（2020年1號總第70號）
根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定，常州市審計局對2019年度市本級預算執行和其他財政收支進行了審計，重點審計了市本級預算執行和決算草案、一級預算單位部門預算執行情況，對部分重大財稅政策落實情況和有關專項資金管理使用情況進行了審計或審計調查。
2019年，面對經濟下行壓力增大、債務化解任務較重、剛性支出需求增加、財政收支矛盾突出等困難，各部門（單位）落實市委、市政府決策部署，堅持穩中求進工作總基調，踐行新發展理念，認真執行市十六屆人大三次會議批准的各項預算任務，穩步推進重大政策措施落實和財政管理改革。財政運行立足於開源節流，著力於提質增效，為全市經濟社會高質量發展積極提供財力保障。
——預算收入增長基本平穩。2019年，市區完成一般公共預算收入519.76億元，增長5.21%，其中稅收收入441.25億元，增長2.29%，稅收佔比84.9%。
當年市本級一般公共預算收入43.48億元、社會保險基金預算收入206.98億元，分別完成預算的101.53%、102.04%，比上年分別增長9.40%、4.79%。國有資本經營預算收入2.55億元，完成預算的112.94%，比上年下降24.94%。政府性基金預算收入254.07億元，完成預算的170.87%，比上年下降4.24%，主要原因是部分土地出讓金調整為天寧區、鐘樓區區級收入。
——保障公共領域重點支出。2019年，市本級一般公共預算支出159.07億元，比上年增支23.20億元，增長17.08%，完成預算的91.52%，比上年提升4.64個百分點。
當年科學技術、商業服務業、金融、資源勘探信息支出3.23億元，支持科技創新和經濟發展。節能環保、農林水和債務付息支出11.85億元，助力打好「三大攻堅戰」。社保就業、教育醫療、城鄉社區、住房保障等支出85.01億元，財力持續向民生傾斜。
——深化改革推進政策落實。貫徹落實減稅降費政策措施，持續探索預算績效管理新模式，實現政府採購監管系統全覆蓋。積極發揮財政金融產品作用，財政支持深化民營企業小微企業金融服務綜合改革入選全國試點城市。
一、本級預算執行及決算草案審計情況
（一）一般公共預算執行及決算草案情況
2019年市本級一般公共預算收入43.48億元，中央、省補助收入、轄區按體制規定上解收入、債券轉貸收入及上年結餘結轉合計429.75億元，調入預算穩定調節基金5.80億元，調入資金4.79億元，收入總量483.82億元。當年一般公共預算支出159.07億元，上解上級支出、補助下級支出、債務還本及債務轉貸支出合計309.07億元，補充預算穩定調節基金0.94億元，支出總量469.07億元。收支相抵，年終結轉下年支出14.75億元。
（二）政府性基金預算執行及決算草案情況
2019年市本級政府性基金預算收入254.08億元，上級補助收入、債務轉貸收入及上年結餘合計162.92億元，調入資金9.41億元，收入總量426.41億元；當年基金預算支出311.09億元，補助下級支出、債務還本支出、債務轉貸支出合計100.42億元，調出資金1.76億元，支出總量413.27億元。收支相抵，年終滾存結餘13.14億元。
（三）國有資本經營預算執行及決算草案情況
2019年市本級國有資本經營預算收入2.55億元，上年結轉1.12億元，收入總量3.67億元。當年支出1.75億元，調出資金1.36億元，支出總量3.11億元。收支相抵，年終結餘0.56億元。
（四）社會保險基金預算執行及決算草案情況
2019年市本級（不含金壇區、武進區）企業職工基本養老保險、工傷保險、生育保險等8項社會保險基金預算收入156.59億元，財政補貼收入、轉移收入和利息收入等50.39億元，收入總量206.98億元。支出總量206.04億元。收支相抵，本年收支結餘0.94億元，年末滾存結餘85.28億元。
審計結果表明，2019年市本級預算執行情況總體較好，在預決算編報、預算執行以及預算管理等方面還存在一些問題。
（五）本級預算執行及決算草案審計發現的問題
1.決算編報方面。
（1）國有資本經營預算部分數據在決算報表中列報不實。2019年國有資本經營預算執行中，調增「國有企業政策性補貼」6856萬元，相應調減補充產業投資基金支出。經查，決算報表有關科目預算調整數和決算數未作調整。
（2）政府決算少計股權投資。市財政對市政府投資基金由撥款轉為實繳出資的9044萬元，未依據2019年11月《常州市政府投資基金（有限合夥）合伙人會議決議》計作股權投資。
2.預算編制方面。
年初預算編制不細化。2019年，「一般公共預算——其他支出」科目年初預算136743萬元，當年跨大類調劑到衛生健康支出、一般公共服務支出等其他功能科目127000萬元，主要原因是年初預算未落實到具體項目單位。當年從商業服務業支出調劑到一般公共服務支出、文化旅遊體育與傳媒支出、資源勘探信息支出合計1800萬元，從公共安全支出調劑到一般公共服務支出、節能環保支出等合計1272.70萬元，主要原因是行政執法、政策兌現等專項年初未細化預算編制。
3.預算執行方面。
（1）預算執行不及時，個別科目執行率較低。截至2019年末，因部分省專款下達較晚等原因，科學技術支出完成預算的68.68%。現代服務業專項2500萬元當年全部未使用，年末經批准調整用於金融支出。
（2）上級專項轉移支付分配下達不及時。經查，2019年上級下達專項轉移支付中，有50項合計44675.12萬元，在收到後30日內未按規定分解下達下級財政。
（3）部分專項預算支出使用不合規。2019年，地方教育費附加安排市青少年活動中心工程建設費用150.30萬元，其中有6.24萬元用於績效工資支出。市水利局追加水資源管理專項經費150萬元，其中有29萬元用於下屬單位人員工資等基本支出。
4.預算管理方面。
（1）財政存量資金清理統籌不到位。截至2019年末，市財政連續兩年以上結餘結轉指標7517.70萬元，未及時清理統籌安排。此外，財政專戶中有事業單位績效工資超發調節金1201.96萬元，以及連續兩年以上沉澱的收回項目結餘117640.21萬元，未統籌安排使用。
（2）國有資本經營預算收入管理不規範。2019年，市本級國資預算企業14家，當年投資集團、產投集團、城建集團等8家企業上繳利潤2.36億元，此外信保基金和龍城英才基金上繳收益0.19億元。審計發現：
市交通集團、市政府投資基金未納入國有資本經營預算管理。交通集團因發行永續債等原因，未按照《常州市市級國有資本經營預算管理辦法》（常政辦發〔2015〕106號）相關規定上繳2017年度、2018年度利潤，市政府投資基金2018年度利潤未納入國有資本經營預算管理。
5.預算績效管理方面。
（1）績效目標管理覆蓋面尚需拓展。2019年，一般公共預算支出重點項目97個，受機構改革影響等，市財政對其中36個批覆了績效目標，佔比37.11%。
（2）預算績效評價結果運用機制有待完善。2019年，市財政編制年初預算時將預算安排與績效評價結果掛鈎，壓減政府專項17個，壓降預算金額4825萬元，但績效評價結果與預算安排之間的激勵約束機制尚需明確標準、增強剛性。
二、本級一級預算單位部門預算執行審計情況
對市本級一級預算單位部門預算執行情況，採用大數據分析的方式進行了全覆蓋審計，涉及一級預算單位74家，現場抽查39家。2019年，市財政下達一級預算單位預算資金64.05億元，各單位實際執行63.33億元，較上年增加4.71億元，增長8.03%。
審計結果表明，2019年，市本級一級預算單位在細化預算編制、加快預算執行和加強專項資金管理等方面取得一定效果，但在部門預算編制、支出管理等方面還存在一些問題。
（一）年初部門預算編制不完整
2019年，各一級預算單位年初部門預算311652.43萬元，經查，由各單位執行的部分專項預算，如城市長效管理、環衛設施建設、治安防控體系建設等專項支出合計212522.92萬元，未編入年初部門預算。
（二）擠佔、挪用預算經費
抽查發現，2019年，市發改委等14家單位超預算列支出國經費、擠佔其他經費169.96萬元，市人社局等9家單位將未用足的出國經費58.72萬元調劑用於其他支出；市自然資源局等6家單位基本支出擠佔項目支出100.67萬元。
（三）支出管理不規範
抽查發現，2019年，市金融監管局以大額現金支出形式，向有關機構支付獎金合計299.90萬元；市交通運輸局對147.60萬元的採購項目未嚴格執行政府採購制度。
三、重大政策措施落實審計情況
（一）稅收和非稅收入徵管（減稅降費）審計情況
根據上級審計機關統一部署，審計圍繞延期繳稅、收過頭稅、退稅清算等11個重點方面，組織對16家企事業單位進行了核查。審計結果表明，市區組織稅收和非稅收入、落實減稅降費政策總體情況較好。審計發現的主要問題：
1.個別項目土地增值稅退稅不及時。2019年，常州城置置業「御水華庭項目」土地增值稅應退稅3309.99萬元，至2019年末，鐘樓區稅務局尚未出具土地增值稅清算結論完成退稅。
2.個別企業繳納過頭稅。抽查發現，2018年12月，江蘇成章建設集團為達到建築業四星企業評級標準並爭評市四星明星企業獎牌，在向武進區稅務局申報時，少抵扣當年11月異地預繳增值稅1011.85萬元（2019年1月已抵減）。
此外，還存在個別企業生產罕見病藥品稅負加重的情況。
（二）政府債券資金管理使用審計情況
2019年，省財政轉貸常州市本級新增債券52.21億元、再融資債券40.30億元，當年債務還本46.06億元，年末市本級地方政府債務餘額448.11億元，包括一般債務餘額187.85億元，專項債務餘額260.26億元，均在限額以內。
審計發現，2018年和2019年市本級新增債券項目中，有8個專項債券項目因用地批覆流程未完成，以及規劃調整等原因，至2019年末尚未發生支出，涉及債券資金48850萬元。
（三）保障性安居工程資金審計情況
2019年，市本級（含新北區、天寧區、鐘樓區）棚改開工、棚改完成和租賃補貼發放任務量分別完成7695套、3975套和2579戶，均超額完成省下達任務。當年，市本級共籌集和安排保障性安居工程財政性資金6.28億元，支出4.47億元，當年結餘1.81億元，年末累計結餘7.69億元；此外通過社會融資方式籌集30.78億元。審計發現的主要問題：
1.部分公租房應退未退。截至2019年末，市本級有100戶公租房家庭因條件變化，未按規定退出，其中57戶超過1年。
2.資金結算不及時。鐘樓區新閘街道欠付常州投資集團工具機廠周邊地塊徵收補償款944.65萬元。鐘樓區南大街街道未及時結算安陽裡二期地塊棚改項目公房補償款58.24萬元。
四、專項資金審計（調查）情況
（一）工業轉型升級專項資金審計調查情況
2018年至2019年，市本級預算安排工業轉型升級專項資金合計6.05億元，共安排用於1118個項目，市財政實際撥付6.04億元。專項資金在支持企業加大投入、推動工業轉型升級等方面發揮了積極引導作用，但在資金使用、項目監管和政策制定方面還存在一些問題。
1.資金管理使用不規範。
（1）資金使用不符合預算用途。2019年，市工信局從工業網際網路專項資金中列支132萬元用於補助工商領域行業協會。
（2）資金撥付與結餘收回不及時。一是西太湖科技產業園未將2019年專項資金508.30萬元及時撥付至企業。二是2018年原定獎勵武進不鏽股份50萬元，後調整為20萬元，結餘30萬元留存在天寧區財政未收回。
2.項目評審監管不到位。
（1）無依據調整項目評審結果。2019年，市中小企業發展專項資金評審中，有8個獲補貼項目與專家評審得分不相匹配。
（2）未按規定完成企業庫建庫程序。截至2019年末，市工信局等部門對「三位一體」企業庫已完成申報、公示等程序，未按照政府有關文件發文確認公布入庫企業名單。
3.獎補政策不完善，引導目標不明確。一是公共服務平臺獎補資金中，每年總額為100萬元的電信運營商補貼缺少分配辦法及標準。二是服務型製造示範企業「綜合服務收入佔比不低於25%」的申報條件難以定量確認。
（二）企業職工基本養老保險專項審計情況
按照省審計廳統一部署，對市本級統籌區（含金壇區、武進區）2017年至2019年企業職工基本養老保險情況進行了審計。2017年初，市本級統籌區企業職工基本養老保險基金結餘164.59億元；2017年至2019年，基金收入470.08億元，支出460.59億元；至2019年末，滾存結餘174.08億元（其中金壇區48.58億元、武進區123.94億元）。審計發現的主要問題：
1.參保行為不規範。截至2019年末，有3人在同一統籌區、同一制度下重複參保；有11人在同一統籌區、不同制度間重複參保；有252名死亡人員仍在保並持續繳費24.89萬元。
2.重複領取養老待遇。2017年至2019年，有11人在同一統籌區、同一制度下重複領取養老待遇62.22萬元；有17人在同一統籌區、不同制度間重複領取養老待遇4.17萬元。
3.向不符合條件人員發放養老待遇。2017年至2019年，向5名死亡超過3個月以上人員發放養老金13.95萬元；向已就業的死亡人員直系親屬（1人）發放定期救濟費4.63萬元。
（三）水汙染防治專項審計情況
2017年至2019年，全市共實施352個水汙染治理項目，實際投資197.48億元。截至2019年末，已完工項目273個（其中144個已驗收），在建79個。市委市政府著力打好碧水保衛戰，不斷加大資金投入，水環境質量顯著改善，但審計也發現在資金管理使用、項目建設和水汙染防治監管等方面還存在一些問題：
1.水汙染防治資金投入管理使用方面。
（1）部分項目結餘結轉資金金額較大。至2020年3月末，溧陽市太湖水汙染治理省級補助資金累計結轉結餘2年以上2019.50萬元，武進區滆湖備用水源地水質自動站建設項目結餘17.05萬元。
（2）部分項目資金撥付不及時。武進區、新北區在項目已經建設完成的情況下，未將財政補助資金558萬元及時撥付至項目建設單位。
2.水汙染防治項目建設方面。
（1）武進區兩個鄉鎮汙水主管網工程項目，至審計時已竣工未完成結算，實付工程款超過中標合同價276.21萬元。
（2）溧陽市竹簀河水環境綜合整治、金壇區直溪環衛所垃圾綜合處理站、武進區鄉鎮汙水主管網、新北區李大河黑臭水體整治一期等工程項目未及時完成竣工決算；金壇區指前汙水處理廠、武進區裡底河水質提升、新北區東港南北河水系提升等工程項目未按期完工。
3.水汙染防治監督管理方面。
（1）排汙口監管力度不足。至2019年末，主管部門未按規定完成對全市53個規模以上和106個規模以下入河排汙口建檔管理，且未組織對規模以下排汙口進行監測。抽查發現，武進區、新北區有12家直排企業的排汙口尚未登記；金壇區、武進區、新北區各有1個規模以下排汙口未按要求完成整治。
（2）違規採用堆肥方式處理汙泥。2019年，金壇區、武進區、天寧區部分城鎮汙水處理廠在接入工業汙水的情況下，違規採用堆肥方式處理汙泥共計22817噸。
（四）水利發展建設專項資金管理使用審計情況
2018年至2019年，市財政實際下達水利發展建設專項資金30316.80萬元，共安排用於404個項目。專項資金引導各地及所轄鄉鎮（街道）加大投入，推進全市水利基礎設施建設，但在資金安排使用、項目建設管理等方面還存在一些問題。
1.專項資金使用不及時。截至2020年3月末，因部分水利項目暫未實施及工程結算未完成，全市尚有2018年至2019年專項資金合計4590.30萬元未使用。
2.專項資金使用不合規。2019年，鐘樓區財政將90.33萬元專項資金劃撥至區政府辦帳戶，由區政府統籌使用，至2020年3月末，尚有75萬元未使用。部分鎮街道違規將專項資金用於平衡預算，包括2018年新北區羅溪鎮77萬元，2019年武進區洛陽鎮73萬元、牛塘鎮92萬元。
3.專項資金安排依據不足。市水利局根據項目實施情況及審計結果，安排2018年天寧區青龍街道賀家塘雨水管道維修等5個防汛應急項目補助40.30萬元。「應急項目」缺少界定標準，資金安排依據不足。
五、政府投資項目跟蹤審計情況
2019年，市審計局共對軌道交通1號線一期、2號線一期、文化廣場等9個政府投資重點項目進行跟蹤審計。9個項目2019年完成投資157.43億元，審計60.93億元，共對26份招標和合同執行情況、75份清單修編及73份工程結算實施審計，促進節約建設資金和核減工程造價2.01億元。
跟蹤審計中發現的主要問題：一是軌道交通1號線部分清單修編、工程結算多計工程量，部分合同外單價定額套用不準確（建設單位已按審核結果整改）；二是軌道交通2號線土建2標段（五星站及勤業站）、3標段（懷德站）的規劃許可證和施工許可證尚未辦結。
六、加強財政工作的建議
（一）整合財政資源，服務「六穩六保」。清理盤活各類存量資金，提高財政資源配置使用效率。合理開發利用土地資源，提高土地出讓收益。優化國資國企布局，提升國企經營績效。加強收入預算管理，實現財政收入穩定增長，為做好「六穩」工作落實「六保」任務提供財力保障。
（二）優化支出結構，培植壯大財源。壓縮一般性支出和非重點項目支出，嚴格行政成本管理。保持財力向民生傾斜，持續改善生態環境，積極服務鄉村振興，推動城鄉融合發展。清理整合政府專項資金，保障政策兌現、科技創新、產業發展等重點支出，厚植製造優勢，加強財源建設，為經濟轉型升級賦能提效。
（三）加強預算管理，促進提質增效。深化零基預算改革，增強部門預算編制的完整性、科學性。減少財政代編事項，提高年初預算到位率。硬化預算約束，嚴格預算管理。規範決算編報工作，提高決算信息質量。加強政府投資管理，節約項目建設成本。推進全面預算績效管理，完善績效評價結果運用機制。
（四）深化財政改革，優化營商環境。鞏固減稅降費和「放管服」成效，激發市場活力。提高政府專項債券使用效益，積極防範化解財政風險。提升政府服務效能，優化營商環境，助力「五大明星城」建設，確保高水平全面建成小康社會、高質量發展走在全省前列。