華夏時報（chinatimes.net.cn）記者張智 北京報導
減稅已經成為接下來的重點工作。
近日，國務院副總理劉鶴在接受媒體採訪時表示，要繼續給企業減稅；隨後召開的國務院常務會議，要求進一步減輕企業稅費負擔，並抓緊研究提出繼續降低企業稅負和降低社保費率的具體辦法；而財政部部長劉昆則給出了更明確地信號：年內減稅力度較年初增加2000億。
「按現有政策計算，全年減稅降費規模大於11450億元，距離1.3萬億的減稅目標還剩餘約1550億元的空間。」國盛證券首席宏觀研究員熊園表示。
那麼，下一步，減稅從哪進行？
「要真正實現減稅，重點要放在大稅種上，主要是最大的兩個稅種增值稅和企業所得稅。」中國財政科學研究院院長劉尚希在接受採訪時表示。
據了解，此前政府工作報告中提出的增值稅稅率三檔並兩檔尚未實施，劉尚希表示，應該應儘快實施，16%的基準稅率可考慮下調，這在完善增值稅稅制的同時，也能實現增值稅總體稅負的下降。此外，10年未改的企業所得稅也有較大下調空間。
不過，由於涉及到稅率調整，企業所得稅調整短期內難以完成，預計減稅重點將以增值稅為主。
擴大減稅
在高層「更加積極的財政政策」的框架下，減稅已經成為積極財政政策的優先方向。
劉昆指出，在全面落實已出臺的減稅降費政策的同時，抓緊研究更大規模的減稅、更加明顯的降費措施，真正讓企業輕裝上陣、放手發展，預計今全年減稅降費規模超過1.3萬億元。這比年初1.1萬億目標擴大2000萬億。
而央行貨幣政策委員會委員馬駿則更加樂觀，他表示，明年減稅、減費的力度有望達到甚至超過1%的GDP，可能大於美國減稅的力度。
「減稅降費主要為激發市場活力，減輕企業負擔。後續減稅降費會是一攬子政策，不僅僅為熨平短期經濟波動，更是著眼長遠、改善預期、應對趨勢性問題的舉措。」中央財經大學中國公共財政與政策研究院院長喬寶雲表示。
此次個稅改革將起徵點提高到每月5000元後，稅收一年約減3200億；專項附加扣除預計將為居民減稅1064至1538億元。
國泰君安宏觀負責人花長春對《華夏時報》記者介紹，兩者相加，本輪個稅改革預計將為居民個人釋放紅利4264至4738億元紅利。若以4700億元紅利為準，個稅起徵點和抵扣改革將直接增加居民可支配收入4700億元，按邊際消費傾向0.6計算，或可推高消費近3000億元，加快消費增速近0.9個百分點，在居民最終消費支出佔GDP比重接近40%的條件下，將提升GDP增速0.4個百分點。
「個稅減免只是開始，後續萬億增值稅減稅可期待。」花長春表示。
據了解，此前政府工作報告中提出的增值稅稅率三檔並兩檔尚未實施，劉尚希表示，應該應儘快實施，16%的基準稅率可考慮下調，這在完善增值稅稅制的同時，也能實現增值稅總體稅負的下降。
9月28日，國家總理李克強在浙江台州主持召開座談會時明確表示，下一步要更大力度簡政、減稅、減費，其中減稅」要加快推進增值稅稅率「三檔變兩檔」，研究降低增值稅稅率。
此外，增值稅的徵管上，一些政策也可以微調，讓納稅和享受的公共服務匹配起來，調動企業和地方的積極性。
海通證券首席經濟學家姜超近期連續發布報告，呼籲減稅，報告認為，下調增值稅率不僅能夠改善企業盈利，而且由於我國所有產品都包含了增值稅，下調增值稅率能使減稅政策受惠範圍更廣，各經濟主體廣泛受益。按照測算，增值稅16%檔減3個點之後，增值稅減稅或達1.3萬億。
不過，對於未來的減稅空間，劉尚希表示，增值稅之外，企業所得稅也有減稅空間。
據了解，我國企業所得稅稅法修訂上次是2008年，目前已經使用有10年時間。10年前稅改時，OECD企業所得稅平均法定稅率是31%，中國稅率定在25%是很有競爭力的。現在全球大的趨勢是降低稅率，很多在20%上下的水平。如果單看稅率，有重新評估的空間。
在蘇寧金融研究院宏觀經濟研究中心主任黃志龍看來，增值稅之外，消費稅、關稅等間接稅也均有減稅空間。
而在喬寶雲看來，除了減稅，社保費率也有下調的空間。
「我國各項社保費率加總，名義費率佔工資收入比重有40%左右，國際來看這個比重是相當高的，所以市場產生了很多規避繳費的行為。降低社保費率之後，可以採取其他必要措施，比如現在正在加快國資劃轉充實社保基金等，保障養老金正常發放。」喬寶雲表示。
突出引導意義
近日，國家稅務總局發布的數據顯示，前三個季度全國稅收收入同比分別增長17.8%、13.1%和8%。相比之下，稅收下降的幅度很大。
「在當前貿易摩擦與信用收縮帶來的經濟下行壓力下，我國更需要降低稅費，以減輕企業負擔，增強全球競爭力，推動經濟健康發展。因此要合理解決去槓桿問題同時穩定經濟改善結構，需要財政政策助推信用有效傳導，與貨幣政策相互配合，做好將流動性的源頭寬鬆向下遊實體經濟的引流工作。」熊園撰文表示。
一個問題在於，更大規模的減稅降費，無疑將進一步提高企業「獲得感」。營改增已經取得了巨大的減稅效果，不過由於增值稅的抵扣機制，同時也受到投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等各種因素的影響，其效果存在滯後效應，部分減稅企業不一定感受深刻。
劉尚希也表示，現在減稅的一大目標是有效引導預期。過去減稅主要在稅基上做文章，比如企業所得稅的各種稅前扣除、企業研發費用稅前加計扣除、固定資產加速折舊等，都是通過縮小稅基的方式，來減輕納稅人負擔。這種方式對納稅人來講計算複雜，而且稅收管理部門核實難度大，容易造成稅收流失。以後的減稅方式應主要從稅率上做文章，要較大幅度降低名義稅率，同時清理和規範稅基，使稅率和稅基形成新的組合，既能有效引導預期，同時又使稅收收入不會大幅下降。
「下一步減稅政策，需要以普惠式減稅為主，同時結合稅制改革，在完善稅制的同時，實現稅負下降，而且應當有利於企業公平競爭。同時，減稅方式要實現一大轉變，從原來在稅基上做文章轉向在稅率上做文章。」劉尚希表示。
責任編輯：徐芸茜 主編：陳巖鵬