1、摘要根據實際情況該詳細的詳細,該模糊的模糊的。
2、某些憑證應從中間科目過帳,以便查帳、統計。如現款銷售,也從"應收帳款"過一下;發放工資或福利,通過"應付職工薪酬"過一下。
3、錯誤憑證調整或衝銷應在原始憑證備註說明。
4、替票問題的處理。
5、憑證附件的張數如何計算
記帳憑證附件張數計算的原則是:沒有經過匯總的原始憑證,按自然張數計算;經過匯總的原始憑證,每一張匯總單或匯總表算一張,因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。
6、原始憑證丟失的處理方法
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開具單位蓋有公章的證明,並註明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後,代作原始憑證。
7、票據審核後的處理
視情況而定,有退回、報銷、作廢三種情況。
①退回:單據不齊(應附而未付)、籤字不全,退回報銷人補充完善。
②報銷:完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全,籤字齊備,只是個別票據不能報銷,則不能直接塗改報銷金額,也不應退回報銷人重新填報、重新走籤字流程,而應在報銷單上寫"核報金額XX元"後報銷。
③作廢:如果報銷人弄虛作假,經核實後,則直接作廢,不予報銷。
8、幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理
公司與其他企業、個人共用水電的,可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或籤字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入帳。
水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的,憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入帳。
否則,在所得稅彙算清繳時,稅務不會允許稅前扣除。那麼我們在日常工作中該怎麼處理會計憑證呢?
第一步,會計憑證的粘貼
1. 粘貼多張憑證的時候,要對齊背後的粘貼單粘完一張票據之後,約錯開1釐米左右的距離,繼續貼下一張,示例:
圖片來源:吾先生繪製如果票據比較多的情況,可以適當增加數量,採用魚鱗貼票法,分類粘貼妥當。示例:
注意啦:
★首推用膠水,其次是固體膠棒,雙面膠點點膠不推薦使用
★憑證粘貼的順序,由左往右,從小到大開始粘貼
★ 如果遇到發票面積較大,超過粘貼單上下限或左右限則可以:
1)在不影響內容的情況下縮放,以縮放的複印件作為憑證
或
2)裁剪摺疊在一起
①裁剪時,需要注意憑證的內容不要被裁剪
②需要摺疊的憑證(發票超過了粘貼單),粘貼單的右上角為基準對齊粘貼。超出部分,則摺疊起來。
最後,報銷匯總單上需要註明實際附件張數。(每張票據均需蓋附件章。付款單位(或客戶)處請蓋本單位名稱章。)
最後示例:
第二步,會計憑證裝訂
分為手動版和機動版,機動版又分為便價版和高級版
先說手動版:要裝備的工具有:裝訂線、迴形夾、大夾子(兩個)、對角紙
步驟:
1.將記帳憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的,用夾子固定住
2. 在憑證上打兩個孔。(孔的位置、兩孔的距離需要注意)
(圖片來源:吾先生繪製)
3. 然後針線穿過,要裝訂牢固(針線是財務專用的)。在背面線打結。
4. 針線穿好,牢固後,封角上抹固體膠
5. 固體膠抹好後,封角延虛線斜向上摺疊,反到背面繼續整齊摺疊
(圖片來源:吾先生繪製)
有條件的可以選擇購買機械輔助,如果每月憑證不多的,手動裝訂問題不大。
最後,在大家完成會計憑證粘貼、裝訂之後,「豆腐塊」樣的會計憑證冊子就做出來了。從此強迫症的心安了,憑證也咵咵咵像新書一樣,美觀整潔啦。
1、在實際工作中由於原始憑證種類繁多,但為便於裝訂和保管,我們需要對附件進行必要的外形加工。
2、票據粘貼方法多樣,粘貼票據時應根據票據的多少、紙張的大小,選擇合適的方法,但應以整個票據平整、美觀為準。
3、粘貼的票據要求正面朝上,以便於日後審核與查閱。
4、同類型的票據貼在一起。
5、大張的票據只需粘貼票據的左上角,小張的票據需均勻的粘貼在粘貼單上,不能厚薄不勻。
1、票據分類,對於集中較多的票據按照內容進行分類,如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、市內交通費等等,按照票據類型分別粘貼。
2、準備粘貼單,可使用作廢的列印紙,裁剪為21cmX 15cm大小的紙張(約半張A4紙)。
3、將票據整理後,將膠水塗抹在票據左側背面,沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開橫向粘貼,應避免將票據貼出粘貼單外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼,以免造成中間厚,四周薄,使憑證裝訂起來不整齊,達不到檔案保存要求。
4、如票據大小不一樣,可以在同一張粘貼單上按照先大後小的順序粘貼。
5、票據比較多時可使用多張粘貼單。
6、對於比粘貼單大的票據或其他附件,也應按上述辦法,超出部分可以按照粘貼紙大小摺疊在粘貼範圍之內。
填寫規範及注意事項
1、所有經濟業務均應提供正規合法票據;發票要填寫完整,字跡清晰,沒有塗改、汙染,發票專用章清晰可辨。發票抬頭要寫公司全稱,假發票、空白髮票和填寫不規範的發票,不予報銷。
2、應使用黑色水筆或鋼筆以規範漢字填寫粘貼單,不允許使用原子筆、鉛筆或者紅色的筆書寫,並且不得塗改,經辦人、報帳人等信息應如實完整填寫。
3、不要將票據倒置粘貼。
4、不要用訂書機、大頭針、回形針等固定票據。
5、粘貼票據塗抹適量的固體或者液體膠水即可,以保證長時間不脫落為準。
6、發票上未列清詳細品名、數量、單價的(比如只寫了「辦公用品一批XXX元」)以及各種購買物品的定額發票,無論金額大小,均須附有購貨清單或小票。
一、基礎財稅業務
【註冊公司】【代理記帳】【公司變更】
【股權轉讓】【公司註銷】【跨區遷移】
【工商年檢】【彙算清繳】【發票託管】
【進出口權】【銀行開戶】【社保開戶】
二、增值財稅業務
【財務外包】【稅收籌劃】【亂帳整理】
【審計評估】【財務顧問】【合併分立】
【上市輔導】【IPO 審計】【企業重組】
【盡職調查】【內控體系】
三、資質辦理
【食品經營許可證】【食品生產許可證】
【勞務派遣許可證】【人力資源許可證】
【道路運輸許可證】
四、惠企政策
【一次性創業補貼】【創業貼息貸款】
【高新技術企業】
五、智慧財產權
【商標註冊】【商標變更】【商標轉讓】
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六、人力資源
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