2019年中級會計《經濟法》知識點:進項稅額轉出

2020-12-27 中公會計網

2019年中級會計職稱考試已經開始備考啦，那麼2019年中級會計新教材涉及哪些知識點呢?下面，中公會計小編為廣大考生整理了2019中級會計《經濟法》基礎知識點：進項稅額轉出，大家快來學習吧！

中級會計《經濟法》知識點：進項稅額轉出

扣減進項稅的規定——進項稅額轉出

(1)直接轉出——知道稅額

進項稅額轉出=已抵扣稅款×轉出比例

(2)計算轉出——不知道稅額，則先算出稅額還原成「(1)」

①存貨：進項稅額轉出=不含稅價款×稅率×轉出比例

②服務(以運費為例)：進項稅額轉出=運費×10%×轉出比例

③購入「免稅」農產品：

Ⅰ.用於深加工業務

進項稅額轉出=成本÷(1-12%)×12% ×轉出比例

Ⅱ.用於非深加工業務

進項稅額轉出=成本÷(1-10%)×10% ×轉出比例

④(固定資產)無形資產、不動產：

進項稅額轉出=(固定資產)無形資產、不動產淨值×適用稅率。

【注意】(固定資產)無形資產、不動產淨值是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的餘額。

以上就是中公會計小編為大家整理的《經濟法》知識點，小編在此預祝所有中級會計考生備考順利，成功拿下中級證書！

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  • 案例| 申報免稅收入,勿忘進項稅額轉出!
    通過對該企業財務數據進行詳細分析後，檢查人員認為該企業的增值稅稅種存在較大的疑點，該企業所檢查年度存在大額期末留抵稅額未繳納增值稅，全年增值稅免稅收入佔全部營業收入比例約20%，而進項稅額轉出數很小，那麼這是否意味著企業計算進項稅額轉出數錯誤？此外，企業增值稅免稅收入額確認是否準確呢？圍繞上述兩方面檢查人員展開了核實。