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原標題:
丹化科技:中興華會計師事務所（特殊普通合夥）關於
丹化科技2019年年度報告的信息披露監管問詢函的專項核查說明
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中興華會計師事務所（特殊普通合夥）
ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP
地址（Add）：北京市西城區阜外大街1號四川大廈東座15層
F15,SichuanBuildingEast,No.1FuWaiDaJie,XichengDistrict，Beijing,China
電話（Tel）：010-68364878傳真（Fax）：010-68364875
關於丹化化工科技股份有限公司2019年
年度報告的信息披露監管問詢函的
專項核查說明
中興華報字（2020）第020036號
上海證券交易所：
根據貴所於2020年5月11日出具的《關於丹化化工科技股份有限公司2019
年年度報告的信息披露監管問詢函》（上證公函【2020】0471號）（以下簡稱「《問
詢函》」）的要求，我所會同丹化化工科技股份有限公司（以下簡稱「
丹化科技公司」
或「公司」）對《問詢函》進行了認真討論研究，對《問詢函》提出的問題進行了逐
項核查落實，現回復如下。
一、關於審計保留意見
1.審計意見顯示，公司對聯營企業內蒙古伊霖化工有限公司（以下簡稱伊霖化
工）、內蒙古伊霖巨鵬
新能源有限公司（以下簡稱巨鵬
新能源）分別出資17,000萬
元、2,500萬元，投資建設20萬噸/年合成氣制乙二醇項目與10萬噸/年燃料乙醇項
目。截止2019年12月31日，上述工程項目非正常停工超過三個月，由於未能獲
取充分、適當的審計證據，無法確定上述事項對長期股權投資期末價值的影響。請
年審會計師補充說明審計範圍受限的具體情況和受限程度，包括未能獲取充分審計
證據的原因、未能進行的審計程序、影響的科目、金額和佔比等信息。
年審會計師回覆：
公司對伊霖化工、巨鵬
新能源分別出資17,000萬元、2,500萬元，投資建設20
萬噸/年合成氣制乙二醇項目與10萬噸/年燃料乙醇項目。自2018年10月停工之後，
截止2019年12月31日仍未復工，非正常停工超過三個月。
上述兩項投資期末帳面價值分別為16,701.59萬元、2,461.86萬元，合計佔期
末公司淨資產的7.92%。由於伊霖化工投資建設的20萬噸/年合成氣制乙二醇項目
非正常停工超過三個月且未能復工，且巨鵬
新能源投資建設的10萬噸/年燃料乙醇
項目尚未開工，上述情況表明兩項投資已出現減值跡象。在計劃階段，我們將上述
兩項投資作為存在重大錯報風險的領域，計劃取得上述兩單位2019年度財務報表
審計報告，對被投資單位的財務報表的公允性進行整體覆核，就重要報表項目的內
容及年審會計師執行審計程序的過程及結論進行溝通，以判斷對上述兩單位的長期
股權投資的期末價值計量是否合理，是否需要計提減值準備。
截至審計報告日，聯營企業伊霖化工、巨鵬
新能源未能提供2019年度財務報
表審計報告，我們未能對上述聯營企業財務報表進行審核，無法與聯營企業年審注
冊會計師就重大資產性質及期末價值計量是否獲取了充分適當的審計證據，實施了
恰當的審計程序進行有效溝通，無法確定對伊霖化工、巨鵬
新能源長期股權投資期
末價值合理性。由於上述原因，我們無法確定上述兩項長期股權投資期末價值是否
存在錯報。
2.年報顯示，伊霖化工和巨鵬
新能源本年長期股權投資期末餘額分別為1.67億
元和2461.86萬元，本年均未計提減值。公司以前年度通過丹升合夥和丹茂合夥兩
個子企業對伊霖化工進行股權投資，因涉及訴訟，公司在丹升合夥中的1.5億元財
產份額擬於2020年4月28日起通過司法拍賣網絡平臺公開拍賣。根據公司2018
年年報，伊霖化工註冊資本5.5億元，截至2018年12月31日實收資本2.35億元，
其中公司出資1.7億元，相關項目建設於2018年10月停工；巨鵬
新能源註冊資本
為6750萬元，至2018年12月31日實收資本2500萬元，全部由公司出資，至
2018年底尚未開工。請公司補充披露：（1）伊霖化工和巨鵬
新能源設立初期的建設
規劃，包括擬建設生產線和廠房的具體情況、投資額度、建設周期、開工時間等；
（2）公司對伊霖化工和巨鵬
新能源的歷次投資的實際出資額、佔比、出資時間、出
資方式，並披露上述兩公司從設立以來的大額資金支出情況，包括購建資產、購買
原材料、支付工資、利潤分配等主要現金開支情況，是否存在非經營性的資金支出
及具體情況；（3）伊霖化工和巨鵬
新能源其他股東情況，包括股東名稱、是否公司
關聯方、認繳出資額、實際出資額和出資比例等情況；（4）伊霖化工和巨鵬
新能源主要在建工程情況，包括投資計劃、目前建設和投資進度，若存在差異，請說明差
異原因，並說明公司前期對其投資決策是否存在不審慎的情況；（5）伊霖化工和巨
鵬
新能源主要在建工程減值準備計提情況，說明其減值計提是否充分，是否符合會
計準則相關規定；（6）伊霖化工和巨鵬
新能源主要固定資產情況，包括帳面價值、
目前運行狀態、減值準備計提情況，並說明其減值計提是否充分，是否符合會計準
則相關規定；（7）報告期伊霖化工和巨鵬
新能源主要經營和財務數據，包括貨幣資
金、有息負債、資產總額、資產淨額、營業收入、營業成本、淨利潤等；（8）公司
投資丹升合夥、丹茂合夥及伊霖化工、巨鵬
新能源的過程中，是否存在資金佔用、
違規擔保等損害上市公司利益的情況；（9）丹升合夥財產份額的拍賣進展，是否有
意向受讓方、目前拍賣價格等，若尚未有實質性進展，請充分提示相關風險；（10）
請會計師對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）伊霖化工和巨鵬
新能源設立初期的建設規劃，包括擬建設生產線和廠房的
具體情況、投資額度、建設周期、開工時間等
伊霖化工設立初期的建設規劃為20萬噸/年合成氣制乙二醇，主要建設變換裝
置、脫硫脫碳裝置、深冷分離裝置、PSA制氫裝置、乙二醇裝置，投資額度為
159,992.88萬元，建設周期為16個月，於2017年10月開始興建開工。
伊霖化工主要裝置計劃投資額與實際投資額如下表所示：
單位：萬元
序號
主要項目
計劃投資額金額
實際投資額
投資進度（%）
1
變換裝置
3,051.40
797.00
26.12
2
脫硫脫碳裝置
8,004.60
280.55
3.50
3
深冷分離裝置
3,807.00
165.00
4.33
4
PSA制氫裝置
1,429.00
5
乙二醇裝置
84,863.75
3,007.77
3.54
6
冰機
2,100.00
7
配套系統
21,464.52
5,012.27
23.35
8
土地使用費
1,391.20
206.71
14.86
9
建設管理費
2,626.83
327.33
12.46
10
勘察設計費
2,937.96
517.20
17.60
11
水指標購買費
4,800.00
565.79
11.79
12
特許權使用費
5,300.00
30.00
0.57
13
其他費用
6,057.25
1,163.11
19.20
14
預備費
4,435.00
15
建設期貸款利息
5,286.79
16
鋪底流動資金
2,437.58
合計
159,992.88
12,072.73
7.55
巨鵬
新能源設立初期的建設規劃為工業尾氣生物發酵法生產10萬噸/年燃料乙
醇，主要建設合成氣回收裝置、合成氣發酵制乙醇裝置、乙醇精餾裝置、乙醇罐區
等，投資額度為74,886萬元，其中一期為2萬噸/年，建設周期為1年，計劃2019
年12月底建成投產，該項目依託伊霖化工年產20萬噸合成氣制乙二醇項目提供原
料氣及部分公輔工程，尚未開工。
巨鵬
新能源主要裝置計劃投資額與實際投資額如下表所示：
單位：萬元
序號
主要項目
計劃投資額金額
實際投資額
投資進度（%）
1
乙醇裝置及輔助裝置
68,038.58
2,000
2.94
2
其他資產投資及預備費
4,296.51
500
11.64
3
建設期借款利息
1,284.21
4
鋪底流動資金
1,266.70
合計
74,886.00
2,500
3.34
（2）公司對伊霖化工和巨鵬
新能源的歷次投資的實際出資額、佔比、出資時間、
出資方式，並披露上述兩公司從設立以來的大額資金支出情況，包括購建資產、購
買原材料、支付工資、利潤分配等主要現金開支情況，是否存在非經營性的資金支
出及具體情況
①公司對伊霖化工的歷次出資情況如下表所示：
單位：萬元
序號
出資額
出資時間
出資方式
佔註冊資本比例
1
1,500
2017年9月
貨幣資金
2.70%
2
2,500
2018年5月
貨幣資金
4.50%
3
10,000
2018年6月
貨幣資金
18.02%
4
3,000
2018年9月
貨幣資金
5.41%
合計
17,000
30.63%
②公司對巨鵬
新能源的歷次出資情況如下表所示：
單位：萬元
序號
出資額
出資時間
出資方式
佔註冊資本比例
1
2,500
2018年9月
貨幣資金
37.04%
合計
2,500
37.04%
伊霖化工從設立以來的大額資金支出包括:支付設計、設備、工程及項目人員工
資12,072.73萬元，支付投資款300萬元，不存在非經營性的資金支出的情況。伊
霖化工大額資金支出情況如下表所示：
單位：萬元
序號
供應商名稱
是否關
聯方
支付金額
支付方式
採購內容
1
蘭長徵院
否
200.00
匯款
項目總體工程設計費
2
遼化院
否
300.00
匯款
乙二醇工藝包設計費
3
自治區草坪監
督管理所
否
64.01
匯款
草原權屬
4
恆升工程
否
193.00
匯款
場地平整
5
北京檢驗認證
否
5.40
匯款
檢驗費
6
工大華遠
否
7.00
匯款
審圖費
7
十一化建
否
101.67
匯款
土建施工費
8
中化三建
否
305.43
匯款
土建施工費
9
正元塔器
否
138.00
匯款
變換工藝包及變換爐
10
福斯達
否
165.00
匯款
深冷分離設備
11
江蘇永大
否
1,040.00
匯款
羰化反應器和加氫反應
器
12
瀋陽透平
否
853.50
匯款
合成壓縮機、加氫壓縮
機
13
開空
否
47.55
匯款
脫硫脫碳繞管換熱器
14
金石龍泰
否
1,854.60
匯款
變換非標設備（659）、
脫硫脫碳非標設備
（183）和乙二醇非標設
備及塔器（1012.6）
15
大連佳純
否
30.00
匯款
脫硫脫碳技術轉讓費
16
山東時代
否
11.00
匯款
造價諮詢費
17
中大監理
否
39.00
匯款
監理費
18
伊泰化工
否
143.29
匯款
7#宿舍樓（3-5層）購房
費
19
杭錦旗財政局
否
206.71
匯款
新增土地手續費
20
新創環境
否
30.00
匯款
環境影響評價技術服務
21
鄂爾多斯市地
質工程勘察
否
17.20
匯款
工程勘察費
22
恆信達土地測
繪
否
4.00
匯款
測繪費
23
內蒙古慧博投
資有限公司
否
3.40
匯款
安全預評價費
序號
供應商名稱
是否關
聯方
支付金額
支付方式
採購內容
24
鄂爾多斯環華
清潔
否
5.50
匯款
清理垃圾衛生
25
河北海浩高壓
管件
否
69.03
匯款
工程物資
26
國泰管件製造
否
5.40
匯款
工程物資
27
鑫鋼聯泰
否
475.00
匯款
工程物資
28
班固商貿
否
312.82
匯款
工程物資
29
義和久通
否
283.37
匯款
工程物資
30
陸億達
否
639.63
匯款
工程物資
31
燎原閥門
否
24.92
匯款
工程物資
32
人員工資
否
350.25
匯款
工資
33
管理費用
否
327.33
匯款
管理費用
34
鞍山恒隆
否
300.00
匯款
投資款
合計
8,553.01
其他支出款項3,819.72萬元系零星支付的配套系統物資採購3,369.17萬元及
450.55萬元檢驗、平整等其他費用。
巨鵬
新能源從設立以來的大額資金支出包括:預付工程及設備款2,500萬元，不
存在非經營性的資金支出的情況。具體指出情況如下表所示：
單位：萬元
序號
供應商名稱
是否關
聯方
支付金額
支付方式
採購內容
1
北京天瑞佳盛特種
工程承包有限公司
否
300
匯款
鋼結構製作安裝工程
2
北京華明運通道路
工程有限公司
否
500
匯款
廠區內道路施工
3
北京銘揚瑞天商貿
有限公司
否
600
匯款
離心壓縮機組、離心泵
4
九韻天成（北京）
商貿有限公司
否
1,100
匯款
塔器、容器設備
合計
2,500
（3）伊霖化工和巨鵬
新能源其他股東情況，包括股東名稱、是否公司關聯方、
認繳出資額、實際出資額和出資比例等情況
①伊霖化工其他股東出資情況：
單位：萬元
序號
股東名稱
是否關
聯方
認繳出資
額
認繳出資
比例
實際出資
額
實繳出資佔認
繳出資比例
1
霍爾果斯潤澤股權
投資管理有限公司
否
17,500
31.53%
4,045
23.11%
2
中恆天建築工程有
限公司
否
15,000
27.03%
2,500
16.67%
3
朱生義
否
6,000
10.81%
合計
38,500
69.37%
6,545
17.00%
伊霖化工其他股東出資時間如下表所示：
單位：萬元
序號
股東名稱
出資時間
金額
1
霍爾果斯潤澤股權投資管理有
限公司
2018年6月
1,143.00
2018年7月
1,157.00
2018年8月
1,700.00
2018年10月
25.00
2018年11月
10.00
2019年1月
10.00
小計
4,045.00
2
中恆天建築工程有限公司
2017年8月
400.00
2017年10月
2,000.00
2018年7月
100.00
小計
2,500.00
②巨鵬
新能源其他股東出資情況：
單位：萬元
序號
股東名稱
是否關
聯方
認繳出資
額
認繳出資
比例
實際出資
額
實繳出資佔認
繳出資比例
1
中國國際經濟技術
開發有限公司
否
4,000
59.26%
2
內蒙古伊霖化工有
限公司
聯營企
業
250
3.70%
合計
4,250
62.96%
2018年11月以來，乙二醇市場急劇變化，價格大幅下跌，導致項目停止，其
他股東未出資到位，目前正在商討新的項目方向，待論證通過後召開股東會。
（4）伊霖化工和巨鵬
新能源主要在建工程情況，包括投資計劃、目前建設和投
資進度，若存在差異，請說明差異原因，並說明公司前期對其投資決策是否存在不
審慎的情況
①伊霖化工20萬噸/年合成氣制乙二醇項目主要在建工程項目情況：
單位：萬元
序號
主要項目
計劃投資額金額
目前建設情況
投資進度
（%）
1
變換裝置
3,051.40
完成設備訂貨；支付部分設備
預付款797萬元。
26.12
2
脫硫脫碳裝置
8,004.60
土建基礎出地面，支付土建費50
萬元；完成設備訂貨，支付部分
非標設備預付款230.55萬元。
3.50
3
深冷分離裝置
3,807.00
完成設備訂貨；支付設備預付款
165萬元。
4.33
4
PSA制氫裝置
1,429.00
完成設備訂貨
5
乙二醇裝置
84,863.75
羰化換熱平臺、羰化反應器平
臺、壓縮機廠房、酯化醇洗換熱
平臺和產品罐區基礎施工完成，
支付土建施工費101.67萬元。
支付部分設備預付款2906.1萬
元。
3.54
6
冰機
2,100.00
完成設備訂貨
7
配套系統
21,464.52
地下管網完成80%；綜合樓和中
央控制室主體結構完成，總降基
礎結構施工完成，支付土建費及
安裝費255.43萬元；採購宿舍
費143.29萬元。各種工程物資
4,613.55萬元
23.35
8
土地使用費
1,391.20
新增土地手續費，付杭錦旗財政
局206.71萬元
14.86
9
建設管理費
2,626.83
327.33萬元
12.46
10
勘察設計費
2,937.96
517.2萬元（航天院設計費200
萬元、遼陽院設計費300萬元、
勘察費17.2萬元）
17.60
11
水指標購買費
4,800.00
11.25萬元；支付工程物資費
554.54萬元。
11.79
12
特許權使用費
5,300.00
支付脫硫脫碳30萬元
0.57
13
其他費用
6,057.25
1163.11萬元（包括：廠平、測
繪費、監理費、環評、測繪、安
評、工資、草原權屬、審圖、檢
驗等）
19.20
14
預備費
4,435.00
15
建設期貸款利
息
5,286.79
序號
主要項目
計劃投資額金額
目前建設情況
投資進度
（%）
16
鋪底流動資金
2,437.58
合計
159,992.88
12,072.73
7.55
②巨鵬
新能源10萬噸/年燃料乙醇項目建設情況
單位：萬元
序號
主要項目
計劃投資額金額
目前建設情況
投資進度（%）
1
乙醇裝置及輔助裝置
68,038.58
預付設備採購款
1,700萬元，預付
鋼結構工程款300
萬元
2.94
2
其他資產投資及預備
費
4,296.51
預付道路施工款
500萬元
15.92
3
建設期借款利息
1,284.21
4
鋪底流動資金
1,266.70
合計
74,886.00
2,500
3.34
③建設進度差異說明
2018年11月以來，乙二醇市場急劇變化，價格大幅下跌，導致伊霖化工20
萬噸/年合成氣制乙二醇項目停止。巨鵬
新能源10萬噸/年燃料乙醇項目依託於伊霖
化工20萬噸/年合成氣制乙二醇的項目建設，暫時未開工。
④前期投資決策情況
2016年10月19日公司七屆二十七次董事會審議通過並設立併購基金（丹升合
夥）和投資基金（丹茂合夥），公司在基金投資決策委員會中具有一票否決權。
2017年2月13日，公司和璟升（上海）資產管理有限公司【現更名為「璟升
（吉林省）投資項目管理有限公司」，簡稱「璟升資管」】完成了對丹升合夥的出資，
其中璟升資管作為普通合伙人和基金管理人出資550萬元，公司作為劣後級有限合
夥人出資1.5億元。2017年2月14日，璟升資管在中國證券投資基金業協會完成
對丹升合夥的基金備案（備案編碼：SR9559）。
丹茂合夥未完成基金備案，2018年2月13日，經公司八屆十二次董事會審議
通過，由公司全資子公司上海丹化化工技術開發有限公司全額收購了丹茂合夥普通
合伙人北京澤谷投資管理有限責任公司300萬元出資，丹茂合夥成為公司全資子企
業。
丹升合夥對伊霖化工1.3億元出資、對巨鵬
新能源2500萬元出資，按合夥協議
由基金投資決策委員會審議通過。丹茂合夥對伊霖化工1500萬元出資，由公司總
經理辦公會審議通過；丹茂合夥對伊霖化工2500萬元出資，經2018年5月9日公
司八屆十五次董事會審議通過。
丹升合夥、丹茂合夥對被投資項目均進行了盡職調查和可行性研究，投資行為
履行了相應的決策程序，公司不存在重大不審慎的情況。
（5）伊霖化工和巨鵬
新能源主要在建工程減值準備計提情況，說明其減值計提
是否充分，是否符合會計準則相關規定
伊霖化工2019年末在建工程情況如下表所示：
單位：萬元
項目
帳面餘額
減值準備
帳面價值
20萬噸/年合成氣制
乙二醇項目
2,569.94
2,569.94
合計
2,569.94
2,569.94
伊霖化工在建工程項目因乙二醇市場急劇變化，價格大幅下跌，導致項目停工
超過三個月。目前正在商討新的項目方向，主要意向性項目有甲醇和DMC，主要設
備與乙二醇項目具有很大的通用性，因此公司認為無需對在建工程計提減值，符合
企業會計準則的規定。
巨鵬
新能源2019年末帳面無在建工程。
（6）伊霖化工和巨鵬
新能源主要固定資產情況，包括帳面價值、目前運行狀態、
減值準備計提情況，並說明其減值計提是否充分，是否符合會計準則相關規定
伊霖化工和巨鵬
新能源處於在建和待建狀態，除項目部使用電腦、印表機等辦
公設備外，未採購或形成大額的固定資產。
伊霖化工2019年末固定資產情況如下表所示：
單位：萬元
固定資產類別
帳面餘額
累計折舊
減值準備
帳面價值
電子設備
7.15
4.40
2.75
合計
7.15
4.40
2.75
巨鵬
新能源2019年末帳面無固定資產。
（7）報告期伊霖化工和巨鵬
新能源主要經營和財務數據，包括貨幣資金、有息
負債、資產總額、資產淨額、營業收入、營業成本、淨利潤等
伊霖化工2019年度主要經營和財務數據如下表所示：
單位：萬元
項目
金額
貨幣資金
11,163.54
預付款項
9,842.35
長期股權投資
300.00
在建工程
2,569.94
有息負債
應付帳款
1,463.24
資產總額
24,064.53
資產淨額
22,570.77
營業收入
營業成本
淨利潤
-400.00
註：期末貨幣資金分別存放在杭錦大眾村鎮銀行林蔭南路支行
8630005421000839帳戶3,545.10萬元、中國
工商銀行股份有限公司杭錦支行
0612080509200161758帳戶5.47萬元、
鄂爾多斯銀行股份有限公司銀凱支行
867705901421000183帳戶212.89萬元、江源農村商業銀行
0760602011015200009222帳戶7,400.04萬元，另外0.04萬元庫存現金存放在伊
霖化工財務部，上述貨幣資金期末未受限。
伊霖化工2019年末主要預付款項明細如下表所示：
單位：萬元
序號
供應商名稱
是否關聯
方
2019年末餘額
採購內容
1
金石龍泰
否
1,854.60
變換非標設備（659）、脫硫脫
碳非標設備（183）和乙二醇非
標設備及塔器（1012.6）
2
江蘇永大
否
1,040.00
羰化反應器和加氫反應器
3
瀋陽透平
否
853.50
合成壓縮機、加氫壓縮機
4
陸億達
否
639.63
鋼材
5
凱銳
否
504.25
鋼材
6
福星
否
375.41
工程物資
7
是否風格
否
375.00
廠區施工
序號
供應商名稱
是否關聯
方
2019年末餘額
採購內容
8
莊碧庭
否
374.16
工程物資
9
金凱劍
否
342.00
鋼材
10
金坤
否
338.31
鋼材
11
班固
否
312.82
鋼材
12
遼化院
否
300.00
乙二醇工藝包設計費
13
義和久通
否
283.37
工程物資
14
匯銀
否
236.97
鋼材
15
中興
否
210.00
技術服務
16
杭錦旗財政局
否
206.71
新增土地手續費
17
蘭長徵院
否
200.00
項目總體工程設計費
18
北京聚友
否
196.29
工程物資
19
福斯達
否
165.00
深冷分離設備
20
伊泰化工
否
143.29
7#宿舍樓（3-5層）購房費
21
正元塔器
否
138.00
變換工藝包及變換爐
22
開空
否
47.55
脫硫脫碳繞管換熱器
合計
9,136.86
其他預付款項餘額705.49萬元主要系零星工程物資採購款。
巨鵬
新能源2019年度主要經營和財務數據如下表所示：
單位：萬元
項目
金額
貨幣資金
5.98
預付款項
2,500.00
有息負債
資產總額
2,505.98
資產淨額
2,397.04
營業收入
營業成本
淨利潤
-90.04
註：期末貨幣資金未受限。
（8）公司投資丹升合夥、丹茂合夥及伊霖化工、巨鵬
新能源的過程中，是否存
在資金佔用、違規擔保等損害上市公司利益的情況
丹升合夥、丹茂合夥主要資金使用情況如下表所示：
單位：萬元
項目
丹升合夥
丹茂合夥
收到投資款
15,550.00
6,300.00
投資伊霖化工
-13,000.00
-4,000.00
投資巨鵬
新能源-2,500.00
投資江蘇開磷瑞陽化工股份有
限公司
-1,698.22
投資霍爾果斯丹科信息科技有
限公司
-300.00
支付公司合併範圍內往來款
-200.00
公司投資丹升合夥、丹茂合夥的資金主要用於對外投資，不存在資金佔用、違
規擔保等損害上市公司利益的情況。
伊霖化工、巨鵬
新能源主要資金使用情況如下表所示：
單位：萬元
項目
伊霖化工
巨鵬
新能源收到投資款
23,545.00
2,500.00
預付工程及設備款
-9,842.35
-2,500.00
付購建在建工程款
-1,552.80
支付人員工資
-677.58
投資鞍山恒隆
新能源有限公司
-300.00
公司投資伊霖化工、巨鵬
新能源的資金主要用於項目建設及對外投資，不存在
資金佔用、違規擔保等損害上市公司利益的情況。
（9）丹升合夥財產份額的拍賣進展，是否有意向受讓方、目前拍賣價格等，若
尚未有實質性進展，請充分提示相關風險
丹升合夥財產份額的起拍價為15,000萬元，於2020年4月28-29日在網絡平
臺進行了首次拍賣，已經流拍，於5月18-19日進行第二次拍賣，起拍價調低至1.2
億元，也已經流拍。後期將進入為期60天的司法變賣期，變賣價格為二拍起拍價
1.2億元。截止目前，本次司法拍賣沒有意向受讓方，因此存在流拍的可能，請投資
者注意投資風險。如最終流拍，公司將就所涉的3500萬元債務的歸還之事與債權
人另行協商。
（10）年審會計師意見：
我們閱讀了上述公司說明，我們認為公司前期對伊霖化工和巨鵬
新能源的投資
決策不存在重大不審慎的情況；公司投資丹升合夥、丹茂合夥的資金主要用於對外
投資，不存在資金佔用、違規擔保等損害上市公司利益的情況。
由於我們未能獲取伊霖化工和巨鵬
新能源2019年度財務報表審計報告、期末
在建工程減值測試的相關依據、資金使用情況等審計證據，我們無法就以下事項發
表意見：
①伊霖化工和巨鵬
新能源是否存在非經營性的資金支出情況。
②伊霖化工和巨鵬
新能源在建工程期末減值準備計提是否充分，是否符合會計
準則相關規定。
③伊霖化工和巨鵬
新能源的貨幣資金、有息負債、資產總額、資產淨額、營業
收入、營業成本、淨利潤等主要經營和財務數據。
④公司在投資伊霖化工、巨鵬
新能源的過程中，是否存在資金佔用、違規擔保
等損害上市公司利益的情況。
二、關於公司主要資產及負債
3.年報披露，公司固定資產期末帳面價值20.65億元，佔資產總額65.45%，本
年固定資產減值準備計提金額和餘額均為0。請公司：（1）按照主要產品，分別列
示各產品對應固定資產的主要產能、實際產量、相關資產期末帳面淨值、計提減值、
累計折舊等情況；（2）結合公司經營性資產運營情況，說明固定資產是否出現減值
跡象，其減值計提是否充分，是否符合會計準則相關規定；（3）請會計師對上述問
題發表意見。
公司回覆：
（1）按照主要產品，分別列示各產品對應固定資產的主要產能、實際產量、相
關資產期末帳面淨值、計提減值、累計折舊等情況
公司主要產品為乙二醇、草酸和催化劑，由於乙二醇及草酸共用一套生產線，
且乙二醇和草酸產品也為聯產，故固定資產期末帳面值未對應到各每個產品。公司
主要產品對應的固定資產如下表所示：
單位：萬元
主要產品
房屋建築物
機器設備
期末原值
累計折舊
期末帳面
價值
期末原值
累計折舊
期末帳面價
值
乙二醇
84,419.60
44,885.74
39,533.86
310,324.87
157,641.47
152,683.40
草酸
催化劑
3,958.44
1,017.90
2,940.54
3,839.02
1,683.72
2,155.30
合計
88,378.04
45,903.64
42,474.40
314,163.89
159,325.19
154,838.70
公司主要產品對應的固定資產產能如下表所示：
單位：萬元
主要產品
產能
實際產量
乙二醇
22萬噸
15.05萬噸
草酸
8萬噸
8.11萬噸
催化劑
1200噸
790.49噸
合計
公司固定資產未計提減值準備。
（2）結合公司經營性資產運營情況，說明固定資產是否出現減值跡象，其減值
計提是否充分，是否符合會計準則相關規定
2019年度受石化行業市場影響，公司主要產品乙二醇、草酸價格下跌，主要子
公司通遼金煤化工有限公司（以下簡稱「通遼金煤」）銷售毛利-2,913.75萬元，出
現經營虧損。公司委託北
京北方亞事資產評估事務所（特殊普通合夥）對主要產品
乙二醇、草酸對應的固定資產進行了評估並出具了「北方亞事評報字[2020]第01-186
號」評估報告，評估金額為273,946.89萬元，根據評估結果，相關固定資產未發生
減值。
由於一段時期內國際油價的不確定性，乙二醇和草酸的銷售收入難以預測，資
產預計未來現金流量的現值難以估計，故採用委估資產的公允價值減去處置費用的
淨額與固定資產和無形資產的淨值進行比較，由此判斷資產是否存發生減值。
2019年公司生產乙二醇15.05萬噸，草酸8.1萬噸，平均生產負荷率為77%。
產品產量和銷量與2018年差別不大。由於國際油價處於30年來的低位，公司主要
產品銷售價格持續低迷，導致公司經濟效益下滑。公司虧損是受國際油價波動造成
的，與市場需求關係不大，僅與市場價格波動相關；目前尚無跡象表明國際油價會
永久處於低位，因此待國際油價上升時，主要產品銷售價格隨之回升，公司經濟效
益將會得以改善。鑑於目前的虧損原因是暫時性的，結合公允價值減去處置費用的
淨額的測算結果，公司主要資產沒有發生減值。
（3）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①評價公司管理層與固定資產、在建工程相關的關鍵內部控制的設計和運行有
效性。
②獲取固定資產明細表，並與公司回復的按對應產品分類表進行核對。
③評價公司管理層外聘專家的勝任能力、專業素質和客觀性。
④與公司管理層聘請的外聘專家討論對資產減值測試過程中所使用的方法，評
價被評估資產所涉及參數選擇的合理性。
2）核查意見
通過核查，我們認為公司期末固定資產未發生減值，符合會計準則相關規定的
情況。
4.年報披露，公司在建工程期末餘額6880.60萬元，同比減少23.94%。其中
3000t聚乙醇酸中試項目JGS17JM03（PGA項目）帳面價值5335.59萬元，工程
進度為95%，根據公司2018年年報，PGA項目期末餘額為3331.81萬元，工程進
度也為95%。此外，公司所有在建工程項目均未披露工程累計投入佔預算比例。請
公司補充披露：（1）PGA項目計劃建設時間和計劃進度、目前建設進度，如有較大
差異，請說明原因，並說明帳面價值發生較大變化情況下，工程進度未發生變化的
原因；（2）在建工程項目工程累計投入佔預算比例，如已經建成工程項目與預算數
存在較大差異，請說明原因；（3）請會計師對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）PGA項目計劃建設時間和計劃進度、目前建設進度，如有較大差異，請
說明原因，並說明帳面價值發生較大變化情況下，工程進度未發生變化的原因
3000t聚乙醇酸中試項目（PGA項目）為通遼金煤首創，利用公司現有中間產
品乙醇酸甲脂生產聚乙醇酸的裝置，於2017年立項，預算金額為4,000萬元。截
止2018年期末累計投入3,331.81萬元，主體工程已完工，並處於調試階段，判斷
期末工程進度為95%。2019年度由於調試結果未達到預期，公司對該裝置進行優
化和調試，發生工程支出及材料消耗共2,003.78萬元，截止2019年12月31日，
尚未調試完成，未達到轉固條件。
（2）在建工程項目工程累計投入佔預算比例，如已經建成工程項目與預算數存
在較大差異，請說明原因
公司在建工程項目工程累計投入佔預算比例如下表所示：
單位：萬元
項目名稱
預算數
累計轉固金額
在建工程餘額
累計投入佔預算的
比例（%）
草酸酯合成系統改
造
10,000.00
18,633.20
0.00
186.33
新增兩套加氫反應
器
4,737.10
4,539.39
0.00
95.83
變脫系統改造
789.80
594.76
0.00
75.31
乙二醇裝置新增兩
套分離塔系統
1,500.00
1,920.79
0.00
128.05
新建2#倉庫
304.05
0.00
3000t聚乙醇酸中
試項目（PGA項
目）
4,000.00
0.00
5,335.59
133.39
造氣水處理增加電
解除垢處理系統
435.00
259.77
0.00
59.72
600t/h地表水淨化
項目
500.00
566.44
0.00
113.29
2#合成系統改造
1,017.00
1,842.26
0.00
181.15
1#合成系統改造
348.00
788.72
0.00
226.64
老總降站10kv系
統消弧櫃改造
56.00
0.00
0.00
0.00
新建乙醇槽項目
110.00
109.91
0.00
99.92
鍋爐脫硫汙水處理
項目
350.00
348.72
0.00
99.63
汙水處理擴能改造
2,000.00
2,482.31
0.00
124.12
Z105包裝線縫包
單元改造
60.00
0.00
0.00
0.00
廢氣爐除塵器新增
氣力輸灰項目
62.00
69.99
0.00
112.89
3#恩德爐副產蒸
汽改造
50.00
47.94
0.00
95.89
六車間甲醇精餾項
目
450.00
1,036.45
0.00
230.32
四車間新增一臺壓
濾機
200.00
193.41
0.00
96.70
五車間脫硫項目
45.00
421.93
0.00
937.62
項目名稱
預算數
累計轉固金額
在建工程餘額
累計投入佔預算的
比例（%）
灰庫改造
0.00
0.00
六車間加氫系統優
化項目
1,550.00
0.00
2.98
0.19
8000m3/h循環水
新增電解除垢裝置
310.00
185.93
0.00
59.98
煤乾燥增加除塵系
統
1,640.00
0.00
637.71
38.88
三位一體自動監控
項目
70.00
66.66
0.00
95.23
新建硝酸鈉和亞硝
酸鈉庫房項目
95.00
0.00
17.30
18.21
汙水總氮達標項目
36.34
0.00
除鹽水改造節水項
目
0.00
764.70
一車間催化劑生產
工藝技改
0.00
122.33
註：上述在建工程餘額為零的均系本期完工或對前期工程估價進行調整，從而
調整轉固金額的項目，在建工程有餘額的系未完工在建中的項目。Z105包裝線縫包
單元改造及灰庫改造兩個在建工程項目本期已完工，未形成獨立的固定資產，直接
在修理費中核算。
公司部分零星在建工程項目如新建2#倉庫等，系根據生產需要建立，未對造價
編制預算，其他主要的在建工程項目超出預算原因如下：
①草酸酯合成系統改造項目超預算主要由於項目在施工過程中對部分原工藝進
行了優化調整，在調試過程中對造成壓縮機振動等問題的部分設備進行了調試改進。
②乙二醇裝置新增兩套分離塔系統項目超預算主要是防腐、保溫等零星工程增
加成本213.76萬元，同時備品備件的耗用較預算多188.05萬元。
③2#合成系統改造項目超預算主要是主設備羰化合成反應器、羰化反應器及羰
化反應熱水冷卻器較預算成本增加333.57萬元，同時領用備品備件404.49萬元。
④1#合成系統改造項目超預算主要是保溫、吊裝等零星工程增加成本302.08
萬元，同時備品備件的耗用較預算多127.18萬元。
⑤六車間甲醇精餾項目超預算主要是增加備品備件領用580.78萬元
⑥五車間脫硫項目超預算主要是由於環保要求提升，導致安裝、防腐等工程成
本增加214.40萬元，同時領用備品備件162.53萬元。
（3）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①評價管理層與在建工程項目相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性。
②獲取在建工程立項資料，了解相關項目的基本情況。
③獲取並核對工程付款臺帳及合同臺帳，分析在建工程餘額是否真實、完整。
2）核查意見
通過核查，我們認為：
①2019年末公司PGA項目未達到轉固條件，沒有轉固是合理的，符合企業會
計準則的規定。
②公司部分在建工程累計投入大幅超出預算主要由於設計變更及領用備品備件
導致，符合公司實際情況。
5.年報披露，公司存貨期末餘額2.89億元，同比增長83.96%，其中原材料1.62
億元，庫存商品2379.80萬元。公司本年計提存貨減值準備1061.30萬元。請公司：
（1）分項列示存貨具體內容，包括名稱、帳面價值、減值準備餘額等；（2）結合
公司主要產品價格變動情況，說明存貨減值計提是否充分，是否符合會計準則相關
規定；（3）請會計師對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）分項列示存貨具體內容，包括名稱、帳面價值、減值準備餘額等
公司存貨期末餘額增長83.96%，主要原因為廢催化劑、發出商品增加，主要存
貨分項列示如下：
A、原材料
單位：萬元
名稱
單
位
數量
帳面餘額
減值準備
餘額
帳面價值
備註
主要材料-低卡煤
噸
5,124.00
148.65
51.37
97.28
通遼金煤
主要材料-高卡煤
噸
351.00
24.59
24.59
通遼金煤
主要材料-甲醇
噸
543.20
109.08
109.08
通遼金煤
主要材料-其他
185.44
185.44
通遼金煤
備品備件
6,091.72
6,091.72
通遼金煤
低值易耗品
353.91
353.91
通遼金煤
合成催化劑
567.31
96.02
471.29
通遼金煤
名稱
單
位
數量
帳面餘額
減值準備
餘額
帳面價值
備註
其他化工原料
788.21
788.21
通遼金煤
包裝材料
138.98
138.98
通遼金煤
廢銅催化劑
噸
43.38
36.02
36.02
通遼金煤
廢鈀催化劑
噸
48.50
4,438.94
4,438.94
通遼金煤
氯化鈀
千克
75.90
1,903.23
1,903.23
江蘇金聚
輔助材料
471.02
471.02
江蘇金聚
化工原料
32.90
32.90
江蘇金之虹
化工原料
0.26
0.26
江蘇丹化醋酐
備品備件
866.74
735.40
131.34
江蘇丹化醋酐
合計
16,157.00
882.79
15,274.21
B、庫存商品
單位：萬元
名稱
單位
數量
帳面餘額
減值準備
餘額
帳面價值
備註
乙二醇
噸
2,383.17
1,077.98
170.13
907.85
通遼金煤
草酸
噸
206.61
38.49
38.49
通遼金煤
碳酸二甲酯
噸
129.47
51.27
8.38
42.89
通遼金煤
乙醇酸甲酯
噸
25.03
23.56
23.56
通遼金煤
乙醇酸
噸
10.68
7.34
7.34
通遼金煤
銅合金
噸
133.27
854.03
854.03
江蘇金聚
鈀合金
噸
1.74
219.28
219.28
江蘇金聚
包裝袋等
107.86
107.86
江蘇金聚
合計
2,379.81
178.51
2,201.30
C、發出商品
單位：萬元
名稱
單位
數量
帳面餘額
減值準
備餘額
帳面價值
備註
鈀合金
噸
88.02
11,386.27
11,386.27
江蘇金聚
包裝袋等
13.66
13.66
江蘇金聚
合計
11,399.93
11,399.93
（2）結合公司主要產品價格變動情況，說明存貨減值計提是否充分，是否符合
會計準則相關規定
公司主要產品價格變動情況：
名稱
單位
2018年度
2019年度
變動比例
乙二醇
元/噸
5,957.06
3,949.64
-33.70%
草酸
元/噸
2,949.80
2,826.22
-4.19%
銅合金催化劑
元/噸
163,816.76
154,114.79
-5.92%
鈀合金催化劑
元/噸
734,778.99
1,027,537.81
39.84%
受市場影響，主要產品乙二醇、草酸銷售價格下跌幅度較大，公司於期末對主
要產品乙二醇、草酸、銅合金、鈀合金及相關的原材料、備品備件進行了減值測試，
並計提了減值準備。相關存貨帳面餘額與可變現淨值對比如下表所示：
單位：萬元
名稱
帳面餘額
可變現淨值
存貨減值準備
備註
乙二醇
1,077.98
907.85
170.13
通遼金煤
草酸
38.49
54.58
通遼金煤
碳酸二甲酯
51.27
42.89
8.38
通遼金煤
銅合金
854.03
1,957.73
江蘇金聚
鈀合金
219.28
219.28
江蘇金聚
低卡煤
148.65
97.28
51.37
通遼金煤
鈀合金催化劑
567.31
471.29
96.02
通遼金煤
備品備件
866.75
131.35
735.40
江蘇丹化醋酐
公司期末根據存貨可變現淨值確認了存貨價值準備，已充分計提。
（3）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①我們了解、評價並測試了公司管理層覆核、評估和確定存貨減值的內部控制，
包括有關識別跌價客觀證據和計算跌價準備的控制。
②檢查發出商品的回函情況，與公司記錄的金額進行核對。
③查詢公司本年度主要庫存商品單價變動情況，了解主要庫存商品價格的走勢，
判斷產生存貨跌價的風險。
④獲取存貨跌價準備計算表，執行存貨減值測試，檢查是否按公司相關會計政
策執行，檢查以前年度計提的存貨跌價本期的變化情況等，分析存貨跌價準備計提
是否充分。
2）核查意見
通過核查，我們認為公司2019年度存貨跌價準備計提充分，符合企業會計準
則的相關規定。
6.年報披露，公司其他應收款餘額171.25萬元，本期計提2200萬元減值準備。
其他應收款減值準備累計餘額為1.16億元，其中前五名其他應收款合計8290.11
萬元全額計提減值。請公司補充披露：（1）主要其他應收款情況，包括交易對方、
是否為關聯方、形成時間、形成原因、壞帳準備計提情況，並說明壞帳準備計提的
相關政策及依據；（2）公司應收款回款相關管理政策以及執行情況，是否存在未嚴
格執行匯款相關內部控制制度的情況，是否存在關聯方非經營性資金佔用等損害公
司利益的情況；（3）請會計師對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）主要其他應收款情況，包括交易對方、是否為關聯方、形成時間、形成原
因、壞帳準備計提情況，並說明壞帳準備計提的相關政策及依據
公司期末主要其他應收款情況如下：
單位：萬元
單位名稱
是否關
聯方
款項性
質
期末餘額
計提的壞
帳準備
形成時間
壞帳政策及依
據
形成原
因
富友證券經紀有
限責任公司
否
往來款
3,447.00
3,447.00
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
萬方礦業投資有
限公司
否
往來款
2,200.00
2,200.00
2018年
詳見注1
重組保
證金
連雲港國投有限
公司
否
往來款
1,514.89
1,514.89
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
上海飛天投資有
限公司
否
往來款
610.50
610.50
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
南京石城文化用
品有限公司
否
往來款
517.72
517.72
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
上海申藤畜禽有
限公司
否
往來款
504.04
504.04
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
專項應收款
否
往來款
338.04
338.04
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
上海久新搪瓷廠
否
往來款
294.73
294.73
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
住宅二分公司
否
往來款
269.80
269.80
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
彩印包裝公司
否
往來款
203.64
203.64
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
上海英雄金筆廠
桃浦聯營二廠
否
往來款
203.47
203.47
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
單位名稱
是否關
聯方
款項性
質
期末餘額
計提的壞
帳準備
形成時間
壞帳政策及依
據
形成原
因
利息
否
往來款
200.00
200.00
2007年
以前
全額計提，歷史
遺留，無法收回
歷史掛
帳
通遼市自來水公
司
否
往來款
200.00
200.00
2008年
全額計提，長期
掛帳，難以收回
水費預
付
合計
10,503.83
10,503.83
注1：萬方礦業投資有限公司2,200.00萬元系重組保證金，該重組事項於2019
年3月26日終止，按照約定萬方礦業投資有限公司應歸還上述保證金，經催收至今
仍未歸還，信用風險自初始確認後已顯著增加。另一方面，基于謹慎性原則，公司
按照整個存續期內預期信用損失計提2,200.00萬元損失準備。
公司於2007年進行了重大資產重組，2007年以前形成的其他應收款系原帳面
遺留其他應收款一直延續至今。
（2）公司應收款回款相關管理政策以及執行情況，是否存在未嚴格執行匯款相
關內部控制制度的情況，是否存在關聯方非經營性資金佔用等損害公司利益的情況
公司主要其他應收款均為2007年重大資產重組之前形成，公司將進一步核實
上述其他應收款，判斷是否核銷。不存在未嚴格執行匯款相關內部控制制度的情況，
不存在關聯方非經營性資金佔用等損害公司利益的情況。
（3）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①我們了解、評價並測試了管理層覆核、評估和確定應收款項減值的內部控制，
包括有關識別減值客觀證據和計算減值準備的控制。
②通過與管理層討論以及覆核歷史數據，評價管理層評估壞帳準備時所採用的
預期信用損失模型和使用參數（包括前瞻性信息）的合理性。
③我們採用抽樣的方法，選取金額重大或高風險的應收款項，獨立測試了其可
收回性。我們在評估應收款項的可回收性時，檢查了相關的支持性證據，包括期後
收款、客戶的信用歷史、經營情況和還款能力。
④檢查函證結果，並將函證結果與管理層記錄的金額進行了核對。
⑤根據上述程序了解的情況，重新計算應收款項期末餘額壞帳準備，計算結果
與管理層作出的應收款項壞帳準備期末餘額進行比對。
2）核查意見
通過核查，我們認為公司對其他應收款情況，包括交易對方、是否為關聯方、
形成時間、形成原因、壞帳準備計提情況披露真實；其他應收款壞帳計提政策符合
企業會計準則的規定，依據充分；不存在未嚴格執行匯款相關內部控制制度的情況，
不存在關聯方非經營性資金佔用等損害公司利益的情況。
7.年報披露，公司期末貨幣資金餘額7953.35萬元，同比下降63.72%；應付帳
款期末餘額2.61億元，同比增長38.90%；預收款項餘額9855.38萬元，同比增長
848.76%。請公司補充披露：（1）結合公司資金使用情況及本年回款情況，說明貨
幣資金大幅下降的原因；（2）主要應付帳款情況，包括交易對方、是否為關聯方、
交易金額、形成時間、交易背景等，並結合公司本年生產、採購及結算方式變化情
況，說明公司應付帳款增長的原因；（3）主要預收款項情況，包括交易對方、是否
為關聯方、交易金額、形成時間、交易背景等，並結合公司業務開展、結算方式等
變化情況，說明預收款項大幅增長的原因；（4）結合目前資金情況、未來使用規劃
及長短期債務到期情況，分析公司償債能力，並充分提示相關風險；（5）請會計師
對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）結合公司資金使用情況及本年回款情況，說明貨幣資金大幅下降的原因
公司2019年度現金流量分類如下表所示：
單位：萬元
項目
金額
經營活動產生的現金流量淨額
721.86
投資活動產生的現金流量淨額
-9,900.78
籌資活動產生的現金流量淨額
-4,788.21
合計
-13,967.13
公司報告期內回款正常，應收帳款餘額較期初有所下降，本期貨幣資金餘額大
幅下降的主要原因系經營活動及籌資活動產生的現金淨流量難以滿足投資的需要，
具體原因如下：
經營活動現金淨流量較上期減少36,301.46萬元，主要受化工行業市場影響，
公司主要產品價格下跌，導致銷售商品、提供勞務收到的現金較上期下降16,884.83
萬元；另外，期末存貨餘額較期初增長了13,191.61萬元，增長比例83.96%，佔用
了經營資金，導致購買商品、接受勞務支付的現金上升17,536.97萬元。
投資活動產生的現金流量淨額為-9,900.78萬元，主要系本期購建在建工程發生
支出7,867.59萬元，其中PGA項目2,058.50萬元、汙水處理擴能改造1,324.24、
六車間甲醇精餾項目1,036.45萬元、除鹽水改造節水項目764.70、煤乾燥增加除塵
系統637.71萬元、其他在建工程項目合計2,045.99萬元，本期在建工程完工結轉
固定資產9,774.46萬元。
籌資活動主要由於公司報告期內淨償還銀行借款3,000萬元，最終形成
4,788.21萬元的現金支出。
公司報告期內銷售回款無異常情況。
（2）主要應付帳款情況，包括交易對方、是否為關聯方、交易金額、形成時間、
交易背景等，並結合公司本年生產、採購及結算方式變化情況，說明公司應付帳款
增長的原因
公司應付帳款期末餘額較期初增長幅度較大，主要系經營性應付帳款較期初增
長9,958.46萬元，應付帳款餘額按照是否經營性對比如下表所示：
單位：萬元
類別
期末餘額
上年年末餘額
經營性應付帳款
16,414.89
6,456.43
非經營性應付帳款
9,640.36
12,301.85
合計
26,055.25
18,758.28
主要應付帳款情況：
單位：萬元
單位名稱
是否關
聯方
期末餘額
形成時間
採購項目
是否經
營性
江西省君鑫貴金屬科
技材料有限公司
否
6,779.60
2019年
鈀採購
是
江蘇華納石化工程有
限公司
否
1,527.88
2018-2019年
設備安裝
及勞務
否
中國石油集團工程設
計有限責任公司遼陽
分公司
否
1,165.34
2014年
乙二醇二
期工程設
計費
否
江蘇天目建設集團有
限公司
否
801.80
2019年
設備安裝
及勞務
是
丹陽市丹化金煤化工
有限公司
是
782.67
2013年
草酸技術
轉讓
是
江蘇永大化工機械有
限公司
否
690.00
2018年
乙二醇反
應塔
否
中核華譽工程有限責
任公司
否
631.41
2017年
乙二醇設
備安裝
否
南通弘揚機電設備工
程有限公司
否
574.51
2018-2019年
安裝、保溫
等工程
是
單位名稱
是否關
聯方
期末餘額
形成時間
採購項目
是否經
營性
嘉興市東港貨運有限
公司
否
568.17
2018-2019年
乙二醇運
費
是
扎魯特旗鴻運市政工
程有限責任公司
否
542.51
2018-2019年
土建工程
否
扎魯特旗扎哈淖爾煤
業有限公司
否
523.92
2019年
低卡煤採
購
是
徐州南橋防腐保溫工
程有限公司
否
504.61
2019年
安裝工程
否
西安
陝鼓動力股份有
限公司
否
351.76
2018-2019年
壓縮機採
購
否
安徽港航物流有限公
司
否
322.33
2018-2019年
乙二醇運
費
是
通遼市銘金煤炭銷售
有限公司
否
314.97
2019年
材料採購
是
四川空分設備（集團）
有限責任公司
否
299.00
2010年
空分設備
採購
否
北京騰致安瀾環境科
技有限公司
否
269.58
2019年
汙水設備
採購
否
赤峰天德通建築工程
有限公司
否
267.26
2019年
土建工程
否
中核華興建設有限公
司
否
244.62
2010年
安裝、保溫
等工程
否
丹陽市金丹電氣安裝
有限公司（含暫估）
是
243.81
2018-2019年
安裝工程
及勞務
否
常州市陳赤貿易有限
公司
否
240.14
2019年
鋼材採購
是
常州博納德國際貿易
有限公司
否
237.57
2019年
甲醇採購
是
江蘇丹化煤制化學品
工程技術有限公司（含
暫估）
是
232.54
2019年
脫酸助劑
採購
是
內蒙古中晟能源設備
工程有限公司
否
221.65
2019年
除鹽水設
備採購
否
遼陽明盛石化設備制
造有限公司
否
219.20
2019年
設備清洗
否
通遼市經濟技術開發
區榮祥建築維修隊
否
211.52
2018-2019年
零星土建
工程
否
淄博物豐鋁鎂科技有
限公司
否
203.51
2019年
催化劑原
料採購
是
北京恆通智聯科技有
限公司
否
198.45
2018-2019年
水處理設
備採購
否
徐州正德防腐保溫工
程有限公司
否
192.70
2019年
安裝、保溫
等工程
否
江蘇振邦物流發展有
限公司
否
185.72
2018-2019年
乙二醇運
費
是
江蘇丹化進出口有限
公司（含暫估）
是
183.15
2019年
水處理藥
劑
是
杭州福斯達深冷裝備
股份有限公司
否
180.60
2017年
二期空分
設備採購
否
夏縣運力化工有限公
司
否
171.75
2019年
催化劑原
料採購
是
上海炳晟機電科技有
限公司
否
159.00
2019年
鍋爐維護
工程
否
單位名稱
是否關
聯方
期末餘額
形成時間
採購項目
是否經
營性
宜興市爐頂密封工程
有限公司
否
133.97
2019年
鍋爐保溫
工程
否
帕克環保技術（上海)
有限公司
否
128.93
2017年
環保設備
採購
否
蘇州海陸重工股份有
限公司
否
127.00
2015年
恩德爐改
造設備採
購
否
無錫馬特斯技術有限
公司
否
118.67
2017年
恩德爐改
造設備採
購
否
通遼市建都裝飾有限
公司
否
115.86
2019年
零星土建
工程
否
遼陽市東方試劑廠
否
107.76
2019年
硝酸採購
否
江蘇蘇壇防腐安裝有
限公司
否
103.92
2009年
防腐工程
否
瀋陽鑫正發包裝有限
公司
否
102.94
2019年
草酸編織
袋採購
是
合計
21,182.30
其他應付帳款餘額4,872.95萬元主要系單筆金額在100萬元以下的材料採購
款。
應付帳款增長7,296.97萬元，主要原因為向江西省君鑫貴金屬科技材料有限公
司採購的原材料鈀尚未結算付款，期末暫估入帳。
（3）主要預收款項情況，包括交易對方、是否為關聯方、交易金額、形成時間、
交易背景等，並結合公司業務開展、結算方式等變化情況，說明預收款項大幅增長
的原因
公司預收款項期末餘額較期初增長幅度較大，主要系催化劑銷售預收款較期初
增長8,270萬元，預收款項餘額按照產品類別分類如下表所示：
單位：萬元
類別
期末餘額
上年年末餘額
催化劑
8,270.00
其他化工產品
1,585.38
1,038.76
合計
9,855.38
1,038.76
公司主要預收款項情況：
單位：萬元
單位名稱
是否關
聯方
期末餘額
形成時間
形成原因
河南龍宇煤化工有限公司
否
8,270.00
2019年
催化劑銷售
單位名稱
是否關
聯方
期末餘額
形成時間
形成原因
華潤化學材料科技有限公司
否
363.86
2019年
乙二醇銷售
常州春寶進出口有限公司
否
189.50
2019年
草酸銷售
河北華曙新合藥業有限公司
否
137.94
2019年
草酸銷售
張家港保稅區瑞吉聯合國際貿
易有限公司
否
130.63
2019年
草酸銷售
寧波申能貿易有限公司
否
95.38
2019年
乙二醇銷售
烏海市金海化工有限責任公司
否
86.77
2019年
草酸銷售
丹陽市金躍進出口有限公司
否
63.96
2019年
草酸銷售
張家港保稅區啟運鑫國際貿易
有限公司
否
54.34
2019年
草酸銷售
青島海熙林商貿有限公司
否
46.06
2019年
草酸銷售
正鑲白旗寶錫工貿有限責任公
司
否
40.57
2019年
廢銅催化劑
銷售
青州市新榮華環保科技有限公
司
否
39.00
2019年
草酸銷售
合肥亞龍化工有限責任公司
否
36.50
2019年
草酸銷售
瀋陽市東博化工有限公司
否
31.51
2019年
碳酸二甲酯
銷售
內蒙古熙泰再生資源處理有限
責任公司
否
28.00
2019年
廢銅催化劑
銷售
大同同星抗生素有限責任公司
否
23.20
2019年
草酸銷售
瀋陽輝煌天麟
新能源科技有限
公司
否
21.45
2019年
草酸銷售
安徽東風化工有限公司
否
20.79
2019年
草酸銷售
東莞市丹化化工貿易有限公司
否
20.21
2019年
草酸、碳酸二
甲酯銷售
合計
9,699.67
其他預收款項餘額155.71萬元主要系單筆金額在20萬元以下的預收乙二醇及
草酸貨款。
公司報告期內業務開展與結算方式與上期無明顯變化，預收款項期末餘額較上
期增長8,816.62萬元，主要原因為預收河南龍宇煤化工有限公司催化劑貨款8,270
萬元，用於採購催化劑主要原材料貴金屬鈀。
（4）結合目前資金情況、未來使用規劃及長短期債務到期情況，分析公司償債
能力，並充分提示相關風險
公司目前債務結構如下表所示：
單位：萬元
項目
無限期
1年以內
合計
短期借款
26,000.00
26,000.00
應付帳款
26,055.25
26,055.25
其他應付款
4,672.52
537.19
5,209.71
合計
4,672.52
52,592.44
57,264.96
無限期的其他應付款系2007年重大資產重組以前形成的其他應付款，原帳面
遺留其他應付款一直延續至今。
公司目前正在擬以發行股份的方式購買江蘇斯爾邦石化有限公司100%股權。
除該重大事項外，暫無其他重大投資和固定資產購建規劃。
公司期末流動資產小於流動負債，淨營運資金為-25,059.00萬元，扣除預收款
項後差額為-15,203.63萬元，短期償債壓力較大，公司已採取以下措施來降低流動
性風險：
公司已爭取到尚未使用的銀行授信額度2,000萬元；
公司還將努力拓寬融資渠道並提升籌資能力，提前做好資金風險的識別和防範
工作。
（5）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①我們了解、評價並測試了管理層與現金流量表相關的內部控制。
②獲取公司現金流量表編制過程，了解公司貨幣資金的主要用途。
③獲取期末應付帳款餘額清單，分析餘額形成的原因並檢查相關合同及存貨入
庫情況，同時檢查供應商的回函情況。
④獲取期末預收款項餘額清單，分析餘額形成的原因並檢查相關合同，同時檢
查客戶的回函情況。
2）核查意見
通過核查，我們認為公司貨幣資金、應付帳款、預收款項本期大幅變動是合理
的，符合公司的實際情況。
三、關於經營情況
8.年報披露，公司營業收入12.3億元，同比下降14.21%，營業成本15.43億
元，同比增長8.6%。請公司補充披露：（1）結合公司各主要產品的產銷量、原材
料及產品價格情況，說明公司營業收入與成本倒掛原因，並充分提示經營風險；（2）
請會計師對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）結合公司各主要產品的產銷量、原材料及產品價格情況，說明公司營業收
入與成本倒掛原因，並充分提示經營風險
公司2019年度主要產品的產銷量及價格情況：
名稱
產量(噸)
銷量(噸)
2018年度
銷售價(元/
噸)
2019年度銷
售價(元/噸)
銷售價變
動（元/噸）
銷售價變
動對營業
收入的影
響(萬元)
乙二醇
150,474.15
150,883.68
5,957.06
3,949.64
-2,007.42
-30,288.69
草酸
81,083.66
82,349.91
2,949.80
2,826.22
-123.58
-1,017.68
銅合金催
化劑
312.75
230.04
163,816.76
154,114.79
-9,701.97
-223.18
鈀合金催
化劑
477.74
86.21
734,778.99
1,023,098.81
288,319.82
2,485.61
公司2019年度主要原材料的價格情況：
名稱
單位
採購量
2018年度
採購價
2019年度
採購價
採購價變
動
採購價變動
對採購成本
的影響（萬
元）
低卡煤
元/噸
1,027,705.00
239.03
277.67
38.64
3,971.05
甲醇
元/噸
11,249.62
2,554.65
2,036.23
-518.42
-583.20
貴金屬鈀
元/千克
2,634.46
222,307.96
336,157.09
113,849.13
29,993.12
受化工行業市場因素影響，公司主要產品乙二醇、草酸銷售價格下跌，特別是
乙二醇價格下跌導致營業收入下降30,288.69萬元。同時由於公司2019年3季度2
次更換合成催化劑，停車時間較長，增加了營業成本，造成公司2019年度成本倒
掛。
受新冠疫情影響，近期國際市場石油價格大幅震蕩，目前仍處於較低的價格區
間，公司主要產品乙二醇、草酸銷售價格預期仍處於低迷行情。
（2）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①對銷售與收款內部控制循環進行了解並執行穿行測試，並對重要的控制點執
行了控制測試，評價內部控制的設計和運行的有效性。
②對生產能力進行調查基礎上，通過對主要材料的採購量與生產投入量的核查，
分析本期可銷售產成品規模的合理性。
③對收入和成本執行分析性程序，包括：本期收入、成本、毛利率波動分析，
主要產品本期收入、成本、毛利率與上期比較等程序，分析收入波動的合理性。
④抽取足夠的樣本量對應收帳款及預收款項的發生額及餘額進行函證，對未回
函的樣本進行替代測試；檢查收入確認相關合同、發票、出庫單、過磅單（客戶籤
收單）等單據，以及銷售回款情況，核實收入確認的真實性。
⑤對收入進行截止測試，關注是否存在重大跨期，並檢查期後銷售退回情況，
以評估銷售收入是否在恰當的期間確認。
2）核查意見
通過核查，我們認為營業收入與成本倒掛是合理的，符合公司的實際情況。
9.年報披露，公司四個季度營業收入分別為2.60億元，2.57億元，1.54億元
和5.59億元，經營活動產生的現金淨流量分別為9592.87萬元，1038.93萬元，1.99
億元和-2.99億元。請公司補充披露：（1）結合公司業務的特徵和同行業公司情況，
說明公司四個季度收入變化趨勢是否合理；（2）結合公司的現金管理策略和銷售回
款情況，說明公司第四季度經營活動產生的現金淨流量為負的合理性；（3）請會計
師對上述問題發表意見。
公司回覆：
（1）結合公司業務的特徵和同行業公司情況，說明公司四個季度收入變化趨勢
是否合理
同行業2019年度各季度營業收入對比如下表所示：
單位：萬元
季度
丹化科技公司
華魯恆升（600426）
陽煤化工（600691）
一季度
26,047.54
354,254.64
476,854.48
二季度
25,680.52
353,307.62
431,630.73
三季度
15,360.37
353,495.24
472,129.55
四季度
55,871.79
357,990.34
412,325.84
合計
122,960.22
1,419,047.84
1,792,940.60
公司四個季度主要產品收入情況如下：
單位：萬元
名稱
一季度
二季度
三季度
四季度
合計
乙二醇
16,342.97
18,608.03
6,501.40
18,140.76
59,593.16
草酸
6,296.22
6,303.34
4,776.71
5,897.59
23,273.86
鈀合金催化劑
8,837.41
8,837.41
廢催化劑
2,845.23
14.81
3,437.51
20,062.34
26,359.89
其他
563.12
754.34
644.75
2,933.69
4,895.90
合計
26,047.54
25,680.52
15,360.37
55,871.79
122,960.22
公司屬化工行業，主要產品乙二醇、草酸為大宗化工原料，市場需求整體平穩，
同行業公司各季度收入比較穩定。受子公司通遼金煤2019年3季度停車時間較長
影響乙二醇產量明顯偏低，1-4季度乙二醇產量分別為3.72萬噸、4.83萬噸、1.75
萬噸、4.74萬噸，造成公司2019年3季度營業收入偏低。
子公司通遼金煤2019年三季度2次更換合成催化劑，產生的廢催化劑於四季
度實現營業收入20,062.34萬元。
子公司通遼金煤下屬子公司江蘇金聚合金材料有限公司2019年於四季度實現
催化劑銷售收入8,837.41萬元。
受上述因素的影響，造成公司三、四季度收入變化較大。
（2）結合公司的現金管理策略和銷售回款情況，說明公司第四季度經營活動產
生的現金淨流量為負的合理性
公司報告期內的銷售回款政策和現金管理策略無重大變化，第四季度經營活動
產生的現金流量為負數主要原因如下：
公司2019年年度報告全文「第二節公司簡介和主要財務指標九、2019年分季
度主要財務數據」中「經營活動產生的現金流量淨額」內容披露有誤，未考慮到子
公司之間銷售催化劑產生的經營性現金流與投資性現金流的差異，將同步進行更正，
詳見公司同日披露的《關於公司2019年年度報告的更正公告》。相關內容需更正如
下：
單位：萬元
項目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
年報披露經營活動現金
淨流量
9,592.87
1,038.93
19,945.41
-29,855.35
調整後經營活動現金淨
流量
-1,247.18
1,331.67
-6,627.68
7,265.06
差異
-10,840.05
292.74
-26,573.09
37,120.41
調整後第一季度經營活動現金流量出現負數的主要原因系由於價格下跌，出現
經營虧損；第三季度經營活動現金流量出現負數主要原因系三季度停車時間較長，
營業收入大幅下降。
（3）年審會計師意見：
1）核查過程
針對公司回復情況，結合年報審計工作，實施如下核查程序：
①對銷售與收款內部控制循環進行了解並執行穿行測試，並對重要的控制點執
行了控制測試，評價內部控制的設計和運行的有效性。
②我們了解、評價並測試了管理層與現金流量表相關的內部控制並獲取公司現
金流量表編制過程。
③對收入和成本執行分析性程序，包括：本期收入、成本、毛利率波動分析，
主要產品本期收入、成本、毛利率與上期比較等程序，分析收入波動的合理性。
④抽取足夠的樣本量對應收帳款及預收款項的發生額及餘額進行函證，對未回
函的樣本進行替代測試；檢查收入確認相關合同、發票、出庫單、過磅單（客戶籤
收單）等單據，以及銷售回款情況，核實收入確認的真實性。
2）核查意見
通過核查，我們認為四個季度收入變化趨勢合理，第四季度經營活動產生的現
金淨流量為負不合理，調整後經營活動產生的現金淨流量合理。
中興華會計師事務所（特殊普通合夥） 中國註冊會計師：
中國·北京 中國註冊會計師：
2020年6月2日
中財網