1、增值稅專用發票還沒抵扣，如何開具紅字發票？
根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱「專用發票」）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，如購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表）時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱「新系統」）中填開並上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
2、增值稅專用發票抵扣時間還有限制嗎？
《國家稅務總局關於取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）規定：「一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以後開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。
增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的，仍可按照《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務總局關於未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）規定，繼續抵扣進項稅額。」
3、是否只有註明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證？
是的。按照《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）的規定，目前暫允許註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。
4、一般納稅人轉登記為小規模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理？
根據《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入「應交稅費—待抵扣進項稅額」核算。
5、出差取消，公司取得退票費專用發票，能抵扣進項稅額嗎？
按照現行政策規定，航空代理公司收取的退票費，屬於現代服務業的徵稅範圍，應按照6%稅率計算繳納增值稅。你公司因公務支付的退票費，屬於可抵扣的進項稅範圍，其增值稅專用發票上註明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。
6、企業經營期不滿12個月，可以申請轉登記為小規模納稅人嗎？
根據《國家稅務總局關於明確二手車經銷等若干增值稅徵管問題的公告》（2020年第9號）第六條和《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）第一條第（二）款規定，轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算上款規定的累計應稅銷售額。
7、納稅人出租不動產，如何計算應預繳稅款？什麼時間應預繳稅款？
一、根據《國家稅務總局關於發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）規定：「……自2016年5月1日起施行。」
二、根據《國家稅務總局關於發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）規定：「第六條納稅人出租不動產，按照本辦法規定需要預繳稅款的，應在取得租金的次月納稅申報期或不動產所在地主管稅務機關核定的納稅期限預繳稅款。
第七條預繳稅款的計算
（一）納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應預繳稅款：
應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×3%
（二）納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應預繳稅款：
應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%
（三）個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應預繳稅款：
應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%
第八條其他個人出租不動產，按照以下公式計算應納稅款：
（一）出租住房：
應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%
（二）出租非住房：
應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%」
8、靈活就業人員申請緩繳今年的基本養老保險費，是否會導致繳費年限中斷？
不會。各類靈活就業人員2020年繳納基本養老保險費確有困難的，可自願暫緩繳費。2021年可繼續繳費，繳費年限累計計算。
9、小規模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？
按照固定期限納稅的小規模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內納稅人的納稅期限相對穩定，納稅人一經選擇，一個會計年度內不能變更。這裡的一個會計年度，是指會計上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個會計年度內的任意時間均可以向主管稅務機關提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限後，當年12月31日前不得再次變更。
10、納稅人享受資源稅優惠政策時是否需要備案？
根據《國家稅務總局關於資源稅徵收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第14號）規定：「三、納稅人享受資源稅優惠政策，實行「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的辦理方式，另有規定的除外。納稅人對資源稅優惠事項留存材料的真實性和合法性承擔法律責任。」
內容綜合自：國家稅務總局網站