個人抬頭電話費可以稅前扣除嗎？如何做帳？今天結合稅務局的最新口徑，給大家明確回復一下！
01
個人抬頭的電話費
不僅可以報銷，還能稅前扣除！
好多財務人員經常問，個人抬頭的電話費能否稅前扣除？如何才可以稅前扣除？
深圳稅務答覆：如果是報銷與企業取得收入直接相關的通訊費支出（即因公通訊費，需要證明），可以憑開給個人的發票稅前扣除。如果是按職工福利發放，按福利費規定扣除。
那麼如果是發票抬頭是個人名字，又難以證明是否用於公司經營有關，可以稅前扣除嗎？
根據國家稅務總局公告2015年第34號，第一條的規定，列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。
那麼國稅函〔2009〕3號，第一條又說了什麼？是關於合理工資薪金的問題。
也就是說，個人抬頭的電話費如果稅前扣除可以分以下三種情況：
1、如果能證明與企業取得收入直接相關，可以憑發票稅前扣除；
2、如果併入合理工資薪金，可以稅前扣除；
3、如果屬於職工福利費，按規定計算限額稅前扣除（不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除）。
注意：如果屬於以下兩種情況，不能稅前扣除！
1、對於個人名頭的電話費等支出，與取得收入沒有直接相關，屬於個人消費支出，不允許稅前扣除。
2、個人報銷的通訊費，其通訊工具的所有者為個人，發生的通訊費無法分清是用於個人使用還是用於企業經營，不能判斷其支出是否與企業的收入有關，不予從稅前扣除。
了解了個人抬頭電話費的所得稅稅前扣除問題，那麼個稅有何扣除標準呢？
02
又出新規！
通訊補貼收入計算個稅時也能扣除！
劃重點：
1、個人公務用車補貼和通訊補貼可以在計算個稅時部分扣除，如山西稅局剛發布的公告，個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入，每月不超過500元的部分，可以作為公務費用扣除；超過部分併入當月工資，按照「工資、薪金」所得項目計徵個人所得稅。自2020年1月1日起施行。
2、注意適用情形：是個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入哦！
3、那麼還有哪些地區有類似的扣除政策呢？請看總結的思維導圖。
注意：
1、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入 只有這種情況可以適用哦。
2、超過部分併入當月工資，按照「工資、薪金」所得項目計徵個人所得稅。
3、沒有類似規定的省市請諮詢當地稅務機關是實報實銷還是全額繳納個稅。
了解了個人通訊費補貼收入的個稅問題，那麼其他個人抬頭的發票還涉及哪些稅務問題呢？
03
這類個人抬頭髮票不僅可以稅前扣除
還能抵扣進項稅！
一、個人抬頭的發票稅前扣除大集合
二、個人抬頭的機票、火車票、汽車票不僅能夠所得稅稅前扣除，還能計算抵扣進項稅。
需要注意的是：
1、旅客僅限於與本單位籤訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工。
2、單位的客戶、外聘專家（審計師、律師、稅務師、證券公司代表），不屬於納稅人的員工，其鐵路電子客票，不得直接在單位抵扣。單位支付的相應費用，需取得相應客戶單位、會計所、律師所、稅務所、證券公司開具的專用發票進行抵扣。
3、旅客電子客票，如非單位生產、經營、研發等出差所需，純屬個人消費、集體福利，比如職工旅遊度假，不得抵扣。
4、其他不能抵扣的情形
04
發票抬頭9問9答
問題1：發票抬頭多字或者少字可以嗎?
答：如果發票抬頭寫錯或少寫了，不得塗改或再次添加文字。
問題2：增值稅發票抬頭可以是空白嗎？
答：發票填寫不全，是不能作為企業所得稅前扣除的合法憑證。
問題3：發票抬頭可以用簡稱嗎？
答：發票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡稱，只有發票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。
問題4：普通發票，抬頭是個人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號，可以用嗎？
答：不能用來公司報銷，用以公司報銷的發票必須開具公司全名與公司社會統一信用代碼。
問題5：普通發票抬頭需要填全嗎？
答：普通發票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用，不填地址及電話號碼也可以。國家稅務總局發布2017年第16號公告明確：開發票必須填報納稅人識別號或統一社會信用代碼！（不管專票還是普票）。銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼；不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
問題6：進銷項發票名稱可以不一致嗎？
答：不可以。作為商貿企業一般納稅人，本身不加工，所開的銷項發票要求必須有對應的進項發票，而且名稱必須一致。總結起來有幾點需要注意：
1、開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；
2、作為商貿企業，一定保證所開具的商品有對應的進項發票，不得虛開，隨意開票；
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；
4、要按照實際金額開具發票，保證三流一致，即：發票、貨物、資金三個方面保持一致。
問題7：公司還未註冊，發票抬頭該如何開呢？
答：如果公司名稱已經核准，可以使用該名稱進行開具發票。公司執照下來之前，產生的費用可以走開辦費，發票抬頭寫法人代表個人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據，等執照下來之後再補開正規發票也可以。如果被稅務局認為不合理即使入帳也不可以抵所得，財務需要做調出處理。
問題8：餐飲發票抬頭開錯一個字，已經跨月還能怎麼補救？
答：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條的規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。上面這種發票不能使用，需要讓開具方重新開。
問題9：員工出差的飛機票發票抬頭是個人能報銷嗎？
答：①出差的，填具差旅費報銷單報銷，行程單抬頭是個人，發票應該是公司；②非出差的，可併入工資總額中，隨工資報個稅。（財稅解讀）
原標題：《明確！個人抬頭電話費發票，不僅能報銷，還能稅前扣除！》
閱讀原文