淄博:企業研發費用加計扣除比例有變化 由50%提高至75%

2020-12-14 大眾網

　　５月１５日下午，淄博市國稅局等４部門聯合舉辦促進企業創新驅動發展優惠政策聯合培訓班，為納稅人輔導科技創新及研發費用加計扣除新政。魯中網記者了解到，新政策於今年出臺後，企業研發費用加計扣除比例由去年的５０％提高至７５％，全市企業所得稅負擔預計比２０１６年降低８７１３萬元，將進一步推動企業研發創新積極性。

　　近年來，淄博全市稅務部門積極落實研發費用加計扣除政策，助力企業創新轉型，全市政策兌現規模居全省第３位，兌現戶數佔全省（不含青島，下同）的９．６％；加計扣除額居全省第４位，佔全省的８．０７％。２０１６年，全市兌現研發費用加計扣除政策１３１戶，加計扣除額６９７０４萬元，折合減免所得稅１７４２６萬元。

　　記者在培訓班現場了解到，２０１７年企業研發費用加計扣除比例進一步提高，將由５０％提高至７５％。按照全市２０１６年研發費用加計扣除額６９７０４萬元測算，預計增加加計扣除額３４８５２萬元，折合降低企業所得稅負擔８７１３萬元。

　　統計數據顯示，研發費用加計扣除政策對傳統與新興產業研發創新均有促進作用。２０１６年，淄博石油化工、陶瓷、紡織輕工三大傳統行業的政策兌現戶數、加計扣除額分別佔全市的４４．２７％和５５．８％，全市傳統行業成為研發創新的主要行業；醫藥及器械製造、工程技術服務等新興行業雖然政策兌現戶數較少，但戶均研發費用加計扣除額分別為９０８萬元和６１６萬元，均高於全市戶均值，研發創新動能也有所提升。

　　此外，統計數據表明，研發創新投入較大的企業盈利能力較強。２０１６年，全市政策兌現企業累計發生研發費用１３．９４億元，累計實現盈利６５．１億元，研發費用佔累計盈利的２１．４２％。政策兌現企業在持續加大研發投入的情況下，銷售利潤率和資產利潤率達到５．７７％和６．２５％，分別高出全市盈利企業平均值１．９３和３．６９個百分點。

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  • 研發費用加計扣除政策概述-
    2017年5月，為進一步鼓勵科技型中小企業加大研發費用投入，根據國務院常務會議決定，財政部、國家稅務總局、科技部聯合印發了《關於提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號），將科技型中小企業享受研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
  • 三部門就研發費用加計扣除政策調整答問
    這一規定與委託境內研發費用加計扣除的規定是一致的，並非委託境外研發費用加計扣除政策的特殊規定。研發費用加計扣除政策的目的是引導和激勵企業開展研發活動，提高創新能力，推動我國經濟走上創新驅動發展的道路。對企業可以享受加計扣除的委託境外研發費用進行適當的比例限制，體現了鼓勵境內研發為主、委託境外研發為輔的政策導向。
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    提醒一 研發費用按照75%加計扣除的政策今年年底也要到期了！ 參考： 《財政部 稅務總局 科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）： 一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的
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  • 研發費用加計扣除的處理
    即按企業會計準則規定，將構成無形資產的研發費用總額全部轉人無形資產，並在規定的使用壽命期內平均攤銷，而在納稅申報時，再按年攤銷額的50%在稅前加計扣除，在納稅申報環節享受所得稅的優惠。該項目由於可享受研發支出發生年度加計扣除的稅收優惠，其計稅基礎（企業收回資產帳面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額）與帳面價值存在差異，在此應納稅暫時性差異發生時，應按會計準則的核算要求確認為遞延所得稅負債，並且在未來期間還應該逐期確認此項應納稅暫時性差異形成的遞延所得稅負債的帳面價值變化。
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  • 研發費用加計扣除,這些問題要注意!
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  • 實務| 享受研發費用加計扣除政策需關注的幾個問題
    研發費用加計扣除政策的核心內容是，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，再依據相關規定對「研發費用」加計扣除。這裡作為加計扣除基數的「研發費用」，與會計核算歸集的研發費用不同，項目和金額都存在差異。企業在申報該項稅收優惠時，常常出現因為計算不準確，導致未能及時享受稅收紅利卻面臨涉稅風險的情況。