一般情況下有增值才增稅，沒增值則不增稅。增值稅是一種流轉稅，由消費者承擔。那麼增值稅會計科目如何設置?完整會計分錄是什麼?本文將針對這一問題做一個相關介紹，來一起了解下吧!
增值稅會計科目設置
1.一般納稅人企業：應當在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」及「未交增值稅」兩個二級明細科目。
2.應交增值稅明細科目：應交增值稅明細科目中，應當設置九項專欄。分別是：進項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、出口退稅、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅。
3.未交增值稅明細科目：核算企業月終時從「應交增值稅」明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方餘額反映多交的增值稅，貸方餘額反映未交的增值稅。
4.小規模納稅人：只需設置「應交稅費—應交增值稅」科目。
增值稅完整會計分錄
1.購進商品時，會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付帳款/庫存現金/銀行庫存
2.銷售商品時：
借：銀行存款/應收帳款/庫存現金/應收票據等
貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅——(銷項稅額)
3.發生材料管理損失時：
借：待處理財產損益
貸：原材料/庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項轉出)
4.月底結轉應交增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅{銷項-(進項-進項轉出的)}
貸：應交稅費未——交增值稅
5.次月初繳納增值稅後：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅常見問題有哪些?
增值稅的概念
1.增值稅是指以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
2.增值稅實行價外稅，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
3.增值稅稅收類型包括了生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅、消費型增值稅，徵收稅範圍包括了銷售(包括進口)貨物、提供加工及修理修配勞務。
減免增值稅會計分錄
借：應交稅金——應交增值稅——減免稅額
貸：營業外收入——減免稅額
來源：會計網，責編：慕溪。