五、稅務代理
（一）稅務代理的概念
（二）稅務代理的特點
1．中介性
2．法定性
3．自願性
4．公正性
（三）稅務代理的法定業務範圍
六、稅收檢查及法律責任
（一）稅收檢查
1．稅收保全措施
2．稅收強制執行
（二）法律責任
1．稅務違法行政處罰
（1）責令限期改正
（2）罰款
（3）沒收財產
（4）收繳未用發票和暫停供應發票
（5）停止出口退稅權
2．稅務違法刑事處罰
3．稅務行政複議
第四章財政法規制度
第一節預算法律制度
一、預算法律制度的構成
（一）《預算法》
（二）《預算法實施條例》
二、國家預算
（一）國家預算的概念
（二）國家預算的作用
1．財力保證作用
2．調節制約作用
3．反映監督作用
（三）國家預算的級次劃分
（四）國家預算的構成
1．中央預算
2．地方預算
3．總預算
4．部門單位預算
三、預算管理的職權
（一）各級人民代表大會的職權
1．全國人民代表大會的職權
2．縣級以上地方各級人民代表大會的職權
3．鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會的職權
（二）各級財政部門的職權
1．國務院財政部門的職權
2．地方各級政府財政部門的職權
（三）各部門、各單位的職權
1．各部門的職權
2．各單位的職權
四、預算收入與預算支出
（一）預算收入
（二）預算支出
五、預算組織程序
（一）預算的編制
1．預算年度
2．預算草案的編制依據
3.預算草案的編制內容
（二）預算的審批
（三）預算的執行
（四）預算的調整
六、決算
七、預決算的監督
第二節政府採購法律制度
一、政府採購法律制度的構成
（一）政府採購法
（二）政府採購部門規章
（三）政府採購地方性法規和政府規章
二、政府採購的概念
（一）政府採購的主體範圍
（二）政府採購的資金範圍
（三）政府集中採購目錄和政府採購限額標準
（四）政府採購的對象範圍
三、政府採購的原則
（一）公開透明原則
（二）公平競爭原則
（三）公正原則
（四）誠實信用原則
四、政府採購的功能
（一）節約財政支出，提高採購資金的使用效益
（二）強化宏觀調控
（三）活躍市場經濟
（四）推進反腐倡廉
（五）保護民族產業
五、政府採購的執行模式
（一）集中採購
（二）分散採購
六、政府採購當事人
（一）採購人
（二）供應商
（三）採購代理機構
七、政府採購方式
1．公開招標
2．邀請招標
3．競爭性談判
4．單一來源
5．詢價
八、政府採購的監督檢查
第三節國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度
二、國庫單一帳戶體系
（一）國庫單一帳戶體系的概念
（二）國庫單一帳戶體系的構成
三、財政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
1．直接繳庫
2．集中匯繳
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
2．集中匯繳程序
四、財政支出支付方式和程序
（一）支付方式
1．財政直接支付
2．財政授權支付
（二）支付程序
1．財政直接支付程序
2．財政授權支付程序
第五章會計職業道德
第一節會計職業道德概述
一、會計職業道德概念
二、會計職業道德功能
（一）指導功能
（二）評價功能
（三）教化功能
三、會計職業道德與會計法律制度
（一）會計職業道德與會計法律制度的關係
（二）會計職業道德與會計法律制度的主要區別
1．性質不同
2．作用範圍不同
3．表現形式不同
4．實施保障機制不同
（三）會計行為的法治與德治
第二節會計職業道德規範的主要內容
一、愛崗敬業
（一）愛崗敬業的含義
（二）愛崗敬業的基本要求
1．熱愛會計工作，敬重會計職業
2．嚴肅認真，一絲不苟
3．忠於職守，盡職盡責
二、誠實守信
（一）誠實守信的含義
（二）誠實守信的基本要求
1．做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假
2．實事求是，如實反映
3．保守秘密，不為利益所誘惑
4．執業謹慎，信譽至上
三、廉潔自律
（一）廉潔自律的含義
（二）廉潔自律的基本要求
1．樹立正確的人生觀和價值觀
2．公私分明，不貪不佔
四、客觀公正
（一）客觀公正的含義
（二）客觀公正的基本要求
1．依法辦事
2．實事求是，不偏不倚
3．保持獨立性
五、堅持準則
（一）堅持準則的含義
（二）堅持準則的基本要求
1．熟悉準則
2．遵循準則
3．堅持準則
六、提高技能
（一）提高技能的含義
（二）提高技能的基本要求
1．要有不斷提高會計專業技能的意識和願望
2．要有勤學苦練的精神和科學的學習方法
七、參與管理
（一）參與管理的含義
（二）參與管理的基本要求
1．努力鑽研業務，熟悉財經法規和相關制度，提高業務技能，為參與管理打下基礎
2．熟悉服務對象的經營活動和業務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性
八、強化服務
（一）強化服務的含義
（二）強化服務的基本要求
1．強化服務意識
2．提高服務質量
第三節會計職業道德教育與修養
一、會計職業道德教育
（一）會計職業道德教育的含義
（二）會計職業道德教育的內容
1．職業道德觀念教育
2．職業道德規範教育
3．職業道德警示教育
（三）會計職業道德教育途徑
1．崗前職業道德教育
2．崗位職業道德繼續教育
二、會計職業道德修養
（一）會計職業道德修養的含義
（二）會計職業道德修養的環節
1．形成正確的會計職業道德認知
2．培養高尚的會計職業道德情感
3．樹立堅定的會計職業道德信念
4．養成良好的會計職業道德行為
（三）會計職業道德修養的方法
1．不斷地進行「內省」
2．要提倡「慎獨」精神
3．虛心向先進人物學習
第四節會計職業道德建設
一、財政部門的組織推動
（一）採用多種形式開展會計職業道德宣傳教育
（二）會計職業道德建設與會計從業資格證書註冊登記管理相結合
（三）會計職業道德建設與會計專業技術資格考評、聘用相結合
（四）會計職業道德建設與會計法執法檢查相結合
（五）會計職業道德建設與會計人員表彰獎勵制度相結合
二、會計職業組織的行業自律
三、社會各界齊抓共管
附件：財經法規與會計職業道德考試大綱.doc