香港公司報稅一大誤區:報稅=繳稅,你是不是也這樣想的呢?

一直以來，香港因為經濟自由，制度健全，尤其是稅種少、稅率低的因素吸引了大批民眾註冊香港公司。香港公司註冊方便，後期維護也簡單。不過關於香港公司報稅和交稅的問題，依然有很多香港公司註冊申請人並不十分了解，更是有不少人誤以為香港公司報稅就是繳稅，實則不然。那麼香港公司報稅和繳稅到底有什麼區別呢?

香港公司條例規定香港公司註冊成立後，無論公司是否要納稅，每年都必須報稅。新成立的香港公司第一次是18個月後報稅，以後每年一年一次報稅。

香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其它地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡而言之，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不須在港就有關利潤繳稅。

① 便於管理。每一年理帳，能夠保持穩定的會計及核數記錄，有益於之後反查帳及管理之用。

② 提高認知度和公司持續運營信用度。許多國外供應商都要要求其合作方提供以往的會計及審計記錄，便於知道公司的背景及實力，進而決定是不是進行合作或者提供商品。

③ 虧損可持續彌補下年末利潤。香港公司理帳報稅後，經香港稅局核算為虧損，能夠無期限彌補之後所產生的利潤。

④ 為掛牌上市做提前準備。當公司市場拓展成熟時，要是想拓展規模，能夠選擇融資掛牌上市，而保持良好的公司帳務記錄是掛牌上市的前提條件。

利得稅：相當於大陸企業所得稅，按課稅年度內實賺利潤計算。計徵時先按上一課稅年度賺取的利潤暫徵，其後再按課稅年度實賺利潤進行調整，有限公司稅率為16.5%，非有限公司稅率為15%。

薪俸稅：相當於大陸的個人所得稅，每個人在每個課稅年度從任何有收益的職位或受僱工作、任何退休金所得而於香港產生或得自香港的入息，均須予以徵收薪俸稅，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。個人免稅額HK$10萬元。

物業稅：位於香港的物業租金收入，稅率為15%。

注意：根據香港政府出臺的利得稅兩級制：香港公司首個200萬港元的利得稅稅率將降至8.25%(無限公司7.5%)，其後的利潤則繼續按16.5%(無限公司15%)徵稅。

1、業務不活躍申報：這種方式通常見於品牌託管的香港公司，而要使用這種方式報稅，則該公司必須無任何香港銀行帳戶，並沒有產生任何實質經營活動。

2、做帳後申請離岸免稅：通常見於註冊香港公司後，用於離岸經營的公司(大部分內地客商註冊的香港公司都採用此種經營方式)。這些公司的共性就是開設了香港銀行帳戶，但所有運營活動均不在香港進行，利潤也並不來自於香港，因此可以進行離岸經營收入免稅。

3、實際做帳納稅：這種方式通常用於在香港實際經營的公司。但由於香港極低的稅率和每年的稅收豁免政策，小型初創企業即便實際申報，需要繳納的稅費也較低。

① 雖然香港政府要求按年度報稅，但企業一般不能等到年底才開始處理帳務，一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;

② 票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。並注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;

③ 承認的票據：與中國內地相比，香港政府承認所有有公司籤章的發票(可自制)、收據以及便條。

香港公司在遞交了稅表、會計報告和核數師報告後，稅務局將會在三個月內完成評稅，如果確認公司是虧損或沒有利潤的，稅務局會向公司發出無需繳稅的通知函， 並記錄虧損額度留到下一年抵扣。而如果有利潤產生的，則應按照相關稅率向政府繳稅。

零申報不意味著可以不用繳稅，首先要確認沒有開過帳戶的香港公司才符合零申報的條件。開過帳戶的話不建議零申報，會存在很大的風險，一旦香港公司非法零申報被香港稅務局查到，就會被視為瞞稅或逃稅，將面臨1-5萬及至少徵收稅款三倍的罰款，更有嚴重者將被判監禁3年。

有時，由於各種原因，導致香港公司在報稅期內沒有收到香港稅務局發來的利得稅表，這並不意味著香港公司不用做帳報稅。在這種情況下，香港公司應該在報稅期限內，自覺完成報稅工作。如果逾期未能報稅的，不但會帶來罰款，甚至會收到香港法院的傳票。