中國經濟網北京7月31日訊 深圳證券交易所網站近日發布關於對華誼兄弟傳媒股份有限公司的關注函（創業板關注函〔2020〕第369號）。2020年7月25日，華誼兄弟傳媒股份有限公司（簡稱「華誼兄弟」，300027.SZ）披露《關於聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務所、大華會計師事務所（特殊普通合夥）為公司向特定對象發行股票事項提供保薦、法律、審計相關服務的公告》，經華誼兄弟第四屆董事會第44次會議審議通過，由前述中介機構為公司向特定對象發行股票事項提供保薦、專項法律、審計服務，該事項尚需提交公司股東大會審議。
創業板公司管理部關注到，華誼兄弟2019年度財務報告被信永中和會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「信永中和」）出具了帶強調事項段的保留意見審計報告，保留意見涉及的事項為會計師無法對公司帳面餘額6293萬元劇本全額計提存貨跌價準備以及對STX FINANCING, LLC應收帳款7852萬元全額計提壞帳準備獲取充分、適當的審計證據。而2020年5月19日，經華誼兄弟2019年年度股東大會審議通過，續聘信永中和為公司2020年度審計機構。
據中國經濟網記者查詢，2020年7月25日，華誼兄弟披露《關於聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務所、大華會計師事務所（特殊普通合夥）為公司向特定對象發行股票事項提供保薦、法律、審計相關服務的公告》顯示，華誼兄弟傳媒股份有限公司於2020年7月24日召開了第四屆董事會第44次會議，同意聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務所、大華會計師事務所（特殊普通合夥）為公司向特定對象發行股票事項的保薦、專項法律、審計服務機構。
其中，鑑於公司擬啟動向特定對象發行股票事宜，為了進一步提高會計信息質量，積極推進公司向特定對象發行股票進程，公司擬聘請大華會計師事務所（特殊普通合夥）為公司向特定對象發行股票事項的專項審計機構，提供公司本次向特定對象發行股票的審計相關服務，並提請股東大會授權公司經營管理層根據實際業務情況和市場行情等因素與大華協商確定審計費用，辦理並籤署相關服務協議等事項。
2020年4月29日，華誼兄弟發布2019年年度審計報告。信永中和會計師事務所(特殊普通合夥)認為，除「形成保留意見的基礎」部分所述事項可能產生的影響外，後附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了華誼兄弟傳媒公司2019年12月31日的合併及母公司財務狀況以及2019年度的合併及母公司經營成果和現金流量。
形成保留意見的基礎共2項，分別為：
（1）華誼兄弟傳媒公司2019年12月31日帳面原材料2.32億元，主要為電影電視劇本的初始投資成本，本年度公司對其中價值6292.96萬元的劇本全額計提了存貨跌價準備。華誼兄弟傳媒公司系依據其歷史經驗和專業判斷，對上述劇本進行減值測試，並計提了存貨跌價準備。信永中和無法對華誼兄弟傳媒公司的專業判斷獲取充分、適當的審計證據。華誼兄弟傳媒公司的會計記錄顯示，計提上述存貨跌價準備減少2019年度淨利潤6292.96萬元。
（2）如華誼兄弟傳媒公司財務報表「附註六、4」所述，公司對STX FINANCING, LLC（以下簡稱「STX」）的欠款7852.29萬元單獨評估其信用風險，華誼兄弟傳媒公司依據雙方籤署的文件及對STX財務困難的判斷，期末對該筆應收帳款7852.29萬元全額計提了壞帳準備。由於STX系境外公司，信永中和無法獲取充分、適當的審計證據判斷華誼兄弟傳媒公司的相關會計列報是否符合企業會計準則要求。華誼兄弟傳媒公司的會計記錄顯示，該應收帳款期初已計提壞帳準備1637.35萬元，本年計提壞帳準備6214.95萬元，減少2019年度淨利潤6214.95萬元。
2020年5月19日，華誼兄弟發布2019年年度股東大會決議公告，第27條《關於續聘信永中和會計師事務所（特殊普通合夥）為公司審計機構的議案》顯示，本議案表決通過。
創業板公司管理部對包括保留意見所涉及事項的解決進展、2020年度報告審計機構的安排等5項事項表示關注，請華誼兄弟進一步核實並說明相關事項並請華誼兄弟就上述事項做出書面說明，在8月3日前將有關說明材料報送創業板公司管理部並對外披露，並抄送浙江證監局上市公司監管處。
以下為原文：
關於對華誼兄弟傳媒股份有限公司的關注函
創業板關注函〔2020〕第369號
華誼兄弟傳媒股份有限公司董事會：
2020年7月25日，你公司披露《關於聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務所、大華會計師事務所（特殊普通合夥）為公司向特定對象發行股票事項提供保薦、法律、審計相關服務的公告》，經你公司第四屆董事會第44次會議審議通過，由前述中介機構為公司向特定對象發行股票事項提供保薦、專項法律、審計服務，該事項尚需提交公司股東大會審議。
我部關注到，你公司2019年度財務報告被信永中和會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱信永中和）出具了帶強調事項段的保留意見審計報告，保留意見涉及的事項為會計師無法對公司帳面餘額6293萬元劇本全額計提存貨跌價準備以及對STX FINANCING, LLC應收帳款7852萬元全額計提壞帳準備獲取充分、適當的審計證據。
2020年5月19日，經你公司2019年年度股東大會審議通過，續聘信永中和為公司2020年度審計機構。
我部對此上述事項表示關注，請你公司進一步核實並說明以下事項：
1. 請逐項說明 2019 年年度審計報告中保留意見所涉及事項的解決進展、對你公司財務報告的影響是否消除，並請評估保留意見的影響的消除情況對公司此次向特定對象發行股票事項的影響。
2. 請補充披露新聘大華會計師事務所（以下簡稱大華所）為你公司向特定對象發行股票事項提供審計服務的具體服務內容，是否包含對2019年度財務報告中保留意見所涉及事項對公司的重大不利影響是否消除發表意見，如是，請說明你公司不繼續聘任信永中和就上述事項發表意見的原因，你公司與信永中和是否就2019年財務報告保留意見的影響是否消除存在重大爭議，如是，請說明具體情況。
3. 請說明公司對2020年度報告審計機構的安排，是否仍為信永中和，如是，請詳細說明本次聘任大華所為公司本次向特定對象發行股票項目提供審計服務的原因，上述安排是否有利於保障或提高上市公司審計工作的質量，大華所是否有足夠時間完成相關審計工作，請獨立董事就本次聘任會計師事務所的原因進行核實，說明是否存在其他原因或事項導致新聘會計師事務所。
4. 請大華所補充說明是否已與信永中和進行了必要的溝通及溝通內容，請信用中和補充披露關於本次聘任會計師事務所的陳述意見，明確說明是否存在不當情形或審計範圍受限情形，以及是否做好與大華所的審計溝通工作。
5. 你公司認為應當說明的其他事項。
請你公司就上述事項做出書面說明，在8月3日前將有關說明材料報送我部並對外披露，並抄送浙江證監局上市公司監管處。同時，提醒你公司：上市公司必須按照國家法律、法規和《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，認真和及時地履行信息披露義務。
上市公司的董事會全體成員必須保證信息披露內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並就其保證承擔個別和連帶的責任。
特此函告。
創業板公司管理部
2020年7月30日
來源：中國經濟網