2018-01-23 來源 :公益時報 作者 :
沃爾頓家族財富的其中兩位繼承人吉姆·沃爾頓（右）和愛麗絲·沃爾頓（左）兄妹
世界上很多大家族熱衷於慈善，而對於世界上最富有的家族之一——沃爾頓家族而言，他們的慈善與早期的洛克菲勒、福特、卡耐基等工業家族專注政治話語權的模式不同，也與蓋茨基金會的國際化路線有所差異，他們的慈善公益更加本地化，更加家庭成員化。
1918年，山姆·沃爾頓(Sam Walton)出生在美國阿肯色州的一個小鎮上，從此與阿肯色州結下了緣：家族後續的主要活動都集中在阿肯色州。1940年，山姆通過給別人打工開始了自己的零售事業。到1945 年，結束了兵役的山姆回到故鄉和妻子海倫(Helen Walton)租了幾間房子開了一家「五毛店」，專賣5~10美分的商品。
由於山姆待人和善，附近的住戶都願意到他店裡來買東西。1950年，山姆夫婦以投資額兩倍的價錢賣掉了小店，遷居到阿肯色州的本頓維爾，並在那裡開辦了一家新店。新商店雖然算是本·富蘭克林連鎖店的加盟店，但沃爾頓夫婦用家庭的姓氏給它取了名：沃爾頓家庭商店。到了1962年，他們的名下已經有15家百貨店。
同年，山姆和他的弟弟巴德(Bud Walton)終於在阿肯色州的羅傑斯城開設了第一家完全屬於他們自己的商店——沃爾瑪：姓氏Walton與市場Market的合成詞。這就是今天我們在地球上的諸多城市都能看到的沃爾瑪超市。到1992年去世的時候，山姆·沃爾頓積聚起了美國最大的一份家產——沃爾瑪的分店網絡擴大到1735家，年營業額達438億美元。只用了40年時間，沃爾瑪從一家無名小店成長為全球第一的連鎖超市。、
沃爾頓家族基金會
沃爾頓家族參與並推動慈善事業，是一個逐步的過程。起初山姆·沃爾頓正致力於發展公司的事業，尚未積累足夠的財富進行大額捐贈。他最初的慈善舉動都是逐步進行的，先後推出了美國中部獎學金計劃(Central American Scholarship Program)、針對沃爾瑪員工的沃爾頓獎學金計劃(Walton Scholars Program)等等。山姆·沃爾頓選擇了「教育」作為其他主要的慈善捐贈方向，這也影響了其後代。
後來， 沃爾頓家族逐步進入了慈善機構的制度化階段。1987年山姆·沃爾頓和妻子海倫·沃爾頓設立了(Walton Family Foundation)，該基金會的理事會僅由家族成員組成。現任理事會主席是Carrie Walton Penner，她是家族第三代成員，而她的丈夫，則是近年來剛接班家族企業並擔任沃爾瑪集團的董事會主席的Greg Penner。沃爾頓家族基金會理事會的其他四位成員，都帶著鮮明的特點：都是帶著沃爾頓這個姓氏。
根據其官方網站所公布的公開信息，沃爾頓家族基金會的三大目標包括教育改革、改善環境、振興阿肯色地區。該基金會不斷努力為學生與家庭增加教育機會，賦予其選擇權。自1992年以來，在中小學教育領域投入了超過13億美元。基金會還重點支持兩個重要環境保護項目，即通過可持續發展的漁業恢復海洋環境，以及保持河流和淡水質量和可用性。該基金會還致力於對提高阿肯色州和密西西比三角洲地區居民生活質量的方案和措施進行資助。
組織機構。沃爾頓家族基金會的組織機構包括理事會、管理層和工作人員。沃爾頓家族基金會管理層負責基金會的運營，與基金會一般工作人員、受贈人和其他組織夥伴一同進行日常的慈善工作。65名工作人員分散在四個辦事處，在本頓維爾總部的大約有一半，其餘在丹佛、華盛頓特區、新澤西州的辦公室(或在沃爾頓家族基金會外獨立工作)。
與蓋茨基金會不同的是，沃爾頓家族基金會還是一個地方或者至少是一個本國化色彩較濃的基金會，一直在家族所在地進行回饋當地的活動。
資金運作。據統計，沃爾頓家族成員和沃爾頓家族企業合計僅佔沃爾頓家族基金會捐款的1.2%，基金會的主要來源是信託。這也是沃爾頓家族成員被詬病的地方，這導致出現了「年輕的繼承人們有自己的捐贈觀」這樣的媒體報導。
低調的另類基金會
除了沃爾頓家族基金會，沃爾頓家族還有一個更加神秘的基金會。這個基金會沒有官方網站，鮮有公開報導，也不對外募集資金，這就是「沃爾頓家族慈善支持基金會」(Walton Family Charitable Support Foundation)。
關於這個基金會的報導很少，坊間對其的了解，主要來自該基金會在稅務機關的備案信息。通過這些備案信息，我們了解到早在2008年其持有的資產規模就達到7000多萬美元，在2009年與2011年，該基金會分別收到了沃爾頓家族基金會的巨額支持，使得資產規模接近4億美元。
該基金會的設立，主要是用於阿肯色州的高等教育這一公益慈善目的，這是創始人山姆為家族慈善所確定的大方向。與沃爾頓家族基金會不同，這個基金會的理事會中，只有一名來自帶著沃爾頓姓氏的成員，其他成員都是來自阿肯色州的名人，例如該州的參議員、退休的大學校長等。這個基金會於2002年向阿肯色州立大學捐款3億美元，創造了該州在教育類捐贈的歷史記錄。
設立兩個基金會決然不是偶然衝動的想法。沃爾頓家族基金會是主要的資金來源者，是家族稅收籌劃的主要載體，因此家族絕對控制。而從沃爾頓家族慈善支持基金會的管理層角度看，他們充分吸收了當地的其他資源，並且主要的活動也在回饋阿肯色州當地的高等教育。兩個基金會有著明確的「分工」。
沃爾瑪基金會
沃爾瑪基金會(Walmart Foundation)設立於1979年，是一個典型的「企業支持型」的基金會。該基金會的設立早於沃爾頓家族帶著家族色彩的基金會。2016年，沃爾瑪公司及沃爾瑪基金會在世界各地所做的現金及實物捐贈達到14億美元，屬於一個非常活躍的企業支持型基金會。
沃爾瑪基金會三大核心支柱是關注就業機會、可持續發展、社區三個領域。尤其出色的是就業機會方面。沃爾瑪基金會關注女性，自女工項目成立以來，沃爾瑪基金會已經為超過76200 位女性勞動者提供了勞動培訓，涉及範圍涵蓋亞洲與美洲。沃爾瑪基金會還關注退伍軍人，2011年沃爾瑪基金會承諾投入2000萬美元支持退伍軍人的勞動培訓和再教育。通過與其他專業組織如雪城大學的退伍軍人與現役軍人家庭支持機構(Institutes for Veterans and Military Families at Syracuse University)合作，為退伍軍人進行工作培訓和為教育提供配套服務。借退伍軍人節的契機，沃爾瑪還向全國倡議歡迎退伍軍人回歸日常生活。
沃爾瑪公司的全球性捐贈主要是通過沃爾瑪基金會進行的。沃爾瑪基金會有一個獨立於公司的理事會，該理事會主要由沃爾瑪高層管理人員組成。沃爾瑪的企業捐贈和沃爾瑪基金的撥款由一組沃爾瑪員工團隊負責。沃爾瑪的首席可持續發展總監同時也擔任沃爾瑪基金會的總裁，對負責慈善事業的團隊進行監督，並且向負責監督沃爾瑪企業慈善的部門及沃爾瑪基金會董事會匯報。
沃爾瑪基金會被認為是大公司慈善的成功典範。沃爾瑪公司賦予了基金會三個核心的功能：(1)企業社會責任的體現;(2)享受特定的稅收籌劃利益;(3)助力企業的發展，包括在企業聲譽方面，也包括在人力資源方面。
沃爾頓家族現在依然是沃爾瑪公司的控股股東，家族成員持有了接近50%的公司股權。但是沃爾頓家族是非常罕見地同時設立家族基金會與家族企業基金會的家族，並且更難得的是同時保持了兩個基金會的活躍。
沃爾頓家族財富傳承啟示
沃爾頓家族成員的個人資產，還遠遠達不到首富級別，但是作為家族，則算得上是世界上最富有的家族之一，並且到了第三代，不僅依然控制著超大的家族企業，還保留著巨額的財富。在有著遺產稅的美國，其實並不容易。沃爾頓家族，從山姆夫婦開始，對家族財富的傳承的安排，有很多地方是值得學習與借鑑的。
第一，提前規劃。山姆夫婦在沃爾瑪還遠算不上大公司的時候，通過設立股權信託提前將四個子女的利益(各自對應沃爾瑪公司20%的股權)賦予子女，避免了巨額的遺產稅。這不能不說是一個遠見。同樣，兒子約翰·沃爾頓因為很早做了遺囑等安排，在其因意外身故的時候，提前安排的規劃，也避免了直接繼承而產生的巨額遺產稅。
第二，善用信託。信託具有相當的靈活性，具有遞延分配、長期分配的功能，並且能夠結合慈善安排。雖然我們現行立法框架下，暫無遺產稅與贈與稅這樣針對傳承的稅種，但是信託的遞延、長期分配功能並不受任何影響。個性化的信託安排，是傳承的必選工具之一。雖然由於隱私的問題，沃爾頓家族各項信託涉及的具體細節披露得非常有限，但可以確定的是，整個家族使用了超過20個信託架構。
第三，解放子女。沃爾頓家族並未將子女後代「捆綁」於家族與家族企業之上。主要有三個表現：
(1)由第三代的孫女婿來接班，而不是強行將家族直系成員安排在沃爾瑪中，體現了家族企業治理的價值觀。
(2)通過信託保留足夠的資產來資助慈善基金會的運營，使得子女不需要將自己繼承所得或者個人經營所得繼續投入家族慈善基金會，不會給子女造成負擔。
(3)通過設立兩個基金會，其中負責「籌錢」的基金會由家族成員控制，而另外一個實施慈善項目的基金會則聘請外界力量，由此減輕了家族成員管理慈善的壓力。
第四，善用家族基金會。基金會不僅因慈善公益用途而能獲得特定的稅收籌劃功能，更能用於增加家族的公共影響力，成為家族成員高端社交的重要工具。家族基金會的控制權在家族成員手中，因此只要是符合慈善公益目的的項目活動，家族成員完全可以以基金會的資金來開展。
第五，即使是家族控股的企業，也將家族慈善與企業慈善分得很清晰。家族慈善的目的，是提供家族的影響力，並且慈善項目更受「主政」基金會的家庭成員的影響。之所以不用家族企業來「資助」家族基金會，主要的原因有二：其一，存在著利益輸送的嫌疑，對其他非家族成員的股東不公平;其次，慈善是長期的項目，而家族企業很可能虧損、衰落，甚至出售給其他人，因此不能完全依靠家族。
他山之石，可以攻玉。沃爾頓家族的慈善，與早期的洛克菲勒、福特、卡耐基等工業家族專注政治話語權的模式走了一條不同的道路，與蓋茨基金會的國際化路線也有所不同，他們的慈善公益更加本地化，更加家庭成員化。
(據《家族企業》)