答題須知
新冠肺炎疫情發生以來，稅務部門聚焦「優惠政策落實要給力、『非接觸式』辦稅要添力、數據服務大局要盡力、疫情防控工作要加力」要求，充分發揮稅收職能作用，積極投身疫情防控工作，以自身實際行動，展現出非常時期的稅務擔當。為深入貫徹落實黨中央、國務院陸續出臺的一系列助力疫情防控和復工復產的稅費優惠政策，確保好政策能夠落到實處、見到實效，河南日報社聯合國家稅務總局鄭州市金水區稅務局組織舉辦「戰疫情促發展」有獎知識競答活動。
一、競答時間2020年4月28日—2020年5月20日
二、答題方式
方式1：把正確答案按順序填寫在右下方答題表格內，郵寄到河南省鄭州市農業路東28號河南日報報業大廈1801室，郵編：450008；
方式2：掃描文中二維碼，下載「河南日報客戶端」，點擊主頁右下角「互動」，進入「戰疫情促發展」有獎知識競答答題頁面，按提示進行答題，答題完成點擊「提交」。
三、獎項設置
競答活動結束後，主辦單位將組織評選出一等獎2名，獲獎者每人獎勵價值2000元的獎金或獎品；二等獎5名，獲獎者每人獎勵價值1000元的獎金或獎品；三等獎10名，獲獎者每人獎勵價值300元的獎金或獎品；參與獎20名，獲獎者每人獎勵價值150元的獎金或獎品。同時，還將評選出「我為金水稅務獻一言」金言獎3名，獲獎者每人獎勵價值1000元的獎金或獎品（以上獎項獲獎獎金或者獎品均為稅前）。評選結果將在《河南日報》公布。
河南日報社
國家稅務總局鄭州市金水區稅務局
2020年4月28日
一、單選題
1.2020年全國稅收宣傳月的主題是（）
A.「稅收與發展」
B.「減稅費優服務助復產促發展」C.「深化稅收改革助力企業發展」D.「優化稅收營商環境助力經濟高質量發展」
2.鄭州市金水區稅務局充分運用12366納稅服務熱線和網站、微信和（）等線上平臺，開展互動式政策宣傳輔導和辦稅繳費問題諮詢解答，使各項政策易於知曉。
A.支付寶 B.釘釘C.抖音 D.微博
3.落實「銀稅互動」助力解決融資難題。按照總局、省局和市局的要求，鄭州市金水區稅務局加強與銀保監部門和銀行業金融機構的合作，逐步擴大「銀稅智通車」上線單位覆蓋面，引導銀行業金融機構創新信貸產品，滿足不同企業特別是民營企業和( )信貸需求。
A.合夥企業 B.大中型企業C.小微企業 D.個人獨資企業4.疫情期間階段性減免企業社會保險費都包括哪些類型的單位？（）
A.包括大、中小微企業，但不包括各類機關事業單位(含參加企業基本養老保險的單位)、以靈活就業人員身份參保繳費的個體工商戶和靈活就業人員。
B.包括各類機關事業單位和大、中小微企業，但不包括以靈活就業人員身份參保繳費的個體工商戶和靈活就業人員。
C.包括各類機關事業單位和大、中小微企業，以靈活就業人員身份參保繳費的個體工商戶和靈活就業人員。
D.包括大、中小微企業和以靈活就業人員身份參保繳費的個體工商戶，但不包括各類機關事業單位和靈活就業人員。
5.疫情期間哪些類型企業適用社會保險費免徵政策？（）
A.中、小微企業職工基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分和以單位形式參保繳費的個體工商戶。
B.各類機關事業單位和大、中、小微企業職工基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分和以單位形式參保繳費的個體工商戶。
C.中、小微企業職工基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分和個人繳費部分和以單位形式參保繳費的個體工商戶。
D.中、小微企業職工基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分。
6.疫情期間階段性減免企業社會保險費免徵期限是什麼時候？（）
A.執行期限2020年1月至12月B.執行期限2020年3月至12月C.執行期限2020年1月至6月D.執行期限2020年2月至6月
7.受疫情影響出現經營嚴重困難但仍堅持不裁員或少裁員且符合緩繳政策規定的參保企業(含事業單位)，能否緩繳社會保險費？（ ）
A.可按有關規定對應繳基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險申請緩繳，緩繳期間加收滯納金，緩繳政策不可與減免政策疊加享受。
B.可按有關規定對應繳基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險申請緩繳，期限內須連續無間斷，緩繳期限原則上不超過12個月。
C.可按有關規定對應繳基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險申請緩繳，緩繳期限原則上不超過6個月，期限內須連續無間斷，執行期最遲不能超過2020年12月31日，緩繳期間免收滯納金，緩繳政策可與減免政策疊加享受。
D.社會保險費不能緩繳。
8.鄭州市區企業職工醫療保險單位繳費部分實施減半徵收，實施時間是什麼時候？（）
A.自2020年2月1日至6月30日B.自2020年2月10日至5月30日C.自2020年2月1日至5月30日D.自2020年2月10日至6月30日9.以下關於疫情期間減半徵收社會保險費政策敘述正確的有？（）
A.各類大型企業和其他參保單位(包括民辦非企業單位、社會團體及各類社會組織)基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分和個人繳費部分。鄭州市區企業職工醫療保險單位繳費部分和個人繳費部分實施減半徵收。
B.各類大型企業和其他參保單位(包括民辦非企業單位、社會團體及各類社會組織)基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分。鄭州市區企業職工醫療保險單位繳費部分實施減半徵收。
C.僅包括各類大型企業和其他參保單位(包括民辦非企業單位、社會團體及各類社會組織)基本養老保險、失業保險、工傷保險個人繳費部分。
D.鄭州市區企業職工醫療保險個人繳費部分實施減半徵收，但需企業提交申請及報送相關材料。
10.疫情期間已經繳納了2月份社會保險費，該如何處理是正確的？（）
A.對符合減免規定的企業已繳單位繳費部分全額退還，個人繳費部分不退還，無需企業提交申請及報送相關材料。
B.退還企業已繳單位繳費部分，全額退還個人繳費部分。
C.需企業提交申請及報送相關材料，經審批後退還。
D.對符合減免規定的企業已繳單位繳費部分全額抵減以後月份的應繳納金額。
11.企業享受減、免、緩繳社會保險費是否影響員工個人社會保險權益？（）
A.實施階段性減、免、緩繳社會保險單位繳費部分的政策期間參保人員無法享受相關社會保險待遇。
B.減、免、緩繳社會保險費企業，需要對本企業生產經營狀況出現嚴重困難向參保地社會保險經辦機構書面承諾，社會保險經辦機構收到申請進行登記備案後，不減損參保人員相關社會保險待遇。
C.享受減免社會保險費企業不影響參保人員社會保險權益，不減損參保人員相關社會保險待遇，緩繳社會保險費企業無法享受相關社會保險待遇。
D.實施階段性減、免、緩繳社會保險單位繳費部分的政策不影響參保人員社會保險權益，不減損參保人員相關社會保險待遇。
12.自2020年1月1日起，企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，在計算企業所得稅應納稅所得額時（）。
A.在年度利潤總額12%以內的部分扣除
B.一次性扣除C.全額扣除D.不得扣除
13.自（）起，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。
A.2019年12月1日B.2020年1月1日C.2020年3月1日D.2021年1月1日
14.自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至（）年。
A.6B.8C.10D.15
15.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度主營業務收入須佔收入總額（剔除不徵稅收入和投資收益）的（ ）以上。
A.25% B.50%C.60% D.75%
16.疫情防控重點保障物資生產企業通過以下（）方式取得的相關設備不允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。
A.以貨幣形式購進B.自行建造
C.通過融資租賃方式取得的相關設備
D.新購置二手設備
17.新冠肺炎疫情期間，單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），如何繳納個人所得稅？( )
A.不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅。
B.計入工資，按照發放物資價值的30%
C.計入工資，按照發放物資價值的50%
D.計入工資，按照發放物資價值的70%
18.新冠肺炎疫情期間，個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金，在繳納個人所得稅稅前扣除多少？( )
A.30% B.50%C.70% D.100%
19.新冠肺炎疫情期間，個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，在繳納個人所得稅稅前扣除多少？( )
A.全額扣除
B.物品價值的30%C.物品價值的50%D.物品價值的70%
20.為減輕納稅人負擔，符合我省疫情防控期間城鎮土地使用稅、房產稅困難減免條件的納稅人，可採用以下哪項流程享受減免？（ ）
A.到辦稅服務廳辦理減免稅備案後享受
B.網上進行減免稅備案後享受
C.自行發起減免稅申請，審批通過後享受
D.自行申報享受，一次性辦理
21.以下哪項屬於我省五類受疫情影響較大的困難行業之一，可申報免繳2020年第一季度自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅的納稅人？（）
A.批發和零售業B.食品製造業
C.專業技術服務業D.廣告業
22.自（），對除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。
A.2020年2月1日至5月31日B.2020年3月1日至5月31日C.2020年2月1日至6月30日D.2020年3月1日至6月30日
23.納稅人開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票等註明稅率或徵收率欄次的免稅普通發票時，稅率或徵收率欄次顯示（ ）？
A.「免稅」字樣 B.0%C.「**」號 D.1%
24.某從事廣告服務業的一家按季申報的增值稅小規模納稅人，今年1—2月份未取得銷售收入，3月份銷售收入為40.4萬元(含稅)，該企業一季度增值稅應納稅額為（ ）萬元？（保留2位小數）
A.0.4 B.1.18
C.0.39 D.以上均不正確
25、納稅人按規定適用免徵增值稅政策的，在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票，應當開具對應紅字發票而未及時開具的，可以先適用免徵增值稅政策，對應紅字發票應當於相關免徵增值稅政策執行到期後（）內完成開具。
A.1個月 B.2個月C.3個月 D.4個月
26、某納稅人已被工信部確定為第一批疫情防控重點保障物資生產企業，可以按月向主管稅務機關申請退還增值稅增量留抵稅額。其中，「增量留抵稅額」是指與（ ）相比新增加的期末留抵稅額。
A.2019年4月底B.2019年6月底C.2019年10月底
D.2019年12月底
27.某外貿企業採購一批貨物出口至國外，因疫情原因，未及時取得銷方提供的發票，造成該企業在4月退(免)稅申報截止期前無法收齊退稅憑證，該公司應如何申報出口退稅？（）
A.超過申報截止期後不能申報出口退稅
B.可以不收齊退稅憑證直接申報出口退稅
C.可以在申報截止期後儘快收齊退稅憑證和相關電子信息，再申報退稅申報
D.以上均不準確
28.某公司為增值稅一般納稅人，經營業務符合此次出臺政策中免徵增值稅的相關規定。該公司1月份銷售額100萬元，已經開具了增值稅普通發票，在2月已按照徵稅項目進行了納稅申報並繳納了稅款，後續應該如何處理?（）
A.只能更正當期申報
B.只能在下期申報時調整
C.可以更正當期申報或者在下期申報時調整
D.以上均不正確
29.若納稅人符合此次出臺政策中免徵增值稅優惠政策的條件，如何享受增值稅免稅優惠政策？
A.辦理免稅備案手續後進行免稅申報
B.無需辦理免稅備案手續，自主進行免稅申報，相關證明材料留存備查
C.無需辦理免稅備案手續，自主進行免稅申報，亦無需留存相關證明材料
D.以上均不準確
30.某蔬菜種植企業，疫情期間主要向各社區供應自產蔬菜。為保障疫情期間居民蔬菜供應，除供應自產蔬菜外，還收購了部分農民自種蔬菜，一併銷售給社區居民。該企業銷售的蔬菜是否需要繳納增值稅?（）
A.自產蔬菜免徵增值稅，收購蔬菜需繳納增值稅
B.自產蔬菜和收購蔬菜均需繳納增值稅
C.自產蔬菜和收購蔬菜均免徵增值稅
D.自產蔬菜需繳納增值稅，收購蔬菜免徵增值稅
二、多選題
1.幫扶企業復工復產的「三送一強」活動是指（）
A．送政策 B．送服務C．送要素 D．強信心
2.國家稅務總局提出聚焦「四力」，助力企業復工復產是指（ ）
A.優惠政策落實要給力B.「非接觸式」辦稅要添力C.數據服務大局要盡力D.疫情防控工作要加力
3.2020年持續開展的「便民春風行動」的內容有（）
A.支持疫情防控幫扶企業紓困解難
B.支持復工復產服務企業發展
C.支持區域協調發展服務國家發展戰略
D.優化政策服務提升辦稅便利化E.優化營商環境提升納稅人滿意度4.鄭州市金水區稅務局認真落實首席稅務服務官制度，為（）配備首席稅務服務官，為企業提供全方位、全流程的稅收服務。
A.疫情防控相關企業B.重點民生保障企業
C.外資外貿重點企業D.重點稅源企業
5．首席稅務服務官的主要職責是：（）
A.點對點宣傳輔導稅收優惠政策B.保障企業發票供應
C.確保企業非接觸式辦稅順暢D.掌握企業生產經營情況特別是復工復產情況
E.及時了解企業的訴求，快速解決企業涉稅問題
6.以下選項中哪些不屬於此次疫情期間企業社會保險費減免政策的範圍？（）
A.在所屬減免期內，參保單位補繳減免政策實施前的欠費。
B.在所屬減免期內，參保單位補繳減免政策實施前因漏保等應補徵的社會保險費。
C.在所屬減免期內，參保單位預繳減免政策終止後的社會保險費。
D.在所屬減免期內，參保單位所需要繳納的社保費個人繳納部分
7.疫情期間階段性減免企業社會保險費都包括那些險種？（）
A.職工基本養老保險B.職工基本醫療保險
C.失業保險D.工傷保險
8.關於疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置相關設備的適用的企業所得稅優惠政策，以下說法正確的是：（）
A.允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除，不受金額限制。
B.企業名單由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。
C.相關設備必須用於生產疫情防控重點保障物資的生產。
D.在納稅申報時將相關情況填入企業所得稅納稅申報表「固定資產一次性扣除」行次。
9.關於企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈適用的企業所得稅優惠政策，以下說法正確的是（ ）
A.用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。
B.用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。
C.捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
D.企業享受規定的全額稅前扣除政策的，採取「自行判別、申報享受、相關資料留存備查」的方式，無需提交申請資料。
10.自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，可延長結轉年限。受疫情影響較大的困難行業企業指：（ ）
A.交通運輸B.餐飲C.住宿
D.旅遊（指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類）
11.新冠肺炎疫情期間，個人通過（）途徑，可以捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品？
A.公益性社會組織B.縣級以上人民政府C.縣級以上衛生部門D.縣級以上民政部門
12.因疫情影響，我省繳納城鎮土地使用稅、房產稅確有困難且符合下列條件之一的，可申報困難減免（）
A.五類受疫情影響較大的困難行業納稅人
B.增值稅小規模納稅人C.增值稅一般納稅人
D.疫情期間為個體工商戶減免租金的大型商務樓宇、商場、市場和產業園區等各類單位和個人
13.對納稅人提供公共運輸運輸服務取得的收入，免徵增值稅。以下屬於增值稅公共運輸運輸服務範圍的是（ ）。
A.網約車 B.公交客運C.地鐵 D.計程車
14.對納稅人提供生活服務取得的收入，免徵增值稅。以下屬於生活服務業的是？（）
A.文化體育服務B.教育醫療服務C.旅遊娛樂服務D.餐飲住宿服務
15.以下符合政策規定，可以作為無償捐贈的證明材料，享受免徵增值稅優惠政策的是？（）
A.省級紅十字會開具的接受捐贈票據
B.武漢金銀潭醫院加蓋公章的接受捐贈說明
C.某物業公司出具的加蓋公章的接受捐贈說明
D.個人手寫籤字接受捐贈收據
16.疫情防控期間納稅人可以通過哪些方式在網上辦理出口退稅相關事項？（）
A.電子稅務局
B.12366納稅服務平臺
C.標準版國際貿易「單一窗口」出口退稅平臺
D.以上均不正確
17.單位和個體工商戶將自產、委託加工或購買的貨物，通過（ ）無償捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免徵增值稅。
A.公益性社會組織
B.縣級以上人民政府及其部門等國家機關
C.直接向承擔疫情防治任務的醫院D.以上均正確
18.為居民提供必需生活物資快遞收派服務，是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務。以下屬於快遞收派服務的是？（）
A.收件服務B.分揀服務C.派送服務
D.以上均屬於快遞收派服務
19.納稅人需要列入哪個部門確定的疫情防控重點保障物資生產企業名單，才能享受增量留抵退稅政策?（）
A.同時列入國家發展改革委和工業和信息化部名單中
B.列入國家發展改革委或工業和信息化部名單中
C.同時列入省級發展改革部門和省級工業和信息化部門名單中
D.列入省級發展改革部門或省級工業和信息化部門名單中
20.企業減免了社會保險費單位繳費部分，個人繳費部分該如何處理？（）
A.既然企業減免了社會保險費單位繳費部分，那麼個人繳費部分不作任何處理，由員工自行繳納。
B.企業職工基本養老保險的個人繳費部分不予減免，企業要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務。
C.企業職工基本醫療保險個人繳費部分不予減免，企業要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務。
D.企業職工失業保險的個人繳費部分不予減免，企業要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務。
三、我為金水稅務獻一言
近年來，國家稅務總局鄭州市金水區稅務局認真貫徹國家稅務總局、省委省政府決策部署，高度重視優化稅收營商環境工作，打好「放管服」系列組合拳，著力提升納稅服務水平，不斷增強工作的系統性、針對性和實效性。為進一步優化稅收營商環境，提高納稅人和繳費人的獲得感，誠邀廣大納稅人、繳費人和社會各界人士對金水區稅收工作提出寶貴意見和建議。