財務三大報表：利潤表、資產負債表、現金流量表，是展示一個公司財務狀況最為主要的幾個報表，如何才能看懂，這裡教你幾個技巧。
如果你實在無法理解，那就把自己當成一家公司。面對你未來的嶽母，一個帶有深邃眼光的女性，她氣定神閒坐在你面前，問：
王二，你現在財務狀況怎麼樣吶？
你要怎樣來描述自己的財務狀況、贏得她的認可呢？(掀桌，這個戀愛我不談了〜)
冷靜下來，你可以用財報的方式來描述自己的財力，公司財報包含了資產負債表、利潤表、現金流量表。以下，一一解釋。
如何看懂財務報表？大小老闆急著學！很少有人這麼講，一學就會。
第一 ：
一、你首先要說，自己有多少資產。
你說你在北京有一套房，總價值300萬，自己首付100萬，貸款200萬。
那麼對應著財報裡的資產負債表，你有300萬的資產，負債200萬，所有者權益是100萬。所以，資產＝負債＋所有者權益。
資產＝負債＋所有者權益這個公式，是永遠成立的。我從網上找了一張公司的資產負債表，可以簡單看看。
左邊這一豎欄是資產，右邊這一豎欄是負債和股東權益（又叫所有者權益）
資產細分起來，有很多種，比如你的房產呀，現金呀，小車呀之類的。這對應著左邊這欄的各種細分小科目。比如現金要計入到貨幣資金科目裡，房子車子要計入固定資產科目裡。
而購買資產的資金來源，可能是從銀行借款（負債），也可能是你自己出的錢（股東權益或者叫所有者權益）。對應著右邊這欄裡的各種小科目。
二、其次，你還要說明你的收入情況。
你跟你嶽母說，你有套價值300萬的房子，這個只能說明你的資產情況，雖然嶽母開心，但是本著盡調的精神，她會繼續打探。她想打探你的工作收入，因為說不定你現在正失業呢。
所以這裡用到利潤表。
我隨便找了個利潤表，大家可以看到一個公司有營業收入，扣掉各種營業成本，還有各種費用，各種稅收，最後剩下的是淨利潤。
三、有資產負債表，有利潤表，為啥還要現金流量表？
這基本是因為造假的人太多了。比如你跟嶽母吹牛逼，我跟張三做了個項目，他今年會給我50萬，放心把你女兒給我吧。嶽母不care這些，她只關心，今年這50萬的現金能不能到你帳上。
所以現金流量表就是用來計錄你帳上真實的資金流動，進來多少，出去多少，還有多少錢。
如此，從大的方面來說，財報就是這樣。每一家公司都有財報，而我們，將通過這些財報，對這些公司作出具體分析。
人人都是嶽母娘。
往細了說，就會有很多有意思的事兒。
比如如果你是房地產行業，你會發現房地產公司的負債那一欄數據特別大。因為房企需要大量借錢來做開發。
如果你是網際網路行業裡的一般普通型公司，你會發現公司的總資產不大，因為公司沒有生產線，不生產實物商品，也沒有買樓買房。而且因為不怎麼找銀行借錢，所以負債更是特別小。
所以，如果用負債比上資產，也就是資產負債率，那麼，房地產企業的資產負債率，是高於網際網路公司的。
舉個慄子，大家說樂視擴張很猛，借了很多錢，但你用樂視網的資產負債率跟恆大地產、萬達比一比，還是低很多的。
但就網際網路行業來說，樂視網的資產負債率是高於行業平均水平的。
所以對於財務報表和指標，重要的是理解行業和公司業務的性質，不要僵化對比。
這是第一課，主要是讓大家明白，資產負債表、利潤表、現金流量表的本質意義。
對於普通人，只是想稍微了解財報的話，看到這一課，就可以結束了哈。
第二 ：
在我們漫長的歷史長河中，有很長一段時間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡單的生理需求。
直到火的發明，又可以吃熟肉。後來隨著調料和炊具的發展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…
資產也是這樣，如果你簡單就用「資產」一詞來說明你所擁有的資產，那是多麼的粗獷。
資產與資產是有區別的，有的資產流動性高，變現能力強。比如現金、銀行存款；有的資產流動性差，比如東北老工業基地裡，一條過時的生產線，或者大西北荒漠裡的一塊地皮。
所以這有了流動性資產、非流動性資產之分。
還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來一下，貼心吧：
大家可以看到，流動性資產裡有：貨幣資金、交易性金融資產、應收帳款、存貨、其它流動資產等。流動資產加起來，合計是1000。
而非流動性資產裡面有：可供出售的金融資產、固定資產、其他非流動性資產等。非流動資產合計起來是2000。
需要說明的是，還有一些資產類別沒有出現在這個表裡，畢竟這只是一個企業的報表，是我從網上找的。這個企業不具備所有的資產類別。
分析很多輕資產公司，可以重點看看流動資產的大小。比如你就是一個品牌創意類公司，你是沒有生產線、房子這些固定資產的，老闆是很在意流動資產是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經營、能否給員工及時發出工資。
比如經常會問：你公司帳上還有多少錢？這就是問的流動資產方面的問題。
但對於很多傳統型、重工業企業——比如鋼鐵煤炭企業，它們的固定資產是很大的，因為有大量的機器設備之類的，這些一般會放在資產這一欄的「固定資產」科目裡。這些傳統企業都是重資產企業。
第三 ：
負債和負債之間，也充滿了差異性。
你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長，這種債務會比較受企業主歡迎。
而如果你找高利貸借錢。。。。那對於很多中小企業來說，就是飲鴆止渴了。因為利息很高，期限一般很短。
過去的幾年裡，很多中小企業就死在了不合理的負債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結果發現生意是趨勢性地難以迴轉，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財富化為菸灰。
負債按照期限的長短，分為流動性負債、和非流動性負債。
我們再看下這張圖，看看右邊這一欄，流動性負債合計為875，而非流動性負債為1025。兩者相加，也就是總的負債等於1900。
對於負債，我們要科學管理。
比如，流動性資產最好要大於流動性負債。因為流動性負債是短期內要還的，你的流動性資產不能覆蓋的話，企業的資金鍊就極度容易「咔嚓」斷了。
流動資產除以流動負債，這就是財務指標中的「流動比率」了，這個指標，通常最好要大於200%。
比如，大家說樂視資金鍊緊張，在財務指標上，是因為它的流動比率過小。短期資產沒法有效償還短期債務，所以只能拖欠供應商的款項。（供應商款項在會計科目裡計作「應付帳款」）
比如，為啥京東虧損這麼多年，還活動好好的，是因為，在財務指標上，它的流動比率還不錯。短期資產遊刃有餘地覆蓋掉了短期的債務。
第四 ：
我們的資金來源，是有兩種性質的。
一種是借來的，叫債務，在財務裡面叫做負債；一種是自己和股東們的自有資金投入，在財務裡叫所有者權益。
債務是要還的。
而所有者權益是股東們自己的投入，虧了就虧了。（當然，公司要經營得好的話，股東們的回報也很大。）
平常你找銀行借錢，在資產負債表裡會計到負債這一欄，超過一年期，一般計成「長期借款」。沒超過一年，一般是「短期借款」。
股東們自己的投入，包括如果引入外部的風險投資，都是計到所有者權益這一欄。因為風險資本是佔有你的股份的。
所有者權益，又分為實收資本、資本公積（或盈餘公積）、本年利潤、未分配利潤，如上圖的紅框之處。「實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤」，應當怎麼理解呢？
所謂實收資本，一般對應著企業剛設立時的註冊資本。比如我企業的註冊資金是100萬，則意味著我公司被分成100萬份，每個股東根據出資等情況，佔有不同的份數。
如果你公司經營得好，會有投資人想中途加入，投資你的公司。
我們假設一種情況，如果他想佔股10%，那他應該出多少錢。
A方案：投資人拿出11萬元錢放到公司裡，則實收資本總量達到111萬，他的11萬對應著11%的公司股份。
想啥呢？這種方案肯定不會被原股東接受：
原股東內心獨白：我們公司經營得這麼好，憑什麼你用我們當初的價格來入股，你想佔有10%股份好吧，我覺得你得拿100萬才行！！畢竟你是後面才加入的。
朋友，如果你想入股，你得拿出點誠意來。
於是，Duang的一下，有了B方案。
B方案：投資人拿出100萬，其中11萬計做實收資本，則實收資本總數達到111萬；剩下的89萬，就放到了資本公積科目裡了。
在現實生活中，如果公司經營得好的話，B方案是更常見的現象，只是價格談判中多和少的事兒。
以上說的是「所有者權益」中的「實收資本」、「資本公積」。
「所有者權益」裡頭的「本年利潤」、「未分配利潤」也很好理解。
因為本年利潤是歸股東的嘛，所以計入本年利潤。有時候，可能公司在前幾年賺了很多錢，股東也不急著分紅，就計了「未分配利潤」。
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下面介紹一個課程，29元可以了解一下
教會老闆、非財務人員看報表~~一課教你看懂或讓別人看懂財務報表，讓你多備一項加分技能！！
財務報表，顧名思義，即是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。
它是企業的重頭戲！
作為老闆，你可以不懂做帳，但不能看不懂財務報表；
作為業務人員，你可以不明白帳務流程，但不能看不明白財務報表；
但實際上，會計人員卻常常會遇到這些情況：把財務報表遞給老闆，老闆說「看不懂」會計人員把財務報表交給業務，業務人員說「不明白」
財務報表是重中之重，但作為非財務人員，怎樣才能看懂財務報表呢？
或者說，作為一名財務人員，如何才能快速教會非財務人員看懂財務報表？這些都是講究一定技巧的
通過本次課程，可以讓老闆或業務部門的人員等非財人員學習一些財務報表知識，
看懂財務報表並且有效使用財務報表，會計人員也可以參照本課程教會老闆等非財人員看懂財務報表，
學完課程收益
1.要點分明：從了解財務報表的知識點，以及如何看懂和使用；
2.通俗易懂：逐章逐節進行講解，對每個關鍵點都分析透徹，一聽就明白；
3.實用性強：內容與平常工作息息相關，了解財務報表，看懂並學會使用財務報表，更有利於工作的進展。
課程信息
開課時間：隨到隨學
聽課方式：手機、電腦、平板等各終端平臺
課程形式：視頻課程
老師簡介
魏老師，高級會計師、高級審計師，近二十年世界500強企業工作經歷，
曾在世界500強企業擔任財務科長、審計科長、財務部長和財務副總監等職務，在新三板掛牌公司和民營企業擔任財務總監職務。
課程目錄
一、財務報表知識
（1）報表使用者
（2）報表的作用
（3）報表的內容
二、看懂財務報表
（1）資產負債表
（2）利潤（損益）表
（3）現金流量表
（4）報表的關係
三、使用財務報表
（1）杜邦財務分析知識
（2）企業體檢之中醫法
（3）企業體檢之西醫法
（4）企業健康運營處方
（5）杜邦財務分析應用
財務報表就像一張藏寶圖，不僅僅只有財務人員才用得上。
不管是老闆還是非財務人員，看懂財務報表並學會利用它，你才能獲益無數。
利潤表的8條投資密碼
1、好企業的銷售成本越少越好
只有把銷售成本降到最低，才能夠把銷售利潤升到最高。儘管銷售成本就其數字本身並不能告訴我們公司是否具有持久的競爭力優勢，但它卻可以告訴我們公司的毛利潤的大小。
通過分析企業的利潤表就能夠看出這個企業是否能夠創造利潤，是否具有持久競爭力。企業能否盈利僅僅是一方面，還應該分析該企業獲得利潤的方式，它是否需要大量研發以保持競爭力，是否需要通過財富槓桿以獲取利潤。
通過從利潤表中挖掘的這些信息，可以判斷出這個企業的經濟增長原動力，因為利潤的來源比利潤本身更有意義。
2、長期盈利的關鍵指標是毛利率
企業的毛利潤是企業的運營收入之根本，只有毛利率高的企業才有可能擁有高的淨利潤。我們在觀察企業是否有持續競爭優勢時，可以參考企業的毛利率。毛利率在一定程度上可以反映企業的持續競爭優勢如何。
如果企業具有持續的競爭優勢，其毛利率就處在較高的水平，企業就可以對其產品或服務自由定價，讓售價遠遠高於其產品或服務本身的成本。如果企業缺乏持續競爭優勢，其毛利率就處於較低的水平，企業就只能根據產品或服務的成本來定價，賺取微薄的利潤。
如果一個公司的毛利率在40%以上，那麼該公司大都具有某種持續競爭優勢；毛利率在40%以下，其處於高度競爭的行業；如果某一個行業的平均毛利率低於20%，那麼該行業一定存在著過度競爭。
3、特別關註銷售費用
企業在運營的過程中都會產生銷售費用，銷售費用的多少直接影響企業的長期經營業績。關注時可與收入進行掛鈎來考核結構比的合理性，另外，對於固定性的費用可變固定為變動來進行管控。
4、衡量銷售費用及一般管理費用的高低
在公司的運營過程中，銷售費用和一般管理費用不容輕視。我們一定要遠離那些總是需要高額銷售費用和一般管理費用的公司，努力尋找具有低銷售費用和一般管理費用的公司。
一般來說，這類費用所佔的比例越低，公司的投資回報率就會越高。如果一家公司能夠將銷售費用和一般管理費用佔毛利潤的比例控制在30%以下，那就是一家值得投資的公司。
但這樣的公司畢竟是少數，很多具有持續競爭優秀的公司其比例也在30%——80%之間，也就是說，如果一家或一個行業的這類費用比例超過80%，那就可以放棄投資該家或該類行業了。
5、遠離那些研究和開發費用高的公司
那些必須花費巨額研發開支的公司都有在競爭優勢上的缺陷，這使得他們將長期經營前景置於風險中，投資他們並不保險。
那些依靠專利權或技術領先而維持競爭優勢的企業，其實並沒有擁有真正持續的競爭優勢，因為一旦過了專利權的保護期限或新技術的出現替代，這些所謂的競爭優勢就會消失，如果企業要維持競爭優勢，就必須花費大量的資金和精力在研發新技術和新產品上，也就會導致了淨利潤減少。
6、不要忽視折舊費用
折舊費用對公司的經營業績的影響是很大的，在考察企業是否具有持續競爭優勢的時候，一定要重視廠房、機器設備等的折舊費。
7、利息支出越少越好
和同行業的其他公司相比，那些利息支出佔營業收入比例最低的公司，往往是最具有持續競爭優勢的。利息支出是財務成本，而不是運營成本，其可以作為衡量同一行業內公司的競爭優勢，通常利息支出越少的公司，其經營狀況越好。
8、計算經營指標時不可忽視非經常性損益
在考察企業的經營狀況時，一定要排除非經常性項目這些偶然性事件的收益或損失，然後再來計算各種經營指標。畢竟，這樣的非經常性損益不可能每年都發生。還要考慮所得稅的影響以分析淨利率。
資產負債表的11條投資密碼
1、沒有負債的企業才是真正的好企業
好公司是不需要借錢的。如果一個公司能夠在極低的負債率下還擁有比較亮眼的成績，那麼這個公司是值得我們投資的。投資時，一定要選擇那些負債率低的公司，也要儘量選擇那些業務簡單的公司，業務雖然簡單，但卻做得不簡單的公司。
2、現金和現金等價物是公司的安全保障
自由現金流是否充沛，是衡量一家企業是否屬於偉大的主要標誌之一。自由現金流比成長性更重要。對公司而言，通常有三種途徑來獲取自由現金：A、發行債券或股票；B、出售部分業務或資產；C、一直保持運營收益現金流入大於運營成本現金流出。
3、債務比例過高意味著高風險
負債經營對於企業來說猶如帶刺的玫瑰，如果玫瑰上有非常多的刺，你怎麼能夠確信自己就能小心不被刺扎到呢？最好的方法就是，儘量選擇沒有刺或很少刺的企業，這樣，我們的勝算才會大一些。
4、負債率依行業的不同而不同
在觀察一個企業的負債率的時候，一定要拿它和同時期同行業的其他企業的負債率進行比較，這才是合理的。雖然好的企業負債率都比較低，但不能把不同行業的企業放在一起比較負債率。
5、負債率高低與會計準則無關
不同的會計準則能夠把同一份數據計算出相差甚遠的結果。所以在分析要投資的企業時，一定要儘量了解該公司使用的是那個會計準則。如果該公司有下屬公司，那麼一定要注意該公司報表中是不是把所有子公司的所有數據都包含在內了。
6、並不是所有的負債都是必要的
在選擇投資的公司時，如果從財報中發現公司是因為成本過高而導致了高負債率，那麼你一定要慎重對待它。畢竟，不懂得節約成本的企業，如何能夠產出質優價廉的商品？如果沒有質優價廉的商品，如何能夠為股東賺取豐厚的回報？
7、零息債券是一把雙刃刀
零息債券是個有用的金融工具，既可以節稅，也可為投資者帶來收益。但投資風險也是存在的。在購買零息債券時，一定要時刻提防不能按期付現。
仔細觀察該企業的信譽如何，不要被企業的表象所欺騙。零息債券就是一把雙刃刀，它可以救人也可以傷人，要努力讓零息債券成為自己的幫手而不是敵人。
8、銀根緊縮時的投資機會更多
不要把所有雞蛋放到一個籃子裡。保持充沛的資金流，這樣，當銀根緊縮時，就不會望洋興嘆錯過良好的投資機會。
9、固定資產越少越好
在選擇投資的企業時，儘量選擇生產那些不需要持續更新產品的企業，這樣的企業就不需要投入太多資金在更新生產廠房和機器設備上，相對地就可以為股東們創造出更多的利潤，讓投資者得到更多的回報。
10、無形資產屬於不可測量的資產
企業的無形資產和有形資產一樣重要，投資者在挑選投資的企業時，也要多了解一下企業的聲譽如何。很顯然，靠10元錢有形資產產生1元錢利潤和靠1元錢有形資產產生1元錢利潤的企業當然是不同的，無形資產作祟也。
11、優秀公司很少有長期貸款
長期貸款對優秀的企業來說是沒必要的，但並不是說具有高額長期貸款的公司都不是好公司，要分析考慮負債原因，看是不是槓桿收購緣故。
現金流量表的9條投資密碼
1、自由現金流充沛的企業才是好企業
就像如果樹林裡沒有鳥，你捕不到鳥一樣，如果企業根本不產生自由現金流，投資者怎麼能奢求從中獲利呢？獲利的只可能是那些利用市場泡沫創造出泡沫的公司而已。只有企業擁有充沛的自由現金流，投資者才能從投資中獲得回報。
2、有雄厚現金實力的企業會越來越好
這樣不僅可以讓我們的生活安穩一些，也可以避免我們碰到合適的投資機會卻沒有錢進行投資。
3、自由現金流代表著真金白銀
投資者在選擇企業時要注意：如果一個企業能夠不依靠不斷的資金投入和外債支援，光靠運營過程中產生的自由現金流就可以維持現有的發展水平，那麼就是一個值得投資的好企業，千萬不要錯過。這樣，宏觀經濟形勢就顯得不那麼重要了。
4、偉大的公司必須現金流充沛
自由現金流非常重要，在選擇投資對象的時候，我們不要被成長率、增長率等數據迷惑，只有充裕的自由現金流才能給予我們投資者真正想要的回報。
5、有沒有利潤上交是不一樣的
如果企業把大部分利潤上交給母公司後，在帳面上還有和同行業相同的業績表現，那麼你可以選擇投資它。
6、資金分配實質上說最重要的管理行為
最好的資金分配方式就是把利潤返還給股東，這裡有兩種方式：一是提高股息，多分紅；二是回購股票。
7、現金流不能只看帳面數字
不要完全信賴企業的會計帳目，會計帳目並不能完全體現整個企業的經營全貌。
8、利用政府的自由現金流盈利
利用國家貨幣的升值或貶值，為自己尋找更多的投資機會。
9、自由現金流有賴於優秀經理人
對於一個企業來說，持續充沛的自由現金流不僅依賴於所從事的業務，在很大程度上也依賴於企業管理層的英明領導。所有，在選擇投資的企業時，關注一下企業經理人的表現，也是非常重要的。
來源：CFO視野
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