公安機關繳獲的偽造印章和其他涉案物品。
近日，在公安部經濟犯罪偵查局、國家稅務總局稽查局和福建省公安廳的指揮下，廈門市公安局與廈門市國稅局合作辦案，經過兩個多月的努力，成功偵破福建省迄今為止最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發票案。
據統計，該案受票企業多達166家，涉及全國17個省、自治區、直轄市，涉案金額93億元。目前，以鄭某雄為首的12名犯罪嫌疑人已被抓獲，同時公安機關查獲假印章、銀行卡、U盾等一批作案工具，凍結全國各地區涉案銀行帳戶284個。
1 五個月虛開增值稅專用發票近百億元
2015年11月，廈門市國稅局在工作中發現，有一夥居住在廣東深圳的汕頭籍人員短期內以上百家公司的名義與廈門某公司籤訂黃金貨物購銷合同，並讓該公司對外開具金額高達近百億元的增值稅專用發票。
「2015年10月，我們收到來自柳州、南京等地稅務機關發來的協查請求，要求核查當地一些企業抵扣發票交易情況是否屬實。在我們幫助協查時發現那些企業發票上的商品名和廈門這家企業銷售的東西不相符。此外，這些不同企業來開發票的都是同一個人，且短期內金額巨大，存在虛開增值稅專用發票犯罪的重大嫌疑，於是我們及時將相關情況通報給公安機關進行調查。」廈門市湖裡區國稅局稽查局副局長洪青萍介紹說。
接到國稅局通報的線索後，廈門市公安局迅速展開偵查。隨著調查的不斷深入，專案組初步掌握了以鄭某雄為首的犯罪團夥採取票貨分離方式虛開增值稅專用發票的犯罪事實，一個利用「黃金票」虛開增值稅專用發票的特大涉稅犯罪案件逐漸浮出水面。
2016年1月15日7時，專案組組織50餘名警力，分8組在深圳、汕頭兩地統一開展收網行動，抓獲犯罪嫌疑人12名。
經查，2015年4月至9月間，犯罪嫌疑人鄭某雄為牟取非法利益，糾集犯罪嫌疑人洪某億等人，在廣西某商貿有限公司等166家企業未實際採購黃金貨物的情況下，假借上述企業名義與廈門市某公司籤訂原料金購銷合同，通過其控制的個人銀行帳戶及166家涉案企業的對公帳戶進行資金走帳，虛構上述企業購買黃金的事實。
短短5個月，鄭某雄犯罪團夥為他人虛開增值稅專用發票2185份，價稅合計達93億餘元，受票企業涉及全國17個省區市，嚴重擾亂了國家發票管理和稅收徵管秩序及黃金交易秩序，造成國家稅款的大量流失，危害十分嚴重。
目前，該案12名犯罪嫌疑人已被廈門警方依法刑事拘留，案件正在進一步審查中。
涉案犯罪嫌疑人。
2 利用「黃金票」「空手套白狼」
記者從公安部獲悉，近年來，虛開增值稅專用發票及其他發票案件一直佔涉稅案件的60%以上，且源頭主要集中在黃金、成品油、農副產品和醫藥銷售等領域。從公安機關2015年的查處情況看，利用黃金交易虛開增值稅專用發票案件約佔所有虛開發票案件的一半。
對於一般企業來講，在沒有任何購銷事實的前提下，讓別人為自己代開增值稅發票，則能夠以低於正常經營行為中增值稅稅率的價格獲得發票，並可以將其作為進項發票用於抵扣部分稅款，其中差價即可成為企業獲利的渠道。
目前，上海黃金交易所是唯一合法從事黃金交易的國家級交易平臺。在上海黃金交易所購買實物黃金取得的增值稅專用發票，能夠用於企業經營當中的進項，進行增值稅款抵扣。由於黃金體積小、價值高及黃金銷售的增值稅即徵即退政策，上海黃金交易所及部分金交所會員單位很容易成為票販子眼中的「獵物」。
鄭某雄犯罪團夥在提領黃金並領取增值稅專用發票後，採取票貨分離的方式，一方面在深圳將黃金無票銷售給他人，另一方面將增值稅專用發票非法出售給他人牟利。
「鄭某雄為了獲取增值稅專用發票，通過廈門這家金交所會員單位購入黃金，然後再在深圳水貝國際珠寶交易中心將黃金以相對較低的價格賣出，利用個人和個體戶購買黃金不需要發票的漏洞，將這部分增值稅專用發票非法出售牟利。」廈門市公安局經偵支隊四大隊大隊長陳剛說。
「犯罪團夥使用假印章和虛假公司資料等，以需要開發票的企業名義與該廈門公司籤訂合同，讓廈門公司將發票開給該企業。通過犯罪團夥控制的銀行帳戶轉帳，製造該企業有真實購貨的假象。在這過程中，鄭某雄會收取該發票票面金額3%至11%不等的『手續費』。」陳剛說。
「以3%左右的『手續費』購買了這些增值稅發票的企業，相對17%的稅率，獲利更高。比如100萬元的貨物，就可以逃稅14萬元，或是套取國家14萬元的稅收。」廈門市國稅局稽查局副調研員李國成說。
涉案犯罪嫌疑人。
3 專案組縝密偵查 兩個月速破大案
由於案情重大，廈門市公安局主動出擊，深度經營，組織經偵、網安等部門聯合成立專案組，前往深圳開展偵查工作。
在深圳警方的大力協作下，專案組一方面對鄭某雄等領取發票人員的身份信息和密切關係人進行排查；另一方面圍繞涉案黃金購銷業務的資金流、貨物流進行調查，調取數百個涉案銀行帳戶的交易記錄，逐一分析正反向資金流，同時追蹤涉案黃金貨物去向，綜合進行分析研判。
據陳剛介紹，該犯罪團夥內部分工細緻、專業，籤訂虛假合同、資金走帳、聯繫購票客戶、交接虛開發票、提領銷售黃金、內部記帳等各環節均由專人負責。鄭某雄很狡猾，反偵查意識強，他縱向操控每一環節的工作人員，而這些負責不同環節的人，彼此橫向都沒有聯繫。
此外，鄭某雄經常給下面做事的馬仔更換手機、工作地點。犯罪嫌疑人洪某億曾更換過4次住所，這都給公安機關摸清該團夥的組織架構造成了很大困難。
廈門市公安局經偵支隊四大隊教導員林屹嵐說：「由於犯罪團夥都是潮汕地區人士，講潮汕地區方言，並且居住、活動在深圳。對於我們來說，不熟悉當地情況，所以開展異地偵查、組織抓捕比較難。起初，我們最先鎖定1號犯罪嫌疑人鄭某雄和2號洪某億，因為他們頻繁來往廈門，但對有沒有其他犯罪團夥、有多少犯罪團夥，我們都不清楚，如何挖出犯罪團夥的組織架構，確定其他犯罪嫌疑人也是辦案難點。」
兩個月來，民警們夜以繼日，循線深挖，努力攻堅，在深圳和汕頭兩地警方的大力支持下，最後快速、高效地查清了犯罪團夥的資金流、貨物流，確認了他們的犯罪手法，摸清了組織架構，掌握了犯罪團夥的住所和生活作息規律，為2016年1月15日7時順利開展抓捕行動打下了堅實基礎。
涉案犯罪嫌疑人。
4 多部門緊密協作重拳打擊涉稅違法犯罪
利用黃金交易虛開增值稅專用發票犯罪的鏈條長、環節多，犯罪行為十分隱蔽。
2015年4月，國家稅務總局、公安部、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發票專項行動。三部門組織專門力量，以上海黃金交易所開具的增值稅專用發票為起點，從發票流梳理出170餘家上遊「套票」會員單位及其代理客戶、5000餘家中遊「變票」商貿企業和數萬家下遊用票企業後，再調取相關主體的機構代碼、工商登記和資金流等信息，結合海量警務信息，建立專門數據模型開展聯合情報研判，排查出3800餘條重點線索，部署各地開展核查經營和偵查破案工作。
專項行動期間，公安機關在稅務、銀行等部門的支持配合下，開展跨警種、跨部門、跨區域合成作戰，共破獲黃金領域虛開增值稅專用發票案件2037起，抓獲並刑事拘留犯罪嫌疑人1649名，配合稅務機關查補稅款46億餘元，並先後破獲了多起大要案件，嚴厲打擊和震懾了該領域涉稅犯罪。
此次「11·17」特大虛開增值稅專用發票案的快速有力偵破，有賴於廈門市公安局經偵支隊與廈門市國稅局稽查局建立的長效協作機制。公安、稅務部門依靠協作機制對涉稅違法犯罪情報、線索進行實時共享、研判，確保公安機關對重大違法犯罪線索能夠及時介入，實現有效打擊。
公安部經偵局相關負責人表示，2016年公安機關將緊盯涉稅犯罪形勢變化，會同相關部門對重點領域虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅和製售假發票等突出涉稅犯罪予以堅決打擊，並結合打擊工作，配合相關部門不斷完善政策、加強監管，進一步提升防範能力。（中國警察網廈門2月27日電）