「張老師，我們公司申報的增值稅期末留抵退稅今天到帳了，壓在我心裡的一塊大石頭終於落地了。多虧了你們爭分奪秒、及時輔導，幫我排除了申報失誤，否則我真擔不了延誤申報這個責任啊！真心謝謝你們！」7月16日一大早，山東省濟南市槐蔭區稅務局稅政一科的張葉舟剛邁進辦公室，就接到了山東天嶽先進材料科技有限公司的財務會計亓存甜打來的感謝電話。
事情得從7月份徵期的前兩天說起。亓存甜所在的山東天嶽先進材料科技有限公司，是一家以從事碳化矽晶體襯底材料生產，電子半導體材料研發、銷售以及提供技術諮詢、技術服務、技術轉讓併兼具國內銷售和出口業務的公司，符合增值稅留抵退稅的申請條件，公司可獲得2400餘萬元的留抵退稅。毫無疑問，這筆大額退稅將有效緩解企業資金融通壓力。7月14日下午，亓存甜完成納稅申報後前往濟南市槐蔭區稅務局辦稅服務大廳辦理增值稅期末留抵退稅業務，但是系統卻反覆出現任務掛起、業務流程無法辦結的提示。本月徵期只剩下一天時間，如果7月15日前無法辦理完成，將錯過本次申報。亓存甜不知道問題出在哪裡，急得直冒冷汗，求助電話打到了張葉舟的辦公桌上。
了解亓存甜反映的難題後，張葉舟趕緊通金稅三期稅收管理系統進行分析研判。她發現該企業是一家出口退稅企業，按照國家稅務總局2019年20號公告，申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務、跨境應稅行為適用免抵退稅辦法的，應當按期申報免抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應辦理免抵退稅零申報。由於第一次辦理留抵退稅業務，時間又比較緊張，亓存甜忙亂中忽略了「免抵退稅零申報」這步操作，導致業務辦理沒能成功。
查明原因後，張葉舟向亓存甜詳細解釋了適用免抵退稅納稅人辦理期末留抵退稅的流程和操作方法。同時，辦稅服務大廳工作人員也提前預留、審核好該企業的紙質留抵退稅申請表，以便後續為企業遠程辦理本次徵期退稅，讓亓存甜不必重複跑辦稅大廳。
7月15日一上班，在稅務工作人員的輔導下，亓存甜正確辦理了出口免抵退稅零申報，該局出口退稅崗位李寧為其開闢綠色通道，在審核無誤後立即為企業辦理核准。大廳窗口工作人員做好無縫銜接，馬上發起退稅流程，收入核算科核准後開具收入退還書，從填寫資料到開出收入退還書，用了不到4小時，就加速完成了稅務環節期末留抵退稅申報。7月16日，不到24小時，山東天嶽先進材料科技有限公司2475.27萬元的退稅款到帳。
據了解，納稅人使用增值稅一般計稅方法，應納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額後的餘額。銷項稅額是納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額稅率計算收取的增值稅額。進項稅額是納稅人購進貨物、服務、不動產等支付或者負擔的增值稅額。當期銷項稅額小於進項稅額時，未抵扣完的進項稅額形成期末留抵稅額，可以結轉下期繼續抵扣。2019年財政部、稅務總局、海關總署聯合發文，允許符合條件的納稅人申請提前退還政策規定的增量期末留抵稅額，對緩解企業資金融通壓力，支持企業擴大投資再生產具有重要意義。
槐蔭區稅務局積極做好期末留抵退稅工作，一方面，每月開展期末留抵退稅數據測算工作，確定當月可辦理增量期末留抵退稅的企業，重點挑選首次符合退稅條件的納稅人開展「非接觸式」提醒和輔導。另一方面，加強各部門的工作銜接和協作，及時通報期末留抵退稅工作進展情況，明確退稅額計算口徑，暢通資料信息流轉渠道，提升服務效率，為企業發展注入「活水」，讓企業發展後勁更足。（單曉潔 張葉舟）