來源：祥順財稅俱樂部
（圖片來源：中國人民銀行官網）
標誌著我國現金管理進入了新時代，經過學習，小編將該文主要內容解析如下！
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財務人員要重點關注的10個問題
劃重點！10大重點內容梳理如下：
一、時間和地點
試點時間2年，自2020年7月開始，河北省開始試點。2020年10月起，浙江省和深圳市開始試點。
二、金額起點
1、對公帳戶：管理金額起點均為50萬元。
2、對私帳戶：管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。
從文件的內容分析，金額起點既包括單筆，也包括多筆累計，累計的期間應該為一個自然日。
三、如何監控
客戶提取、存入起點金額之上的現金，應在辦理業務時進行登記，其中大額的提取還需要預約。商業銀行同時應將相關信息上報至人民銀行各中心支行。
四、嚴查拆分、現金隱匿過帳等規避行為！
有人說10萬才會被重點監控，我拆分成小金額不就行了嗎？你想多了！
針對拆分、現金隱匿過帳等規避監管、「偽大額現金交易」情形會制定防範措施，既監測單筆超過起點金額的交易，也監測多筆累計超過起點金額的交易。
五、現金實物可追溯
這一點非常重磅！估計很多人看了睡不著覺了！
試點行統籌考慮人民銀行冠字號碼數據集中要求與大額現金監測要求，指導銀行業金融機構實現起點以上存取業務的信息與現金實物的冠字號碼相關聯、可追溯。
說白了就是，起點以上的成現金存取，每一張人民幣實物的冠字號碼要與存取業務信息相關聯。比如說誰取的，什麼時候取的，在哪兒取的，誰存的，在哪兒存的，什麼時候存的。
六、信息會共享
加強自身大額現金分析水平，對銀行業金融機構報送的大額現金業務信息區分行業、用途、金額進行分析，掌握大額現金流向，預判大額現金業務風險。在確保個人信息安全和嚴格規範信息用途的前提下，與相關部門交流、共享信息。
這個與相關部門交流共享信息，也比較有震撼力，前段時間已經看到有些地區開展稅警銀三方合作，通過監控納稅人銀行帳戶，交由稅務部門進行稽查。
七、特定行業特定地區管理措施
1、河北省，側重於房地產行業，尤其是邢臺市商品房預售資金。
2、浙江省，側重於批發零售、房地產銷售、建築、汽車銷售行業，重點關注取現環節的真實性和後續的使用情況。
3、深圳市，側重於對利用個人帳戶進行經營性收支行為管控，細分個人帳戶經營性收支來源與用途，以及監測境外人民幣現金業務情況。
八、個人現金收入報告
選擇試點地區適宜地市，探索從部分國家機關、國有企事業單位領導人員入手，推動該部分個人主體報告一定金額以上現金收入的交易性質、交易金額等信息。
九、有可能推向全國
這個政策的意義，是為建立大額現金管理長效機制奠定基礎，也就是說，通過三省市試點，總結積累經驗，然後有可能推向全國。
十、會對個人和企業有啥影響
不影響正常、合理的用現需要。
有專業人士表示，這個大額現金管理只限於對現鈔存取的管理，銀行轉帳，包括公對公、公對私、私對私，仍由《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）規範。
根據《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》的規定，下列款項可以轉入個人銀行結算帳戶，合法合規的：
下面列舉幾項常見業務，如下：
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企業租用股東資產
企業在經營過程中佔用了股東的資金、房產、車輛、無形資產等。
比如A老闆購買豪車供公司使用，老闆以低價轉讓給公司使用B老闆買辦公用房供企業使用，企業應以租用房東（老闆）的形式支付房租。
注意：公司使用股東的資產交易要清晰，該開發票就開發票。
貿易公司生意超級火爆，盈利幾百萬，陳老闆因為私人原因需要從公司取100萬，如果是這種情況，需要交多少稅？
一般情況：
企業所得稅:100萬*25%=25萬
分紅個稅:(100萬-25萬)*20%=15萬
陳老闆就納悶，自己公司賺錢，轉帳給自己，居然要交一半的稅？太不划算啦！其實有一個非常巧妙的方法。
陳老闆有輛價值150萬的豪車，個人100萬元轉讓給公司使用，就可以免增值稅和個稅。這樣可以合理避免大量的稅費。順利可以轉入私人帳戶。
還有，車子作為固定資產，其中產生的相關費用均可進項抵扣：折舊費、過路費、加油費.....同時可以減少公司的利潤。
註：這種方式也有局限，公司必須有配車指標。
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成立個人獨資企業
在商業主體中，對於商業主體不一樣，需要繳納的稅種和稅點也是不一樣的。所以成立個人獨資企業，也是公轉私一種辦法。
註：使用這種方法，獨資企業必須要提供與商業法人主體相配套的服務。
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部分費用支出
站在公司角度，費用滿足條件與公司的生產經營相關，且合法合理，是可以稅前列支。
1、發放職工工資
①把老闆的工資納入企業的薪酬體系，工資收入按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個稅，工資可為企業成本，減少公司的利潤，同時可以減少企業所得稅。
②公帳發放員工工資並依法代扣個稅，這是最常見的公轉私的情況，這種情況把公帳戶的錢轉到私人戶的情況合法、合規。
提醒：將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免徵額和專項附加扣除，這樣可以抵免一部分個稅。
2、備用金提取
可以根據公司制度，股東可以有備用金，這樣是合理的。注意，備用金的金額要符合公司規定，後期衝抵的發票必須是與企業的生產經營相關。（比如：業務員出差產生的相關費用）不能用家人不相關的開銷來衝抵。
2020年11月貿易公司老闆出差考察項目，期間產生的差旅費8000元，那麼8000元就可實際報銷。
注:如果不符合規定的個人開支，不能用來報銷，無法做稅前扣除。
3、按借款利息
老闆可以通過合法合規的法律程序，借款給企業，可以獲得利息。
如今很多公司的註冊資本是認繳制，公司日常運營需要的資金可以向老闆借款，公司帳上通過往來帳，體現公司欠老闆款項，這種情況下，公司的資金可以轉給老闆個人帳戶，視同公司還錢給老闆。
注:對於股東來說，其利息、租金收入需要繳納20%的個人所得稅，相對較高！
4、支付稿費、演出費等
甲公司通過對公帳戶支付授課老師的培訓費15萬元，已按「勞務報酬」所得代扣代繳個稅，稅後報酬轉入授課老師個人卡中，這種情況也是合規的！
5、股東分紅
①股東直接持股
如果直接分紅給個人，稅率為20%。
財叔提醒:如果公司直接將稅後利潤分配給股東，將面臨企業層面所得稅和取得所得的股東層面繳納個人所得稅的「雙重徵稅」局面，非常之不利。
②有限合夥企業持股
這個情況下不會涉及交企業所得稅，只在投資人層徵收個人所得稅。選擇成立有限合夥企業則可以避免雙重徵稅的局面，很多時候被用以作為持股平臺。
財叔提醒：如果企業更多的減稅負，可以將此平臺設立在稅收優惠的地區，那麼可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設計，用以引進優秀的核心骨幹人員。
③有限公司持股
財叔提醒：這種情況下，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司投資的形式，可以免於重複徵稅。
財叔提醒大家，公帳轉私帳需謹慎，一定要有理有據，合理合法操作， 才有利於公司的發展。
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政策參考
參考一：《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》規定，下列款項可以轉入個人銀行結算帳戶：
1.工資、獎金收入。
2.稿費、演出費等勞務收入。
3.債券、期貨、信託等投資的本金和收益。
4.個人債權或產權轉讓收益。
5.個人貸款轉存。
6.證券交易結算資金和期貨交易保證金。
7.繼承、贈與款項。
8.保險理賠、保費退還等款項。
9.納稅退還。
10.農、副、礦產品銷售收入。
11.其他合法款項。
參考二：《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令[2016]第3號）規定金融機構應當履行大額交易和可疑交易報告義務，向中國反洗錢監測分析中心報送大額交易和可疑交易報告，接受中國人民銀行及其分支機構的監督、檢查。
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給老闆和會計的重要提醒
1、銀行稅務共享信息
銀行、稅務信息已經共享，如今稅務如果有需要，想要掌握私人帳戶的資金變動，不再那麼困難。
2020年起，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，老闆私人帳戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。稅務監管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查！
2、大數據比對分析
金三稅務系統的強大，自然不必贅言多說。企業的經營是否有異常，發票、申報數據是否真實，系統都會自動對比並分析。
動態監測之下，一旦有異常，比如稅務率低，系統就會自動預警。不用別人舉報，稅務局在辦公室就知道哪家企業可能涉嫌偷稅了。
3、虛開發票絕對行不通了
稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，今年可能將有更多企業因為歷史欠帳虛開發票被識別出來，請大家遵守稅務法規。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！
4、告誡所有企業老闆們：
不要再用個人銀行帳戶隱藏公司收入少繳稅款啦！
否則一旦被查，補繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪的，那可是要承擔刑事責任的，且行且珍重吧！
文中內容僅供參考。