重磅!金稅四期真的要來了!11月20日起,這41種行為將重點監控!老闆...

11月13日，國家稅務總局發布2020年12月政府採購意向公告，正式官宣金稅四期的到來！

簡單梳理下這次金稅四期的採購信息：

採購項目：

金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能建設項目。

預算：195萬。

預計採購時間：2020年12月。

項目要求：實現金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能系統，部署於稅務總局內網。

主體功能：系統主體功能包括「視頻指揮臺」、「重大事項」和「重要日程」。

配套功能：多人音視頻溝通、會議室預定功能，保留接口提供功能擴展能力。

會計實操劉老師財務軟體實操課程推薦

從金稅四期的採購信息來看，很明顯發出了一個訊號——「系統升級，加強監控」，加強在技術層面上的監控，加強稅局的統籌監管能力。

而在過去的幾年，在技術布局方面，稅局、銀行、工信、市場監督管理局等幾大部門都已經加強緊密合作，信息互通，加強核查力度。

明顯感受到，國家的「監管之網」，是織得越來越嚴密。

2019年的「企業信息聯網」，就是一個非常重要的信號。

企業信息聯網核查系統正式運行！

管理辦法出臺！

2019年6月26日，中國人民銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局四部門聯合召開企業信息聯網核查系統啟動會。

中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統。

企業信息聯網核查系統支持企業納稅登記狀態信息核查功能。

銀行、非銀行支付機構通過系統可以核實企業是否納入稅務管理、具體納稅人狀態等，方便識別企業身份，及時發現企業註銷、非正常經營等異常情形。

作用一：打擊虛假開戶。參與機構可以核實企業相關人員手機實名信息、企業納稅狀態、企業登記註冊信息等重要信息，多維度、及時、準確核實企業及法人身份真實性、了解企業經營狀態、實際受益人等，動態識別企業開戶資格，促進落實企業帳戶實名制。

作用二：打擊涉稅犯罪。參與機構依託系統及時、準確識別企業身份，防範企業預留手機號碼被他人操控、空殼公司開戶、虛假證明文件開戶等帳戶風險，遏制電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風險。

2019年12月央行發布《企業信息聯網核查系統管理辦法》（以下簡稱辦法）。

《辦法》所稱企業信息聯網核查系統由中國人民銀行聯合工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局建設。

主要為參與機構提供企業（含企業法人、非法人企業、個體工商戶，下同）相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊等信息真實性、有效性核查服務的業務處理。

隨著企業信息聯網核查系統不斷完善，當前電子發票、電子印章、電子籤名、電子合同已經成了企業開辦、實現服務「線上辦」不可或缺的信息化管理工具，整個稅務監管系統也要不斷升級改造，金稅四期隨之而來！

金稅四期即將上線，國家監管越來越嚴格的同時，也意味著「合規」的重要性進一步加強。

如何讓企業經得起核查呢？近期金稅三期給出了答案！

金三近期升級！

2020稅務重點關注這兩個指標！

企業老闆和會計，趕緊自查！

2020年金稅三期稅收管理系統發出的最新風險預警事項：

1、一般納稅人連續三個月零申報

2、增值稅進項大於銷項

系統還給出了詳細解釋說明，注意看這裡：

當年最後一個徵收期結束後第一日0:00掃描一般納稅人申報表，匯總一般納稅人申報表填列金額，若在掃描之前當年累計月份中零申報次數大於等於50%（零申報次數/應申報次數≥50%）且當年累計進項大於銷項。

警惕：零申報次數大於50%就會觸發預警！

系統會生成疑點信息清冊向納稅人法人、財務負責人推送自查自糾簡訊並要求納稅人5日內回復異常原因，主管稅務機關根據納稅人反饋情況進行調查核實，並反饋調查核實結果。

系統預警自動推送自查自糾簡訊5日內回復異常原因稅務機關來調查檢查。

你們公司經得起查嗎？

警惕！這6種情況

企業會被約談！被稽查！

1、少交個稅和社保的

施行五證合一後，稅務、工商、社保隨時合併接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒餘地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！

特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務局重點關注。

2、庫存帳實不一致的

開票軟體已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數據的快速和準確度你難以想像，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進了什麼貨，進了多少，什麼型號的，出了什麼貨，出了多少，出了什麼型號的，它都了如指掌，一旦有業務發生，庫存狀況盡收它的「法眼」。帳實不一致的，包括名稱、數量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。

3、虛開發票的

金三利用強大的大數據，進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性，通通在它的「掌控「之中，虛開發票查驗指數100%喲~不要存在僥倖心理！

4、企業所得稅異常申報的

大數據對企業業務狀況了如指掌，不僅知道你企業收入是多少，哪些業務帶來的收入等，而且知道你企業購入了多少固定資產：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發生了多少費用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的......

特別注意：那些成本和毛利率等指標明顯不合理的企業，或長期虧損卻一直不倒閉的企業。金稅三期通過同行業比對，就能知道您的企業應該產生多少利潤，企業所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務機關嚴厲打擊！

5、增值稅抵扣異常的

大數據會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進項大於銷項會觸發預警。值得特別注意的是，如果你取得並抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。

即：如果給你開發票的企業是虛開增值稅發票，或者是走逃（失聯）企業，那麼你也要被牽連，稅務局會約談你，讓你提供證明業務真實發生的資料，接著會面臨一系列檢查！

6、未正常申報納稅的

這裡的未正常申報包括：

未申報，

申報不及時，

申報不完整，

不合規零申報。

注意：出現上述情況將被列為非正常戶；或被認定為走逃失蹤戶的納稅人，當年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會弔銷營業執照！

抓緊自查！

企業這41種行為不要再有了

金稅四期即將到來，勢必會監管越來越嚴！企業請自查以下41個異常情況，務必警惕！

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。

3、企業增值稅稅負異常偏低。

4、企業增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業以來長期零申報。

7、公司大量存在現金交易，而不通過對公帳戶交易。

8、企業的往來帳戶掛帳過大。

9、企業存貨過大。

10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票

11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一「未開票收入」填寫負數異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易徵收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

20、開票項目與實際經營範圍嚴重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二「進項稅額轉出」為負數異常。

22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。

23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。

24、新成立的公司頻繁發票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合併申報風險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

29 、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

30、期間費用率偏高異常

31、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農產品抵扣異常。

33、公司帳面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

35、增值稅專用發票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

38、企業大量存在「會務費」「材料一批」「諮詢費」「服務費」「培訓費」等無證據鏈的關鍵詞。

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。

40、企業代別人掛靠社保。

41、員工自願放棄社保，企業就沒有給入。

千萬別碰這10條紅線！

老闆和會計趕緊對照自查！

稅務局是怎麼找到你的？對照自查，是不是觸碰了這10條紅線！

紅線一：虛開發票

其中，與實際經營情況不符：

1、沒有真實交易；

2、有真實交易，但開具數量或金額不符；

3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。

紅線二：對開、環開發票

對開、環開發票雖然屬於閉環抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。

紅線三：三流不一致

三流一致就是資金流、發票流、貨物流相統一，有的會加上合同流，也就是四流一致。

紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入

今年央行剛剛發布了大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。

3種情況，會被重點監管

a1 任何帳戶的現金交易，超過5萬。

a2 公戶轉帳，超過200萬。

a3 私戶轉帳超20萬（境外）或50萬（境內）。

6種情況，企業要小心

b1 規模很小的企業，卻常搞出上千萬的流水。

b2 資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。

b3 經營範圍或經營業務，跟資金流向沒有關聯度。

b4 公戶短期頻繁且大額的給個人轉帳，或公戶短期經常收到與業務沒啥關係的個人匯款。

b5 頻繁開銷戶，並在銷戶前有大量資金活動。

b6 閒置很久的帳戶，突然啟用，並有大量的資金活動。

紅線五：買發票、虛列工資等多列支出

買發票的相當於虛開發票，這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

2020年個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

1、工資支出的相關憑證：檢查工資花名冊、工資計算表、明細帳、工資發放憑證與員工工資卡等數據是否對應。

2、員工人數、薪酬標準：根據帳載薪資數據、生產規模和經營情況，核實從業職工人數和薪酬標準。

重點核實月工資額低於5000元職工人數佔比情況。

3、各項補貼、獎金、福利的計稅情況：檢查現金支付、實物支付，各種津貼、補貼、獎金、福利費，是否代扣代繳個稅。

4、金三、社保系統聯合數據分析：對比工資表、花名冊、社保繳納人員，檢查企業個人所得稅人員比例和收入情況，是否有重大差異。

紅線七：疏忽小稅種

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

紅線八：騙取出口退稅

現大數據時代，多部門（稅務、海關、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現實。

紅線九：庫存帳實不一致

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。

紅線十：長期零申報

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行為。「長期」，通常情況下認定為半年。

1、何為零申報？

零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，此情況一般存在於未開展經營或者當期有收入未按規定如實申報。

2、何為長期？

通常情況下，稅務機關認定半年以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。

3、長期「零申報」後果

（1）稅務機關將納稅人納入重點監控範圍，並按照相關規定進行納稅評估，在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，並可按規定對其處以罰款，情節嚴重的移送稽查；

（2）納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單並對外公告，同時利用系統核查「受票方」，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，並按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔D納稅人後果；

（3）對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查；

（4）稅務機關通過核查，可以按照相關規定採用成本費用公式核定納稅人收入。

除此之外，如果的你的企業屬於高新企業等稅收優惠認定企業，或者稅負率異常等，也會受到稅局的重點「關照」。

最後奉勸給位老闆和會計，一定對照自查，莫碰紅線，否則一定會得不償失，追悔莫及！