美國公司常見稅種

註冊一個美國公司很簡單，所需資料也不多，可是公司註冊之後，會遇到的稅收問題，大家可能會不清楚或者有疑問，擔心要應付各種不同的申報。

美國稅制的確是一個嚴厲嚴格的系統，可是只要慢慢了解它，你就會發現它是一個相對來說對非專業人士友好的系統。

畢竟如果稅制太複雜，會給企業增加很多不必要的成本，資本主義國家會儘量讓自己的系統降低企業成本，特別是中小企業，來吸引更多的自由資本進入市場。

要說美國稅制，那可是可以寫成幾本電話本厚的書，Ken叔本身也就只懂一點點，估計各位正在閱讀的，也不想看太深入的，我就先給大家簡單的介紹幾個常見的稅種。

聯邦與州

在說稅種之前，我們要先知道徵稅的架構。

美國的稅收由聯邦政府稅務局Internal Revenue Service (IRS)和各州州政府聯合徵收或各自徵收，另外有些稅種是地方政府（郡、市級）徵收。結構有點象中國的國稅與地稅的區別。

但是 IRS與州政府之間沒有從屬關係，聯邦政府也甚少幹涉州政府的稅收，聯邦有聯邦的稅法，每個州和地方政府也有自己的稅制和系統，所以美國的註冊會計師CPA都是在各自的州政府註冊，而不是在聯邦或者IRS註冊。

所得稅

一旦在美國註冊公司，無論股東和法人是否美國稅收居民，該公司卻一定是美國的稅收居民，全球範圍內的經營所得都必須按稅法規定納稅。2018年開始聯邦所得稅率為21%，州稅率各州不同（見下圖）。

（維基百科）

顏色越深就是州稅率越高。

如果是外國公司在美國經營，納稅範圍將只限制在美國境內經營的業務收入，稅率為30%，但是稅額計算是以收入而不是以淨利潤計算。

外國公司想要在稅率上與美國公司一致，還有計算稅費時，能夠扣減費用以淨利潤計算稅費的話，需要向IRS申請稅號（EIN）。

所得稅每年申報一次，一般由專業人士如註冊會計師CPA和稅局認證稅務師IRS Enrolled Agent幫助企業填表申報。

銷售稅

銷售稅是州及地方政府收取的，由消費者支付的稅款，不同的州稅率不同，同一個州不同的郡市稅率也可能不同。見下圖。

銷售稅是商戶在銷售產品（服務免收銷售稅）時，為政府向消費者代收的稅款，然後定時申報和上繳給州政府，再由州政府分發給地方政府。

所有商戶都必須在經營所在地的州政府申請銷售許可，從而得到銷售稅號，銷售稅號跟聯邦稅號是不同的，企業必須先有聯邦稅號才可以申請州稅號。

在網際網路經濟出現前，銷售稅申請和申報不是一個複雜的事情，但是電商和跨境電商的出現，讓銷售稅稅號申請和申報變得難以輕易的完成。

州政府很難得到跨州銷售的數據從而找到代收稅企業，有時候甚至在本州的電商數據都得不到。對於電商而言，要每個州都去申請一個稅號也不現實，成本也高。

薪酬稅

薪酬稅是一個統稱，裡面包含了員工的薪酬所得稅（Federal & State Income Tax）、社保醫保（Medicare, Social Security）及失業救濟保險(Employmentinsurance)。

薪酬所得稅企業只是協助政府從員工薪酬中代扣，社保和醫保企業除代扣員工支付的部分外，也需要企業對等支付企業部分。

薪酬稅在每次發放工資的時候計算，由IRS代收，失業救濟由州政府代收，企業每月支付稅款一次，每季申報一次。每年再申報一次全年度的，等於給企業一個核對、調整和修改的機會。

特許權稅（Excise Tax）

某些企業需要繳付特許權稅，如汽油、菸草、酒等。也有部分企業，在經營場所大量使用進口的貨物，稅局有權諮詢這些貨物是否由該企業生產，因為某些由廠商生產的貨物，是需要徵收特許權稅的。特許權稅為一次性徵收，以生產為標準而不是以消費使用為標準。

財產稅

財產稅(Property Tax)納稅範圍包括一切經營中使用的財產，由州政府和地方政府徵收，包括房產稅(Real Estate)、商品稅(Inventory)等等。稅率一般在3%以下，每年繳付一次，按州政府評估的財產價值計算，如果企業對估值有異議，可以進行申訴。

關稅算不算稅？

關稅(Custom Duties)在英語裡面不是Tax，在中文叫稅。會計師一般都不會精通關稅條款，反而一些報關行和清關公司會比較熟悉關稅的收取和退稅的機制。關稅的計算以貨物報關價值計算，屬於一次性徵收稅種。

使用稅（Use Tax）

如果企業從外國或外州購買資產，除了繳付關稅，和外州銷售稅，還需繳付使用稅給州政府。比如說一家酒店，所有床墊從外國或免稅州購買，不在本州購買，就會躲開了支付銷售稅這一環節，州政府從海關得到數據後，就會發信給這家酒店，要求酒店確認是否涉及使用稅。

其他

除了上述稅種，美國50個州分別都有各種各樣名字的稅，名字不一，無法一一列舉，再資深的會計師，也不可能知道每一個地方政府的稅，只有當客戶遇到問題的時候，我們才會去查證。

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Ken叔其實也就懂一點點稅務方面的知識，如果以上所述有錯誤的請大家不煩指正，本平臺不對所包含內容的準確性、可靠性或完善性提供明示性或暗示性的保證，所有觀點僅供讀者參考，本公眾平臺將不承擔任何法律責任；本篇部分內容來源於網絡，想要轉載的朋友麻煩跟我說一聲，註明出處，否則要對簿公堂浪費大家時間和錢，使不得使不得。謝謝啦。

Ken叔畢業於加拿大麥馬斯特大學，獲得榮譽商科學士、工商管理碩士學位，是加拿大安省註冊會計師。2006年開始涉足跨境電商行業，後曾於某跨國教育集團任財務長(CFO)，對企業財務管理、加拿大及美國稅務有豐富經驗，現為高淨值個人及跨國企業客戶，提供全球稅收籌劃與美加公司構設及諮詢服務。