「我的小孩今年12月已滿三周歲，能享受子女教育的專項附加扣除嗎？」「我們公司升級了個稅扣繳客戶端，會影響我們利用客戶端計算1月份發放工資的稅款嗎？」個稅新政出臺後，六項個稅專項附加扣除政策迅速成為廣大市民的微信朋友圈刷屏熱點。廣州日報全媒體記者深入12366熱線，獲取納稅人的諮詢熱點，為廣大市民釋疑解惑。據廣州市稅務局專家解釋，納稅人年滿3歲至小學入學前的學前教育階段的子女也可以享受附加扣除。
準確填報表格就可享受政策
一位關心子女教育的納稅人致電12366：「我的小孩今年12月已滿三周歲，但要明年9月份才去上幼兒園，那麼從2019年1月1日開始，我能享受子女教育的專項附加扣除嗎？」
市稅務局專家解釋：「根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人年滿3歲至小學入學前的學前教育階段的子女也可以按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。這裡面不考慮子女是否已經上幼兒園，您的小孩今年12月已滿三周歲，專項附加扣除從2019年1月1日起全面實施，所以2019年1月1日開始您可以享受專項附加扣除。」
很多父母也很關心如何享受政策福利，據廣州市稅務局介紹：「關鍵是要準確完整填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，然後按要求提交給單位或稅務機關，享受專項附加扣除政策一般就沒有問題。如果想在平時發工資的時候就享受到專項附加扣除，可填寫紙質表格或電子模板給單位，由單位進行辦理，也可以通過手機『個人所得稅』APP或在網頁端提交有關信息給單位，單位接收後在平時扣繳個稅時辦理扣除。當然，如果納稅人不願意將有關信息提交給單位，也可等到2020年彙算清繳時再辦理扣除。」
客戶端升級不影響工資扣稅
一位企業的財務人員因為系統升級問題致電12366問：「22日我們公司升級了個稅扣繳客戶端，我們導入了部分員工的專項附加扣除信息，但點報送時，不能報送，這會影響我們利用客戶端計算1月份發放工資的稅款嗎？」
12366熱線的廣州市稅務局人員回應道：「12月22日個人所得稅扣繳客戶端已進行全面升級，新版本增加6項專項附加扣除的信息採集、導入、扣除額的計算，以及綜合所得各項目預扣預繳稅款的計算，為新稅制落地提供重要保障。由於新稅法在2019年1月1日開始全面實施，所以目前客戶端還不允許向稅務機關報送6項專項附加扣除，但只要企業在扣繳客戶端採集導入了有關專項附加扣除信息數據，就可以利用客戶端進行1月份所發工資稅款的計算和保存。所以未報送不影響計算。」
納稅人應提高自主謀劃意識
據悉，為確保個稅新政有效落地，廣州市各級稅務部門持續在納稅服務方面精準發力，把內部培訓、系統調試等工作做深、做細、做牢，並充分利用多種渠道做好宣傳和輔導工作，確保納稅人和扣繳義務人都能儘快熟悉政策，掌握抵扣申報方法，充分享受改革紅利。
廣東財經大學校長於海峰認為，這一重大稅制改革亟待各方共同推進，打通各類治理的「關節」。除了稅務部門要履行職責外，也需要公安、民政、教育、醫療、社保、住建、房管等相關黨政部門做大量的配合工作，協助打通信息壁壘，通過多方信息共享，核對申報信息的準確性，讓信息多跑路，讓納稅人少跑路。同時，納稅人也要提高自主謀劃意識，個人自行申報被擺上了重要位置，要求每一位公民主動參與，深入了解新政，提升自身對政策的理解、熟悉程度。
個稅熱點問題
問：子女教育的扣除主體是誰？
答：子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。
問：監護人不是父母可以扣除嗎？
答：可以，前提是確實擔任未成年人的監護人。
問：子女的範圍包括哪些？
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。
問：子女教育的扣除標準是多少？
答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。
問：子女教育的扣除在父母之間如何分配？
答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100％扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50％扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。
問：子女教育的扣除分配選定之後可以變更嗎？
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式後在一個納稅年度內不能變更。
問：在民辦學校或者境外學校接受教育可以享受扣除嗎？
答：都可以。子女在公辦學校或民辦學校/在境內學校或境外學校接受教育都可以享受扣除。
問：納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？
答：納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學籤證等相關教育的證明資料備查。
問：住房貸款利息專項附加扣除的扣除範圍是什麼？
答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。
問：住房貸款利息專項附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？
答：專項附加扣除暫行辦法明確，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時辦法中還規定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
問：住房租金專項附加扣除的扣除範圍怎樣規定？享受住房租金專項附加扣除應留存哪些資料？
答：納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照不同工作城市的不同標準定額扣除。同時，納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。
問：贍養老人專項附加扣除的扣除範圍是怎麼規定的？扣除標準是怎麼規定的？
答：納稅人贍養一位及以上60歲（含）以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須籤訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。
漲知識
（據新華社）
如何保證填報內容真實性？
確保填報內容的真實可靠，是納稅人享受改革紅利的基礎條件，如何保證信息真實性？
根據《中華人民共和國個人所得稅實施條例》及《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的要求，納稅人、扣繳義務人應當按照規定保存與專項附加扣除相關的資料，納稅人需要留存備查的相關資料應當留存五年，稅務機關可以對納稅人提供的專項附加扣除信息進行抽查，具體辦法由國務院稅務主管部門另行規定，稅務機關發現納稅人提供虛假信息的，應當責令改正並通知扣繳義務人；情節嚴重的，有關部門應當依法予以處理，納入信用信息系統並實施聯合懲戒。
北京國家會計學院教授李旭紅說，對於納稅人報送的資料，有關部門和單位有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實。這些部門包括：公安部門、民政部門、衛生健康部門、外交部門、教育部門、人力資源社會保障部門、住房城鄉建設部門、自然資源部門、人民銀行、金融監督管理部門、醫療保障部門等。通過數據交叉核對，大大提高了徵管的效率、降低了納稅人的遵從成本，是徵管現代化的體現。
國家稅務總局莘縣稅務局工作人員洪芝芳說，法律明文規定，申報內容的真實性、完整性由納稅人負責。如果造假，不僅要補繳稅款還將被處罰，五年之內再次發現就會錄入徵信系統。
會計填錯了要承擔責任，納稅人造假也要承擔責任。各填一份留存五年，就是為了隨時發現問題隨時核查。
未來是否將有更多委託報稅？
多名專家認為，隨著我國稅收制度的變化，「個稅服務」市場或將擴大。
專家表示，一些自由職業者不靠工資、薪金，而是通過勞務報酬、稿酬、特許權使用費維持生活，他們享受專項附加扣除需要在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》，並在辦理彙算清繳申報時扣除。根據當前我國經濟社會發展情況，這些工作也可以委託中介機構，如律師事務所、會計師事務所、稅務師事務所來辦理，甚至可以委託給熟悉這方面業務的個人。
北京大學經濟學院教授劉怡認為，我國有關個稅的操作辦法已非常詳細，儘量考慮到讓納稅人更加方便。不過，閱讀資料、填表肯定還是需要花時間的。劉怡說：「如果不願意花費時間，可找人幫助申報。在國外，很多專業人士可以幫納稅人辦理納稅業務。」
高級會計師、註冊會計師張宏說，此前，我國個稅服務市場的主體為演藝明星、大企業家等少數人群，此次個稅改革之後，部分中高收入階層也有可能進入這個市場。
劉怡說，越是公正、精準、照顧社會不同階層利益訴求的稅制，對信息申報的需求就越高。專業個稅服務有助於節省部分納稅人時間成本，提高申報效率。