亞馬遜歐洲英國站VAT詳解

英國政府於2016年9月16日正式出臺VAT法規。

該法規要求：如果賣家的商品所在地是英國，並且銷售給英國買家，賣家必須:

1、註冊VAT號，並公示此信息

2、真實、及時、準確申報

3、並按時繳納稅款

首先我們來一起回顧一下VAT的時間軸

歐洲電商消費市場發展潛力巨大，然而VAT一直是橫跨在賣家面前的一大難題。2016年12月那會起，就有亞馬遜歐洲站賣家表示帳號被凍結的情況時有發生。一方面，旺季期間亞馬遜出臺新政較多，其為了把控平臺環境，進行了嚴格把關；另一方面，VAT的申請註冊事宜或為另一關鍵參考因素。對於歐洲站的賣家來說，VAT是要時時關注的焦點和難題，那麼VAT的各方面信息你都了解了嗎？本次幹匠用心整理了VAT的相關信息，一網打盡。

據介紹，目前亞馬遜在歐洲共有5個國家站點，包括英國、德國、西班牙、法國和義大利，各個站點的VAT稅點分別是20%、19%、21%、20%和22%。本篇主要介紹英國VAT,輔以其他站點的補充介紹。

什麼是VAT（英國）增值稅？

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，適用於在英國境內產生的進口、商業交易以及服務行為。VAT增值稅適用於Amazon,eBay所有使用海外倉儲的賣家們，即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工，因為您的產品是從英國境內發貨並完成交易的。

當貨物進入英國，貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售增值稅。VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時您繳納過商品的進口稅，但在商品銷售時產生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。

如果你的產品使用英國本地倉儲進行發貨，就屬於英國的VAT增值稅應繳範疇，例如亞馬遜的FBA訂單，海外倉發貨訂單。

VAT增值稅的稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標準稅率（適用於絕大多數商品和服務）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用於極個別情況）

賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)。

進口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出後，要上繳的售後稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：銷售稅VAT=產品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔的)。

需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅帳號。

為什麼要註冊英國VAT？

貨物出口時若沒有使用自己的VAT號，則無法享受進口增值稅退稅。

若被查出借用他人VAT或VAT號無效的情況，貨物可能被扣無法清關。

如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。

英國稅局正在通過多方面渠道嚴查中國賣家的VAT號，亞馬遜、ebay等平臺也在逐步要求賣家提交VAT號。

2012年12月1號開始，按英國稅務和海關總署（HMRC）的新規定海外商家/個人在英國的免稅額度被取消。

無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家/個人必須立即註冊VAT增值稅號，並上繳售後稅。

賣家不繳納增值稅會有什麼後果？

賣家被要求進行真實、及時、準確的稅務申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務海關總署（HMRC）包括貨物查封、向亞馬遜舉報導致帳號受限、罰款在內等不同程度的處罰。

HMRC針對海外企業加強了VAT立法，要求海外商家需要註冊英國VAT，並指定一位英國本地的VAT代表，這給HMRC在審查方面帶來了極大的靈活性。

另外如果平臺海外賣家沒有遵守英國VAT法規，未繳納增值稅，HMRC有權要求平臺承擔連帶責任。亞馬遜方面則已經開始採取行動，嚴厲打擊避稅賣家。

什麼樣的賣家要考慮VAT?

凡是從事跨國電子商務交易商家，選擇英國倉儲服務，無論規模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法註冊並按時申報繳納VAT。

賣家何時要註冊VAT稅？

1、英國本地零售商何時需註冊英國VAT稅號？

如果英國本地零售商年度（任何連續12個月內）營業額超過83000英鎊，就需註冊VAT稅號。從歐盟國家進口的物品價值超過83000英鎊時，也需註冊稅號（即使並未轉賣這些物品）。

註冊後，零售商的年度營業額降至81000英鎊以下才能撤銷VAT稅號。

2、出口英國的歐盟零售商何時需註冊英國VAT稅號？

歐盟企業向英國境內客戶（一般為消費者、未註冊VAT稅號的小企業、公共團體或慈善機構）出售產品時，如果年銷售額超過70000英鎊，必須註冊英國VAT稅號。

如果覺得有必要，即使年銷售額低於70000英鎊，歐盟企業仍然可以註冊英國VAT稅號。賣家需先向本國稅務機關遞交報告，然後在英國稅務海關總署註冊。

3、向英國出口需繳納消費稅貨物的歐盟零售商

如果賣家位於歐盟，銷售的產品需繳納消費稅（比如酒類、菸草），不論銷售額多少，都必須註冊英國VAT和消費稅稅號。

4、歐盟之外零售商何時需註冊英國VAT稅號？

如果零售商位於歐盟之外，如果不註冊VAT稅號，當訂單包裹入境英國時，買家需要支付VAT和進口關稅。

5、在英國境內存貨的海外零售商

如果零售商位於英國境外，但庫存存放在英國境內，則最好立即註冊VAT稅號。這種情況下沒有註冊門檻，意味著不論銷售額多低，都必須註冊VAT稅號。

VAT稅的註冊和申報流程簡介

VAT註冊

1）非英國註冊公司或個人以及英國當地的個人或者公司都可以辦理，一般中國賣家主要是以非英國註冊公司或個人名義辦理，如果是英國當地個人/公司需要提供個人信息以及NI號碼

2）一般是4-6周可以註冊完成，最快有3周左右拿到的。註冊VAT可以贈送EORI，EORI是歐盟通用的清關登記號，用於清關使用。

VAT申報

申報分為0申報和非0申報，註冊VAT之後，無論是否產生流水都要進行申報，無流水則0申報，如果有進口VAT或者銷售額則需非0申報

（本小節整理自豆瓣）

如何申請亞馬遜英國站VAT？

第一種：自行申請英國VAT稅號

1、如果您在英國沒有辦公室或者業務機構，也沒有居住在英國境內，您就屬於NETP(non-establishedtaxableperson)。

NETP只能通過郵寄方式申請VAT號碼，點擊下載VAT申請表格和填寫VAT申請表格提醒事項。

將申請表格填寫完整後列印籤字，通過國際快遞至以下地址：

NonEstablishedTaxablePersonsUnit(NETPU),

HMRevenue&Customs,

RubyHouse,8RubyPlace,Aberdeen,

AB101ZP,

UnitedKingdom.

2、如果您有英國辦公室或居住在英國，您可以直接網上申請VAT號碼。申請前請先註冊一個HMRC的帳戶。

也可以通過郵寄方式申請，點擊下載VAT申請表格和填寫VAT申請表格提醒事項。

將申請表格填寫完整後列印籤字，郵寄至以下地址：

WolverhamptonRegistrationUnit,

Deansgate,62-70TettenhallRoad,

Wolverhampton,

WV14TZ。

UnitedKingdom.

第二種英國VAT官網申請

官網地址：https://www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1

VAT表格如下

VAT表格：https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/372685/vat1.pdf

（本小節整理自微博號：京盛跨境電商新藍海。）

亞馬遜「FBA泛歐計劃」，歐洲VAT規定

亞馬遜「FBA泛歐計劃」在歐洲7個國家開設倉庫：德國、法國、義大利、西班牙、英國、波蘭和捷克共和國。當賣家將產品通過亞馬遜歐洲倉庫轉寄給私人客戶時，就形成了應稅供給，觸發VAT登記。賣家需要在這7個國家註冊VAT稅號，賣家每年總共需在這7個國家進行大約61次的VAT申報。

其它強制性合規報告稱為「EC Sales Lists」，記錄產品在歐盟國家之間的轉倉和銷售情況。例如，如果庫存產品從英國倉庫轉移到法國倉庫，賣家則必須在英國「EC Sales Lists」報告和法國VAT申報單中進行申報。

對於歐盟之外的賣家，一些歐盟國家要求有「財務代理」，比如法國，義大利，西班牙和波蘭。財務代理對賣方所欠的增值稅承擔連帶責任，因此可能需要銀行擔保並繳納一些額外費用。

不懂VAT條例並不能成為違規的藉口，可能會導致高達120％的處罰。

德國VAT詳解

誰有義務申報德國VAT：A/B/C

歐盟增值稅法規定，商家應在商品賣給終端消費者的發貨地繳納當地的增值稅，也就是說在哪裡繳納增值稅，第一要看的是貨品的倉儲地。國內的電商入住Amazon基本上有FBM和FBA兩種方式。FBM，即從國內直接發貨，這種銷售方式是不需要企業申報歐盟增值稅的，稅款由消費者承擔。FBA是大部分電商採用的方式，如果貨品的倉儲地在德國境內，那麼商家就有義務在德國的稅務局申報繳納增值稅。

倉儲地確定後，我們來看銷售地，當然大部分貨品的銷售地和倉儲地是同一個歐盟國家，如果不是，我們就要分國家來處理，各國對遠程銷售的門檻不同，德國法國的門檻為10萬歐元。這10萬歐元的意思是，如果一個帳號一年從德國以外的歐盟國家銷售到德國的貨物價值超過10萬歐元，就不能在倉儲國納稅，而要在銷售國即德國納稅。把握好倉儲地和銷售地的概念基本就能搞清楚是否要在德國申報繳納增值稅了。

申請VAT稅號以及申報的流程

申請德國稅號要注意儘量避免一種情況，「舊瓶裝新酒」。很多商家用一直沿用的Amazon帳號申請了稅號，老老實實的填寫交易記錄，殊不知以前欠下來的稅款全活起來了，稅務局按照稅號清肅歷史問題。如果帳號使用時間不長還好，補繳之前的稅額；但如果以前累積的銷售額巨大，商家要依法補納稅額的，這種稅務風險的情況是賣家們要注意的。

德國申報增值稅的規定與英國不同，是月申報+年度調整的方式，共計13次申報。每月需要把報稅單交給稅務局並按時交稅。簡單的說，應繳稅額是銷售收入的增值稅扣除入關時已繳納的增值稅。所以，入關時的納稅憑證一定要從物流公司那裡取得，不然這部分入關時的稅額是不能抵扣的。

下面，為了給大家一個更直觀的概念，給大家準備了德國報稅的例子：

補充：目前有些賣家對增值稅概念還不十分明確，總是覺得上稅之後就沒有利潤了。賣家所謂的利潤是德國消費者繳納的19%稅金，但事實上這個稅金是消費者支付，且理應交給德國稅務局的。因此，在企業正常納稅的情況下，若想保證利潤，必然需要賣家提高銷售價格。

另外，申請德國稅號的時間完全取決於德國稅務局辦事的速度和效率，我們只能建議大家早申請，早遞交，早踏實。避免由於沒有合法的德國稅號無法正常清關所造成的損失。

下面再重點解釋一下歐洲FBA倉進口方面的一些問題：

1、對申報135英磅以下的貨物，或者是小量貨物做歐洲FBA倉一般選擇快遞運輸，如DHL、UPS、Fedex、TNT或其它一些專線渠道，由於亞馬遜不作為收貨人所以發貨時要多預付關稅服務（DDP），正常來講貨物進口清關時都需要VAT稅號，而很多賣家並沒有當地的VAT稅號，一般不要求發貨人提供當地個人VAT稅號，當地海關來說，最重要的是能收到關稅，能按照規定交稅是可以的，但是客戶申報的貨值不能夠太低，因為貨物清關時沒有使用對應賣家的VAT稅號，貨物在亞馬遜平臺後期的銷售所產生的售後VAT是沒辦法徵稅的，貨物在當地銷售其實已經偷稅存在非法經營的風險，也就無法申請因進口退稅，如果海關懷疑偷稅情況會要求亞馬遜平臺提供賣家在平臺的交易記錄（而這種情況亞馬遜平臺會積極配合的），所以像沒有VAT的客戶建議按照正常賣價申報，以免海關重新估值徵收懲罰性關稅。

2、對申報135英鎊以上的貨物會產生進口關稅（Duty），如果賣家不提供當地的稅號去清關可能承擔的風險更大，尤其是發往德FBA倉的貨物。所以一般會要求賣家提供個人當地VAT稅號去清關。建議賣家在當地進行合法性經營。有人多人可能會問可不可以使用別人的VAT稅號去清關，長期這樣操作肯定是不行的，問題還是承擔偷稅非法經營的風險，嚴重可能導致封帳號等。一個VAT稅號對應的是同一個人，是跟亞馬遜平臺帳號直接有關聯的。貨物用同一個VAT清關而在平臺上面的銷售卻不是同一個賣家用這個VAT稅號進口的貨物對不上貨物在國內的銷售記錄，很明顯的進出不相符，如果金額大，稅務部門很容易懷疑偷稅。所以賣家對一些幾百公斤甚至更重的貨可以選擇空運或海運到FBA倉，但必須要提供可以使用的稅號。

3、亞馬遜FBA倉庫需要預約交貨，亞馬遜FBA倉很少有指定的物流任何供應商，但UPS在亞馬遜FBA倉有獨立的操作區域，所以貨代公司現在用的比較多的頭程物流主要是UPS、DHL或專線選擇一些當地的物流公司去派送。而對每家快遞交貨亞馬遜FBA倉都指接受同一家公司貨物打標準託盤交貨（往往託盤交貨後是不能拿出來的，所以這也得增加物流成本）。另外亞馬遜FBA倉從經營模式上分為三種：一、亞馬遜自建倉庫  二、亞馬遜租用倉庫  三、亞馬遜外包給第三方的倉庫。   但是最重要的一點是，亞馬遜任何形式的倉庫，只接受已經完成清關的貨物進入倉庫。

4、對於送亞馬遜倉的貨物包裝，亞馬遜每個國家的每個倉庫均有自己一個詳細的貨物包裝及運輸要求，每個倉庫都有可能不同。關於亞馬遜倉庫對發送貨物的標準要求，我們只能要客戶在派送貨物前詳細的解讀所配送倉庫對貨物包裝、重量的要求，以免因不合規導致拒收、退運。

5、目前去歐洲亞馬遜五個國家的貨物，市面上最多的是從英國和德國，也有到西班牙、義大利和法國的，像到這三個國家的貨物可以選擇從英國或德國周轉，現在很多賣家走的最為穩定的是英國，建在英國的海外倉是最多。

(本小節整理福步論壇：風之子。）

歐盟VAT新政告訴我們什麼？

歐盟委員會近期提出了歐盟VAT的新提案（國內媒體報導是新方案）其實這些概念早就有了。首先是「The Mini one stop shop - MOSS」的概念，顧名思義，就是申請一個歐盟國家的增值稅號可以在歐盟任何一個國家使用。這是對廣大商家的重大利好消息，但是基於歐洲人的辦事效率，從提案到實行還是需要一些時間的，我們能做的，就是實時關注新的動向，及時向大家發布新的消息和動態。

再者，各國設置實物商品的遠程銷售的納稅門檻會在2021年統一為10萬歐元。這一項新政對商家的影響有限，因為現在歐盟主要經濟體基本都是這個數額了。最後一個重要提議是，進入歐盟的免稅包裹的門檻22歐元將會被取消，這意味著，進入歐盟的貨品無論價值高低，終端消費者都要去海關補交增值稅，此舉的目的是為了消除歐盟以外的銷售相對於歐盟本土賣家的不合理的價格優勢。

幹匠有話說：歐洲VAT政策在改變，不斷地嚴格化，幹匠特意整理了此帖，希望大家能重視VAT並了解，不要在VAT載坑啦，也同樣歡迎把你的技巧、經驗、案例解讀補充到此帖，使之成為雨果|乾貨鋪成為跨境電商的百科全書！

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