結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎麼做?建議收藏!

2020-12-11 會計網

結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎麼做?城建稅及教育附加的計稅依據實際上就是增值稅和消費稅，其納稅人包括各類企業，事業單位等。接下來具體了解看看吧!

結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎麼做?

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

繳納時：

借：應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

貸：銀行存款

計提城市維護建設稅和教育附加的會計分錄

一、企業繳納的城市維護建設稅，應當通過 「應交稅費-應交城市維護建設稅」科目進行核算。具體會計分錄如下：

1、計提時：

借：稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育費附加

貸：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

2、上繳時：

借：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

貸：銀行存款

二、企業繳納的教育費附加，應當通過 「應交稅費-應交教育費附加稅」這一科目進行核算。

1、計提時：

借：稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育費附加

貸：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

2、上繳時：

借：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

貸：銀行存款

什麼是城建稅和教育費附加?

城市維護建設稅，即城建稅。它是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，依法計徵的一種稅。而教育附加屬於專門用於發展地方教育事業的預算外資金，由稅務機關負責徵收，同級教育部門進行統籌安排及同級財政部門進行相關監督管理。

城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅為計稅依據。減免的城建稅帳務處理，城建稅徵收率為：市區7%，縣城和鎮5%，其他地區是1%。而教育費附加徵收率為3%。

城市建設稅計算公式為城市維護建設稅=(增值稅+消費稅)*徵收率，教育費附加計算公式是教育費附加=(增值稅+消費稅)*徵收率。

來源於會計網，責編：慕溪

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