小葵媽前言：
報稅的deadline 接近。很多粉絲在後臺留言有很多稅表的問題。小葵媽新開了一個YouTube 頻道。用視屏來給大家講解如何報稅。大家可以在YouTube Search " 花街辣媽團"。記得訂閱奧！這樣就不會錯過我們的YouTube 乾貨講解啦！愛你們喲！
很多人來問Form 8606 怎麼報？我的Turbo Tax 好像報得不對。小葵媽想提醒大家，很多報稅軟體都是以問答的形式。所以在很多情況下會產生Mis-understanding. 大家在用報稅軟體報完稅的時候，一定要把最後生成的稅表看一遍。像這個Backdoor IRA 很多人用軟體都會報錯。所以一定要把最後的Form 8606 看一遍。那麼今天小葵媽就來手把手教大家如何是正確的FORM 8606.
首先，我們來看一下什麼樣的情況下需要file FORM 8606。
Purpose of Form
Use Form 8606 to report:
· Nondeductiblecontributions you made to traditional IRAs;
· Distributions fromtraditional, SEP, or SIMPLE IRAs, if you have a basis in these IRAs;
· Conversions fromtraditional, SEP, or SIMPLE IRAs to Roth IRAs; and
· Distributions from RothIRAs.
根據IRS的rule。FORM 8606是用作以下四種情況：
1. 如果你當年有存了Nondeductible IRA 進Traditional IRA 需要file 8606;
2. 如果你當年從你的Traditional, SEP, SIMPLE IRAs 拿錢出來，並且你的basis 不是0的。那麼你就需要File 8606;
3. 如果你當年把你的Traditional, SEP, SIMPLE IRA 錢轉到Roth IRA 裡面，需要File 8606;
4. 如果從Roth IRA 裡面拿錢出來，需要File 8606.
今天這裡小葵媽就針對第1點和第3點來手把手教大家如何填這個FORM 8606 表。這個第1點和第3點加起來就是一個backdoor IRA需要報的步驟了！
對於第一點。假如你在1.1.2019 - 7.15.2020 年間存入了 2019 的Traditional IRA $6k。並且你的收入已經超過了IRS 設定的「有錢人」的線。那麼你的$6k 將不能在你當年的稅表上deduct. 而是做為稅後的non-deductible IRA 存進Traditional IRA裡面。這時候你需要在Part I填的表是像以下這樣：
對於第三點把錢轉到Roth IRA 裡面，就是Backdoor Roth 裡面的rollover 這一步。這時候就需要填Form 8606 的Part II.
關於Backdoor IRA 如何報稅更加具體的步驟請看《簡單粗暴的省稅小心機之退休計劃篇(五) - Backdoor Roth IRA》
很多粉絲IRA 都有pre-tax balance. 所以在做Backdoor 的時候都會有pro rata rule。小葵媽今天就重點講一下如何來做pro rata rule. 小葵媽最喜歡用例子和數據說話了。下邊開始吧！
例1: Jason, 矽谷FLAG 碼工一枚。公司有401k。夫妻聯合報稅。家庭年收入$500k。2019年9月在Traditional IRA 裡面存了$6k。同時在離開前僱主的時候把以前的401k 轉到了Rollover IRA 裡面。Rollover IRA 裡面有$100k。Jason 2019年第一次做Backdoor Roth。在2019年9月把$6k 轉入了他的Roth IRA 裡面。那麼問題來了。
1. Jason 2019 年的$6k conversion 需不需要交稅？
2. 如果如要交稅要交多少稅？
咱們一起來分析一下。
首先，Jason 是married field jointly, 並且公司提供401k。所以按照他們$500k的收入肯定是妥妥地過了線的。（關於能不能存IRA 請參考《簡單粗暴的省稅小心機之退休計劃篇 （二） 三張圖看清能不能存IRA》）不能直接存deductible 的Traditional IRA, 也不能存Roth IRA。所以Jason 只能放non-deductible traditional IRA。
Jason 想做Backdoor Roth。他轉了$6k 到Roth IRA 裡面。但是由於他的Traditional IRA 裡面有$100k 的pre-tax money。所以他在2019 年是需要交稅的。而多少部分需要交稅，那麼需要用pro rata rule 來算出來。
具體表如何填來看下圖：
跟著小葵媽來庖丁解牛吧！
Part I
Line 1 – 填從作為2019年存入traditional IRA 裡面的nondeductible amount. 所以Jason 的case 需要填 6000
Line 2 – 這一個box 很多人會非常confused. 不是知道basis 是什麼意思。小葵媽來解釋一下。如果你的traditional IRA 裡面的錢全是pre-tax的，2019年以前從來沒有存過nondeductible. 那麼你的base 就是0。因為就是你這裡面所有的錢都沒有交過稅。所以這個base 可以理解為你IRA裡面交過稅的本金部分。另外這個base 可以從2018年的Form 8606 Line 14 中獲取。之後小葵媽會解釋Line 14。所以每年的tax filing 稅表的延續性是非常重要的。稅表上的很多信息都是從往年的稅表中carry over的。
Line 3 – 這裡讓你做一個判斷是非題。是否在2019 年從Traditional, SEP, SIMPLE IRA 裡面取錢或者有轉到Roth IRA裡面。如果選NO。那麼就把Line 3的數字直接填到Line 14， Part I 其他部分就都不用填了。因為如果是NO. 那麼你就是簡單的在2019年放了一個nondeductible IRA. 那麼你的base 就是$6k。因為你的IRA 中有$6k 是交過稅了的錢。
Line 4 – 如果3 的回答是YES。那麼就繼續在Line 4 中填在2020年中存入的2019年的錢。今年因為疫情的原因，所以一直到7.15.2020 前都可以存2019 年的IRA.
Line 6-13 就是做一個計算啦。基本的原理就是IRS 說Jack 轉去Roth IRA 裡面的$6k 不能apple picking 得說，我轉的$6k 就全是我稅後的nondeductible 這一塊。留下的是我pre-tax 的IRA。這個就像咖啡和奶一樣。當你把鮮奶按照1:4的比例倒進了咖啡裡面，你就沒有辦法再把他們分開來。當你再把他們倒出來的時候，將不再是純奶或者純咖啡。而是以1:4混合均勻了的鮮奶咖啡。所以Jack 的2019年的pro rata 的比例中算作交過稅的部分就只有$6 *($6k/$106k)=$342.
Line 14 – 那麼有人會問說我明明有$6k 是交過稅的稅後的錢放進去的呀，那現在只給我算$342 稅後的錢進Roth, 那我剩下的$5658是不是需要交兩遍稅呀？
當然不是的。所以這時候的Line 14 才非常重要呀。因為你Traditional IRA 裡面的Base 就從0上升到了$5658 並且會要填入下一年的Form 8606 Line 2 中 .
Part II
Line16-18: 這部分只要做了conversion的一定記得要填。所以在Line18 中就計算出$5658會進到Jack2019年的1040line 4b 中交稅。
好了。大家一定要記得在用軟體報完稅後，把最後的稅表生成出來看一下。Backdoor Roth IRA 8606 怎麼填可以掃描下方二維碼，觀看YouTube視頻版詳細講解。記得訂閱奧！
兌現回答上篇文章點讚最多的三個問題的承諾：
問1. 請問如果2019 contribute了Roth IRA（並且在2019-2020報稅前產生了收益或損失），結果2020報稅的時候才發現收入超了，不能直接contribute了，這個情況怎麼解呢？感謝
答：需要在報稅前把整個給取出來。收益部分需要交稅。
問2. 想請問關於capital gains的一些省稅技巧（除了基本的LT gain 15%明白其他真是小白）還有non resident的dividend收入自動扣掉30% 這個稅能不能拿回部分的 好像有treaty tax。感謝
答： 這個問題LT gain 的rate 是按照收入level 分 0， 15%， 20%的。關於treaty tax 這個就不是一兩句話能說清了。歡迎來約諮詢。
問3. 請問第2點1099，T軟體就這麼給自動填報了，提交前也沒發現，會有什麼問題？該如何補救？我們的情況是去年出租房空調維修了兩次，每次費用不足600刀，但合計超過600。一次是用credit card支付，另一次用online bank的bill payment由銀行寄送的支票。看到網上也有說用credit card或PayPal這種第三方支付的，可以不用填1099，不知道是否如此？還需要補填1099嗎？能補填嗎？謝謝！
答：不超過600 可以不發1099.
諮詢請添加微信號：huajielamatuan（花街辣媽團）。
微信改版後，如果不打星標或者不點在看，就可能再也看不到我們的推送了咯。快快，現在就隨手點個「在看」吧。避免大坑系列一：投資房要不要折舊
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