《關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》昨天結束徵求意見，彙算清繳已經進入倒計時。那麼市民究竟該補稅還是退稅呢？記者從稅務部門證實，繳納個稅的工薪階層中至少有七成多有望退稅或無需補稅。財務專家提醒，雖然稅務系統的年度清繳是明年3月1日開始，但市民不妨提前盤點下自己的個稅帳本，檢查是否有遺漏的專項附加扣除事項，或者預繳稅款中有重複扣除的情況。
記者獲悉，這次個稅年度清繳，中低收入群體將成為退稅「主力軍」。按照我國個稅綜合所得適用的稅率，應納稅所得額不超過3.6萬元者稅率為3%，3.6萬元至14.4萬元適用10%稅率，14.4萬元至30萬元檔適用20%稅率，30萬元至42萬元檔次則適用25%的稅率，在這之上還有3檔更高的稅率。
初步測算顯示，年度應納稅收入在14.4萬元以下者有大量「退稅族」；在年度應納稅收入14.4萬元至30萬元檔，補稅或退稅的概率都相對較小；而對於年度應納稅收入超過30萬元的人群，則會相對較多出現需要補稅的情況，且收入越高補稅金額也可能越多。
據了解，應納稅所得額並非稅前的「毛收入」，而主要指市民全部綜合所得收入扣除基本減除費用、三險一金以及專項附加扣除額度等費用後的金額。所以工薪族可以向公司或單位查詢自己每月工資中的應納稅收入，計算出自己實際年度應納稅總收入，再根據對應的適用稅率計算出自己大致應該繳納的年度個稅總額。而這項個稅總額，很可能與您逐月預扣繳的個稅累計額有出入，彙算清繳的總原則就是多退少補。
計算公式：
2019年度彙算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額
哪些情況能退稅？附加扣除申報有誤將退補稅特別需要提醒的是，子女教育和贍養父母容易重複過度申報，租房和購房也可能出現同時申報的錯誤，因此，對於市民來說，六項附加扣除申報有誤者，將會相應面臨退稅和補稅可能。
■案例
孫先生是一家有著650餘名職工的文化類企業的財務負責人，他告訴記者，近期他們就發現了多位職工在附加扣除申報方面存在問題。
「比如有員工申報了3項附加扣除，可最近發現稅務部門只認定了2項，有2000元贍養老人的項目並未獲得認可。」孫先生說，事後他們發現這位員工與哥哥事先沒有溝通，結果應分攤贍養老人費用兩人都按全額2000元申報，最後二人均未獲得稅務部門的認定。
「林先生也是一個特殊案例，他買了期房，但還在租房住，他把租房和購房貸款都申報了，結果事後發現也沒能獲得稅務部門認定。」孫先生解釋，因為按規定，這兩項附加扣除只能擇一申報，不能同時申報。
來自稅務部門的消息還顯示，現實中也存在著因為申報有誤，納稅人多享受了附加扣除的情況。例如針對子女教育，應分攤的夫妻雙方都進行了全額申報也暫時按此進行了扣除，但在彙算清繳時市民就應修正這一錯誤。
收入多元退稅機率大如今很多市民的收入日益多元化，不少人除了單位的「死工資」，還會在外面有社會兼職，或者通過自己的專業技能取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費等各種所得，對於這一人群來說，年度內適用的預扣預繳率高於或低於全年綜合所得年適用稅率的，也將面臨退稅或補稅的可能。
不過記者獲悉，即便市民有多元化收入，但只要總量不是很高，也將是退稅機率遠遠大於補稅。這是因為勞務報酬、稿酬、特許權使用費的實際最低稅率分別是14%和20%，要遠遠高於綜合所得的最低稅率3%。
例如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年累計19200元；全年算帳，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）後，可適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，僅這一方面他就可以申請18120元的退稅。
如何避免繳錯稅？市民可選擇專業機構代辦年關將至新舊交替，個稅彙算清繳的熱度也在悄然升溫。避免繳錯稅、多繳稅，合法節稅以及減免稅，類似的宣傳語不時出現在一些涉稅服務機構的相關課程廣告中，而參加這樣一堂課程經常需要七八百元甚至上千元。
「最近已經有十幾家大型單位跟我們預約了代理進行職工個稅彙算清繳的工作，大致涉及近5000名職工。」中燁澤瑞稅務師事務所合伙人郭英傑說。
記者從多家代辦機構了解到，目前業內對於個稅彙算清繳基本是按人頭收費，價格在每人200元至500元不等，人數較多的大公司價格會相對有所下浮。安永會計師事務所稅務部人力資本服務合伙人糜懿全解釋，對於高收入、收入來源多元化的市民，收費水平根據納稅人情況和複雜程度還可能略有上浮。
與此前的個稅申報類似，大部分工薪族可以委託單位代辦彙算清繳，但市民也可以找專業機構代辦。「這其實主要是個隱私問題，很多人除了在本單位有收入，還有社會兼職，或者在外有培訓費、專家講課費等收入，而且收入不菲，為了不讓單位知道，不少人會選擇在專業機構進行個稅彙算清繳。」中燁澤瑞稅務師事務所合伙人郭英傑說。
提醒跳槽換崗職工可能涉及補稅需要強調的是，在盤點個稅帳本時，市民一定要在稅務總局的個稅APP任職受僱欄目認真核對相關信息，以免「背」了不屬於自己的收入，抬高了自己的應納稅所得額和稅率。
中瑞方勝金融公司總經理杜成提醒，今年曾經跳槽、在大型企業內部不同單位換崗的職工，應抓緊在年內與新單位人力或財務部門確認是否有重複扣除的問題。例如市民在兩個以上單位任職受僱並領取工資薪金，預繳稅款時在同月內重複扣除了基本減除費用（5000元/月），那麼您很可能就會涉及到補稅的問題。
另外，有些市民在今年內新發生接受繼續教育，或者子女入學，以及租房、買房等情況，如果沒有申請附加扣除應儘快申請，同時也應及早確認自己的最新附加扣除信息是否已經被有效激活。
面臨普信重罰應該及時補稅個稅年度彙算清繳有三種渠道：一是自行辦理年度彙算；二是通過取得工資薪金或連續性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理；三是委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人代為辦理。不管走哪種申報渠道，市民都需要對報送數據和材料的及時性和真實性負責。
「美國的稅務罰則比我國更嚴，一旦被查出虛報或者不申報個稅，公民在升學、就業、貸款、信用卡和公共運輸工具使用等方面都會面臨『寸步難行』的問題。」中央財經大學稅務學院副院長劉桓告訴記者，國內稅務系統對故意報送錯誤信息且拒不改正的市民也將給予列入納稅黑名單、影響個人信用等處罰。
安永會計師事務所稅務部人力資本服務合伙人糜懿全也提醒市民，個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，在稅務機關通知後，個人一定要及時改正和補繳稅款，否則稅務機關將會暫停納稅人享受專項附加扣除的優惠。暫停後，居民個人只有按規定進行更正並經稅務機關確認後，方可繼續享受扣除和追補以前扣除。
（原標題：個稅彙算清繳倒計時 退稅還是補稅？
手把手教您盤點個稅帳本）
來源 北京晚報 記者 趙鵬 製圖 張迪流程編輯 TF003