法解釋》第三十九條規定，主合同雙方當事人協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應當知道的外，保證人不承擔民事責任。所以當舊貸與新貸的保證人不是同一人時，如發生訴訟，保證人又不承認這一事實，農村信用社在無法舉證的情況下，會產生保證人不承擔保證責任的不利後果；二是抵押產生的法律風險。主要是抵押登記、惡意抵押和因破產而產生的風險。表現在抵押未登記和登記順序產生的風險，比如舊貸抵押的財產已在登記機關進行了登記，辦理轉貸時認為原貸款已辦理了抵押登記，僅僅更換了原抵押合同，而新貸主體未到登記機關重新辦理抵押登記，致使抵押無效。同時，如果同一筆財產同時抵押給兩個以上債權人，按《擔保法》規定，抵押登記在先的債權人優於登記在後的債權人。在辦理借新還舊後，原抵押合同解除，新抵押的合同就由登記在先的抵押變成登記在後的抵押，優先受償權喪失。惡意抵押的風險主要是債權人有多個普通債權人的，在清償債務時，債務人與其中一個債權人惡意串通，將其全部或部分財產抵押給該債權人，因此喪失了履行其他債務的能力，損害了其他債權人的合法權益，雖然受損害的債權人可以請求法院撤銷該抵押行為，但是由於對「惡意串通」和「部分財產」的定義較為模糊，沒有具體的標準，這就給了法院較大的自由裁量權。
三、借新還舊貸款的風險防範對策
針對以上對農村信用社借新還舊貸款原因和風險點的深入分析，為進一步強化借新還舊貸款管理，有效防範和化解借新還舊貸款的風險，不斷提高信貸資產質量，筆者認為應主要從以下幾個方面採取措施：
加大培訓力度，建立先進的信貸管理文化和理念。加大對現有信貸人員的培訓學習力度，建立常態化的學習機制，重點培訓法律法規和信貸風險管理等方面的知識，引導信貸人員充分認識不符合條件的借新還舊是貸款管理過程中的短期行為，它的大量存在和使用必將惡化社會信用環境。要培養各級信貸人員建立科學先進的信貸管理理念，嚴格貫徹執行《三法一指引》等貸款新規，將第一還款來源作為考察客戶的首要條件，樹立貸款到期按時償還的管理思路，做到對到期貸款筆筆催，並將這種理念和意識傳導給客戶，促使客戶形成貸款到期必還的思想，逐步改善信用環境和社會風氣。
嚴格貸款準入門檻，提高新增貸款質量。要嚴格借款人和擔保人的準入門檻和條件，首先要重視對借款人和擔保人人品的調查，然後再關注借款人和擔保人的生產經營狀況和資產負債情況 ，對借款人或擔保人人品不行的，實行「一票否決制」，同時要根據借款人的資產負債和經營情況合理確定貸款額度，嚴防過度授信。在此基礎上，要不斷提高新增貸款質量，從源頭上控制借新還舊貸款，首先採取優質抵質押物擔保的方式營銷貸款，並對優質抵質押貸款一律實行貸款「綠色通道」制度，通過「陽光辦貸」、「限時辦貸」、「貸款優先、利率優惠」等措施吸引客戶辦理抵質押貸款；其次，採取2A級以上的優質企業、公務員、機關事業單位等收入較高人員或優質擔保公司擔保的序列開展營銷；最後，要充分發揮信用聯盟在篩選客戶、防範風險方面的作用，採用組建信用聯盟的方式給予借款人信貸支持，有效解決擔保能力不足、門檻把關不嚴的問題，不斷提高新增貸款質量。
區別對待，嚴格借新還舊貸款的辦理條件。要在區分借款人無法按時償還貸款的基礎上，有區別地辦理借新還舊貸款。一是對借款人因存貨或應收帳款較多，生產經營出現突發性事故的，要區分對待，對借款人生產經營正常，但暫時無法籌集資金全額歸還貸款本息的，在嚴格審查借款人符合借新還舊貸款「四個條件」的情況下，可以予以辦理借新還舊；二是對借款人因出現事故等原因，造成生產經營困難或無力繼續經營的，應不予辦理借新還舊；三是對優質、穩定的基本客戶周轉使用的貸款，可以適當延長客戶的貸款證授信期限，並積極引導客戶合理使用貸款證，充分發揮貸款證貸款「周轉使用」的特點，達到雙贏的目的。
從嚴管理，加大借新還舊貸款的檢查力度。對借新還舊貸款要從嚴管理，嚴格貫徹執行借新還舊貸款的「四個條件」，對不符合借新還舊貸款「四個條件」的一律不準辦理，原則上對借新還舊貸款要全部採用報送上級貸款審查委員會審查審批的方式辦理。對於經營狀況好、不良率低的地區可實行分級管理制度，可結合業務量和風險狀況採用分級授權的方式進行審查審批，對一定額度以下的借新還舊貸款可採用基層網點審查審批、向上級貸款審查委員會備案的方式辦理，對一定額度以上的要採用報送上級貸款審查委員會審查審批的方式辦理。在此基礎上，要加大借新還舊貸款的監督檢查力度，對基層網點權限內審批備案的借新還舊貸款要定期檢查，重點查看借新還舊貸款是否符合「四個條件」，凡發現辦理借新還舊貸款不符合「四個條件」的，要加大對相關責任人的追究力度，從根源上杜絕不符合「四個條件」的借新還舊貸款，確保借新還舊貸款風險可控。
合理確定貸款期限，加強對還款資金的監測力度。對因期限設置不合理、借款人的生產經營周期與還款期限不匹配等造成借新還舊的，應加強貸款調查，要根據借款人的生產經營周期合理確定貸款的期限，在此基礎上，要創新貸款產品，按照客戶需求設計貸款產品，不斷增強市場競爭能力。同時要按照借款人的生產經營周期，加大對借款人還款資金來源的監測力度，要詳細測算借款人生產經營性現金流量是否足以償還貸款本息，是否存在著借用他人資金歸還貸款的情況，是否屬於非自有資金還貸，對非自有資金還貸的視同借新還舊貸款管理，加大檢查力度，逐步壓縮貸款額度，降低貸款風險。
科學管理，完善貸款質量考核和追究辦法。建立起科學的業績考核制度和責任追究制度。對信貸資產質量，除考核帳面數據和指標外，還要設置一些具體控制借新還舊貸款風險的量化指標，全面檢查和考核隱蔽性不良貸款；考核利潤指標和不良貸款控制目標時，要剔除借新還舊貸款「水分」；對造成借款人利用借新還舊逃廢農村信用社債務的，要追究當事人的責任。對那些為了應付各類考核獎勵而不顧真實性情況，弄虛作假，違規操作的經辦人，要嚴肅查處。同時，完善借新還舊貸款的責任追究制度，對借新還舊貸款不能「一刀切」地追究貸款首貸日的客戶經理責任，要逐步實行全流程化的責任追究機制。