研究員 徐佳佳
近期，證監會連發兩份行政處罰決定書，針對輔仁藥業和其實控人朱文臣進行相關處罰。
證監會對輔仁藥業處以120萬元罰款，對輔仁集團處以60萬元罰款，對輔仁藥業董事長朱文臣處以150萬元罰款，對其他14名董監高層均處以相應罰款。同時，證監會發布市場禁入決定書，由於現年54歲的前河南首富朱文臣是此次資金佔用事項的最大受益者，被採取10年市場禁入措施。
涉及多起信息虛假、重大遺漏等違法行為
經查明，輔仁藥業與輔仁集團存在四大違法事實：
一是輔仁藥業2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。
在2015年的年報中，輔仁藥業沒有披露輔仁集團、輔仁控股非經營性資金佔用的發生額、期末餘額6380萬元，以及相關決策程序、佔用原因等信息。這些非經營性資金佔用未入帳，導致輔仁藥業2015年年度報告披露的貨幣資金期末餘額10315.74萬元虛假，虛增貨幣資金6380萬元佔當年年度報告披露的期末淨資產的15.17%。
在2016年的年報中，輔仁藥業未披露輔仁集團、輔仁控股非經營性資金佔用的期初金額6380萬元、發生額820萬元、期末餘額7200萬元，以及相關決策程序、佔用原因等信息。這些非經營性資金佔用未入帳，導致輔仁藥業2016年年度報告披露的貨幣資金期末餘額10512.37萬元虛假，虛增貨幣資金7200萬元佔當年年度報告披露的期末淨資產的16.63%。
二是輔仁藥業重大資產重組文件中存在虛假記載。
經證監會調查，截至2015年12月31日、2016年12月31日，開藥集團及其子公司向輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁控股提供資金的餘額分別為34950萬元、50370萬元。開藥集團未將上述交易記入財務帳簿，導致《重組報告書》中披露的開藥集團財務報表中貨幣資金餘額虛假。前述違法事實和本項違法事實導致《重組報告書》中披露的輔仁藥業備考財務報表中貨幣資金餘額亦存在虛假記載，2015年、2016年分別虛增貨幣資金41330萬元、57570萬元，分別佔各年末淨資產的12.95%、14.79%。而且，上述被佔用資金的絕大部分自中國證監會受理直至批准一直未予歸還，故《重組報告書》中關於不存在非經營性資金佔用的表述亦存在虛假記載。
三是輔仁集團在重大資產重組中提供信息虛假。
輔仁集團為輔仁藥業、開藥集團的控股股東。輔仁集團為實現醫藥資產的整體上市，籌劃、組織、實施將開藥集團注入輔仁藥業，屬於同一控制下的重大資產重組。輔仁集團2015年、2016年大規模佔用開藥集團子公司資金，在重組時未向輔仁藥業如實提供相關信息。輔仁集團作為交易對方在《重組報告書》中公開承諾，保證所提供的信息真實、準確、完整。
四是輔仁藥業2017年、2018年年度報告存在虛假記載、重大遺漏，2018年未及時披露關聯擔保。
行政處罰決定書揭示了這起上市公司實控人佔用公司巨額資金的真相。從2015年至2018年，輔仁藥業未披露輔仁集團、輔仁控股非經營性資金佔用的期末餘額分別為0.64億元、0.72億元、4.67億元和13.37億元；未披露2015、2016年開藥集團及其子公司向輔仁集團、輔仁控股提供資金餘額3.5億元、5.04億元；另外，2018年輔仁藥業為輔仁集團及朱文臣借款提供4筆擔保，涉及合同金額1.4億元。
一場分紅引起的爆雷
作為河南最大的醫藥集團，輔仁集團曾經風光無限，市值200多億，堪稱河南醫藥行業巨無霸。
輔仁藥業2006年借殼民豐實業登陸資本市場，該公司產品涵蓋了中西藥製劑、生化製藥、生物製藥、原料藥等多個門類。2017年通過資產重組持有開藥集團100%股權，上市公司主營業務從較為單一的中成藥業務拓展到綜合性醫藥業務。
創始人朱文臣也頗為傳奇，白手起家、做過皮鞋，搞建築發家後進軍醫藥和白酒行業，成就百億身家。在2013年胡潤全球富豪榜中，朱文臣以80億元財富奪得河南首富，而在2012年他也是河南的首富。在2018年胡潤百富榜中，朱文臣以120億元人民幣的財富位列286位，但是這兩年他已經從榜單中消失了。
2019年，一筆6000萬元的分紅，讓輔仁藥業揭開了遮羞布，徹底露出了底褲。
2019年一季度報告顯示，公司貨幣資金帳面餘額約18.16億元。2019年7月16日，輔仁藥業公布了按每10股派1元的紅利派發方案，預計將發放紅利6200餘萬元。
然而僅時隔三天，輔仁藥業突然在7月19日公告稱，因資金安排原因，公司未按有關規定完成現金分紅款項劃轉，無法按照原定計劃發放現金紅利。輔仁藥業還表示，公司擁有現金總額1.27億元，但其中「受限金額」高達1.23億元，可動用的「未受限金額」僅377.87萬元。
這一分紅式「爆雷」事件引得市場大譁，也引出了市場和監管機構對輔仁藥業業績和年報真實性的質疑。
由此，一出由「河南首富」朱文臣擔綱，波及多家河南本土藥企、綿延多年的資本市場騙局再也藏不住了。
上交所最先作出反應，分別在7月19日和7月24日兩度發出《問詢函》，不但要求輔仁藥業對公司「資金情況進行自查，並進行補充信披」，還對公司2017年重組置入資產開藥集團(集團)有限公司(以下簡稱「開藥集團」)的實際經營情況，以及公司控股股東輔仁集團、實際控制人朱文臣的資產負債情況進行了多重質疑和問詢。
2019年7月27日，輔仁藥業公告稱，收到證監會調查通知書，公司涉嫌違法違規。隨後公司股票被ST。股價也是一落千丈，隨即出現多個跌停，然後股價也是一路走低。今年在醫藥板塊走強時候，*ST輔仁卻跌跌不休，今年的跌幅超過30%。截至今天，該股最新股價只有3.89元，總市值縮水至25億元左右。
早有舉報信披露輔仁財務漏洞
事實上，對於輔仁藥業爆出財務巨雷，早在2015年就已經有人曝光過：2015年9月，原輔仁藥業董事總經理邱雲樵的妻子武嬌嬌，就在網上發布了針對輔仁藥業實控人、董事長朱文臣的實名舉報信。
舉報內容除大量個人問題(如有6名子女，嚴重超生、長期包養情婦、通過行賄將家人戶口遷至北京)外，更嚴重的是兩條涉及輔仁藥業的內容——2010年來，輔仁藥業一直財務造假，並以此騙貸80多億、將部分貸款據為己有，向海外非法轉移資金5億元。
當時，邱雲樵正因涉嫌職務侵佔罪(侵佔輔仁藥業800萬元股權轉讓款)被起訴，而報案人正是邱的老闆、16年的合作夥伴朱文臣。
這第一封舉報信當時雖鬧得沸沸揚揚，但對朱文臣及輔仁藥業的經營未造成實質性影響，也未能影響邱雲樵案件的進展，邱後被判10年有期徒刑。
至2016年9月26日，也就是邱雲樵案正式開庭審理的前兩天，武嬌嬌再次向中國證監會實名提交舉報信。而當時，將開藥集團注入輔仁藥業的借殼交易正在進行中。
據這第二封舉報信，對價超過78億元的開藥集團注入輔仁藥業借殼交易一事，存在重大的財務造假行為：開藥集團涉嫌虛增淨資產17億元，虛報利潤14億元，開藥集團偷漏所得稅10億元，輔仁集團偷漏稅至少20億元。
第二封舉報信，無論是舉報內容，還是投送對象，都對朱文臣造成了更大的影響：2016年9月26日收到舉報信當日，中國證監會當即公告：因輔仁藥業涉及重大事項核查，決定對其發行股份購買資產申請方案提交重組委審核予以暫停，待相關事項明確後視情況決定是否恢復審核。
然而，經過此後一年多的反覆，開藥集團注入輔仁藥業這個號稱「中國資本市場最大的醫藥併購案」，至2017年11月份還是被 「有條件」通過了。
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（責任編輯：王治強 HF013）