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中國證監會行政處罰決定書（公準肉食品股份有限公司、
韓義文等11名責任人員）
經查明，公準股份存在以下違法事實：
一、公準股份偽造財務數據，2014年、2015年、2016年年度報告存在虛假記載
為抬高公準股份的股價，用股權質押獲取融資，時任公準股份董事長、總經理韓義文決策、指使財務人員進行財務造假。公準股份在2014年、2015年、2016年期間對內部管理與對外披露的會計核算分別設置帳套：2014年設置了002號和099號兩個帳套，2015年設置了001號、002號和099號三個帳套，2016年設置了001號、002號、088號和099號四個帳套。其中2014年099號、2015年099號、2016年001號帳套核算的數據用於內部管理，上述帳套均以真實發生的業務為依據進行記帳；2014年002號、2015年002號、2016年002號帳套核算的數據用於編制對外披露的報表，偽造的財務數據都記錄於上述三個帳套中。此外，公準股份全資子公司綏稜天昊養殖有限公司（以下簡稱天昊養殖）、公準股份控股子公司黑龍江省七合畜牧集團有限公司（以下簡稱七合畜牧）各有1套帳，編號為005號帳、007號帳。
（一）公準股份2015年、2016年年度報告虛增利潤總額分別為117,060,552.77元、114,337,225.96元，分別佔當期披露利潤總額108.64%、99.51%
公準股份通過虛構業務方式、偽造收付款票據、虛增部分客戶的業務規模等方式虛增營業收入和營業成本、虛減財務費用，實現虛增利潤目的。經核實，公準股份2015年年度報告合併財務報表共計虛增營業收入1,075,642,375.30元，虛增營業成本960,171,451.41元，虛增利息收入、虛減財務費用1,589,628.88元，虛增利潤總額117,060,552.77元，佔當期年度報告披露利潤總額107,750,676.25元的108.64%；公準股份2016年年度報告合併財務報表共計虛增營業收入1,221,907,873.99元，虛增營業成本1,109,628,802.60元，虛增利息收入、虛減財務費用2,058,154.57元，虛增利潤總額114,337,225.96元，佔當期年度報告披露利潤總額114,899,082.81元的99.51%。
（二）公準股份2014年、2015年、2016年年度報告虛增銀行存款總額分別為423,165,440.03元、619,033,082.59元、667,961,809.61元，分別佔當期披露資產總額的83.16%、82.14%、79.31%
公準股份通過偽造銀行入帳憑證、資金轉出不入帳、虛增利息收入等方式虛增銀行存款。韓義文中國農業銀行6228××××1364、6228××××9273兩個帳戶於2014年至2016年曾用於公準股份採購與銷售業務的結算，將兩個帳戶於2014年年末、2015年年末、2016年年末的餘額記入公準股份的銀行存款餘額中。
經核實，2014年12月31日，公準股份現金實際餘額為5,069,868.79元；公準股份中國農業銀行海倫支行0843××××0242帳戶實際餘額3,937.94元，中國農業銀行海倫支行6228××××0816帳戶實際餘額18.05元，交通銀行哈爾濱大安支行2310××××3246帳戶實際餘額46.63元，交通銀行哈爾濱道裡支行2310××××5654帳戶實際餘額10,299.00元，光大銀行哈爾濱東大直支行7598××××4282帳戶實際餘額780.48元；天昊養殖中國農業銀行綏稜縣支行0844××××0562帳戶實際餘額401.49元；韓義文中國農業銀行6228××××1364帳戶實際餘額226,531.34元。綜上，2014年公準股份實際銀行存款餘額為5,311,833.72元，當期披露的貨幣資金總額為428,477,323.75元，公準股份累計虛增銀行存款423,165,440.03元，佔當期年度報告披露資產總額508,844,808.54元的83.16%。
2015年12月31日，公準股份現金實際餘額109,490.44元，天昊養殖現金實際餘額8,385.00元，七合畜牧現金實際餘額47,092.33元；公準股份中國農業銀行海倫支行0843××××0242帳戶實際餘額0.25元，中國農業銀行海倫支行6228××××0816帳戶實際餘額108.37元，興業銀行哈爾濱分行5620××××0309帳戶實際餘額1,091.62元，交通銀行哈爾濱大安支行2310××××3246帳戶實際餘額14,249.54元，交通銀行哈爾濱道裡支行2310××××5654帳戶實際餘額480.98元，光大銀行哈爾濱東大直支行7598××××4282帳戶實際餘額1,208.63元，龍江銀行哈爾濱道裡支行2009××××0288帳戶實際餘額42,000,000.00元；天昊養殖中國農業銀行綏稜縣支行0844××××0562帳戶實際餘額402.88元；七合畜牧興業銀行哈爾濱分行5620××××0138帳戶餘額53,200.25元；韓義文中國農業銀行6228××××1364帳戶實際餘額179.31元，中國農業銀行6228××××9273帳戶實際餘額211,988.00元。綜上，2015年公準股份實際銀行存款餘額為42,447,877.60元，當期披露的貨幣資金總額為661,480,960.19元，公準股份累計虛增銀行存款619,033,082.59元，佔當期年度報告披露資產總額753,672,360.27元的82.14%。
2016年12月31日，公準股份現金實際餘額56,765.16元，天昊養殖現金實際餘額49,303.30元，七合畜牧現金實際餘額16,544.33元；公準股份中國農業銀行海倫支行0843××××0242帳戶實際餘額1,557.89元，中國農業銀行海倫支行6228××××0816帳戶實際餘額98.78元，興業銀行哈爾濱分行5620××××0309帳戶實際餘額342.02元，交通銀行哈爾濱大安支行2310××××3246帳戶實際餘額1,028.06元，交通銀行哈爾濱道裡支行2310××××5654帳戶實際餘額3,473.76元，光大銀行哈爾濱東大直支行7598××××4282帳戶實際餘額1,108.30元，中國農業銀行肇東北方儲蓄所0841××××0540帳戶餘額46,247.49元；天昊養殖中國農業銀行綏稜縣支行0844××××0562帳戶實際餘額1,303.95元；七合畜牧興業銀行哈爾濱分行5620××××0138帳戶餘額10,087.52元；韓義文中國農業銀行6228××××1364帳戶實際餘額0.21元，中國農業銀行6228××××9273帳戶實際餘額69,088.73元。綜上，2016年公準股份實際貨幣資金餘額為256,949.50元，當期披露的貨幣資金總額為668,218,759.11元，公準股份累計虛增銀行存款667,961,809.61元，佔當期年度報告披露資產總額842,186,130.89元的79.31%。
（三）公準股份2015年、2016年年度報告虛假記載主要客戶銷售金額
為虛增營業收入，公準股份在2015年、2016年年度報告中虛構記載主要客戶銷售金額。2015年、2016年年度報告披露的前五大客戶銷售金額總額分別為413,391,400.44元、486,859,477.01元，均高於2015年實際實現的合併營業收入120,775,169.23元和2016年實際實現的合併營業收入171,734,297.33元。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規定，我會決定：
一、責令公準肉食品股份有限公司改正違法行為，給予警告，並處以60萬元的罰款；
二、對韓義文給予警告，並處以90萬元的罰款，其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款60萬元；
三、對宮傳忠、胥麗榮給予警告，並分別處以15萬元的罰款；
四、對晁燁、孫運國給予警告，並分別處以10萬元的罰款；
五、對韓義平、霍志秋給予警告，並分別處以5萬元的罰款；
六、對吳秋輝、高東升、艾晶給予警告，並分別處以3萬元的罰款。