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1、計算利息的公式

（一）利率

儲蓄存款利率由國家統一規定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九釐寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六釐寫為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一釐五毫寫為1.5%00，即每萬元存款每日利息l元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率

h-p年利率÷360＝日利率

（二）計息起點

儲蓄存款利息計算時，本金以「元」為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四捨五入。分段計息算至釐位，合計利息後分以下四捨五入。

（三）存期計算規定

1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算

3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提前支取辦理。

2、計算利息基本方法

由於存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間.如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數

a如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數

（一）計算過期天數的方法

過期天數=(支取年-到期年)×360+支取月、日數-到期月、日數

（二）計算利息的方法

1、百元基數計息法。適用於定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

2、積數計息法。適用於零存整取儲蓄利息的計算，也可用於計算活期存摺的利息。

3、利餘計息法。適用於活期存摺儲蓄利息的計算。

3、各儲蓄種類的利息計算

（一）活期儲蓄

1、活期儲蓄存款在辦理存取業務時，應逐筆在帳頁上結出利息餘額，俟儲戶清戶時一次計付利息。

2、活期儲蓄(存摺)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日)。結息時可把「元」以上利息併入本金，「元」以下角分部分轉入下年利息餘額內。

3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較複雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

（二）固定資產折舊的計算方法：

.企業一般用年限平均法計提折舊，他是根據固定資產的原值減去殘值後的餘額，（固定資產殘值一般按固定資產的原值的5%預計，（也可根據實際使用年限預計殘值）一般建築類使用20年，設備類使用15年。）。

公式如下：

固定資產年折舊額=固定資產原值-淨殘值/固定資產預計使用年限

年折舊額除以12=月折舊額

（三）當期應提取的壞帳準備應按以下公式計提:

當期應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計算應計提壞帳準備金額減(或者加)本科目的貸方餘額(或借方餘額).

當期按應收帳款計算應提取的壞帳準備金額大於科目的貸方餘額,應按其差額提取壞帳準備的金額小於本科目的貸方餘額,應按其差額衝減已計提的壞帳準備,如果當期按應收帳款計算應提的壞帳準備的金額為0,應將本科目的餘額全部衝回.

（四）增值稅計算過程：

增值稅就是指我國境內銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅徵收的一種流轉稅。

一般納稅人企業增值稅的核算方法：

當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。

附註：1.稅務部門的規定、調進項稅轉出、自營貨物出口免抵退以上三類根據根據實際情況核算。

2.根據當地稅務機關徵收情況控制稅負率。

3.稅負率的核算：實際實現的增值稅額除以銷售收入（不含稅）=稅負率%。附註：由於企業內銷業務多，自營出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負率要把免抵額與實際實現的增值稅額合計。）

4.銷項稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以1.17乘以1.17。（根據數學公式可正算倒算。）增值稅的徵收率一般為17

5.出口貨物"免、抵、退"稅計算

生產企業貨物出口後，必須在口岸電子執法系統出口退稅子系統查詢到報關單出口信息後，方能計算出口貨物免抵退稅。生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

4、免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業務所涉及符合國家政策規定的國內購進免稅原材料。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實徵關稅+海關實徵消費稅

5、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。

當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額

6、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

7、現金流量表的編制

現金流量表是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經營活動產生的現金流量2.投資活動產生的現金流量3.籌資活動產生的現金流量。註明：現金流量表平常報稅務局不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資產負債表和損益表編制。

現金流量表的編制方法：

根據當月資產負債表和損益表編制。下面所要介紹的現金流量表是財政部統一設置的現金流量表。

第一步：先確定45欄的數字，用本月的資產負債表（貨幣資金）年末數-資產負債表（貨幣資金）年初數。

第二步：確定36欄數字，用資產負債表（短期借款）年末數-年初數（短期借款）如果歸還36欄填歸還數，如果增加33欄填增加。

第三步：確定39欄的數字，根據當月損益表財務費用累計數。

第四步：確定43欄數字，用36欄+39欄。

第五步：確定44欄數字，因為本月未收到借款，只是收到現金，所以就43欄的負數為準，如果收到恰恰相反。

第六步：24欄，用資產負債表的固定資產年末數-年初數，是否發生變化，如果增加用增加的數為準。

第七步：28欄與24欄的數據相同。

第八步：29欄的數據與28欄的負數為準。

第九步：2欄的數據用本月損益表的收入累計數（由於累計數是不含稅的數，換算成含稅的，收入除以0.17）。

第十步：16欄用45欄+44欄。

8、公式

1、流動比率=流動資產/流動負債

2、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

3、保守速動比率＝（現金＋短期證券+應收票據＋應收帳款淨額）/流動負債

4、營業周期=存貨周轉天數+應收帳款周轉天數

5、存貨周轉率（次數）=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數+存貨年末數）

存貨周轉天數=360/存貨周轉率=（平均存貨*360）/銷售成本

6、應收帳款周轉率（次）=銷售收入/平均應收帳款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓後的淨額；應收帳款是未扣除壞帳準備的金額

應收帳款周轉天數=360/應收帳款周轉率=（平均應收帳款*360）/主營業務收入淨額

7、流動資產周轉率（次數）=銷售收入/平均流動資產

8、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

9、資產負債率=負債總額/資產總額

10、產權比率=負債總額/所有者權益

11、有形淨值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產淨值)

12、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

13、銷售淨利率=淨利潤/銷售收入*100%

14、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

15、資產淨利率=淨利潤/平均資產總額;

16、淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產(或年末淨資產)*100%或銷售淨利率*資產周轉率*權益乘數或資產淨利率*權益乘數

17、現金到期債務比=經營現金淨流入/本期到期的債務=經營現金淨流入/（到期長期債務+應付票據）

18、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債

19、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額

20、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額

21、利率=純利率+附加率+風險附加率

22、全部資產現金回收率=經營現金淨流量/全部資產*100%

23、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值係數

24、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅後淨利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率

25、調整現金流量法：調後淨現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t]a－肯定當量

26、風險調整折現率法：調後淨現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t]

投資者要求的收益率=無風險報酬率+B*(市場平均報酬率-無風險報酬率):

項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)

27、淨現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資=股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資

28、B權益=B資產*(1+負債/權益)B資產=B權益/(1+負債/權益)

29、現金返回線R=上限=3*現金返回線-2*下限%

30、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻

31、應收帳款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本/

平均餘額=日銷售額*平均收現期佔用資金=平均餘額*變動成本率

32、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

33、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和

人工(製造費用)分配率=生產工人工資(製造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務)

各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量

34、在產品約當產量=在產品數量*完工程度產成品成本=單位成本*產成品產量

單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量)

月末在產品成本=單位成本*約當產量,

35、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本

產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量

36、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本)

工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+月末在產品定額工時)

在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率.

完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率

37、聯產品成本售價法：某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額*

實物數量法：單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)

38、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率,

39、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格)材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格;

工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率)人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率

40、製造費用標準分配率=製造費用預算總額/直接人工標準總工時費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率-

41、變動製造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率)效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率

42、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數

能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率

閒置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率

43、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額剩餘收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本

44、營業現金流量=年現金收入-支出現金回收率=營業現金流量/平均總資產剩餘現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本