4月28日，天馬股份(002122)2017年年報正式出爐。儘管公司扭虧為盈，但負責年報審計的普華永道中天會計師事務所(特殊普通合夥)對公司出具了無法表示意見的審計報告。根據註冊會計師發表的專項意見，天馬股份存在疑問的事項超過20億元，其中包括6.66億元貨款預付款，2.1億元投資款，還有價值十幾億元的投資基金合併審計問題。
存疑事項超過20億元
2017年11月28日，天馬股份換掉了原先的審計機構天健會計師事務所(特殊普通合夥)，改聘了普華永道。5個月後，普華永道對天馬股份出具的第一份報告就是一份無法表示意見的審計報告。根據專項意見，天馬股份存在疑問的事項超過20億元。
2017年12月末，天馬股份與深圳東方博裕貿易有限公司籤訂了一系列合同採購鋼材及機器設備，並於採購合同籤訂後的三天內全額支付預付款項共計人民幣 5.666 億元，其中預付鋼材款人民幣 4.6 億元，預付機器設備款人民幣 1.066 億元，但採購合同中沒有約定交貨時間。東方博裕為天馬股份2017 年度新增供應商，此前與天馬股份沒有發生過任何交易。而天馬股份以往與其他供貨商採購時，一般按照貨物的到貨情況分期付款，且交貨期一般為 3 個月。2018年 1 月 2 日，天馬股份的全資子公司喀什耀灼創業投資有限公司又向東方博裕支付了 1 億元，計入「預付款項」科目。但管理層至今未對該事項提供合理的解釋及支持性資料以說明預付東方博裕款項的商業實質。
2017 年 11月 10 日， 喀什耀灼與北京朔贏科技有限公司籤訂合作投資意向書，喀什耀灼擬通過向北京朔贏增資的方式，以北京朔贏作為投資平臺，再行投資於某商業銀行，從而達到喀什耀灼間接投資某商業銀行的目的。2017 年 12 月，喀什耀灼向北京朔贏合計支付了投資款人民幣 1.1 億元，計入「其他應收款」。根據投資意向書約定，如在投資意向書籤訂 90 日內未能增資，北京朔贏向喀什耀灼全額返還人民幣 1.1 億元。截至本報告日止，該增資尚未完成，人民幣 1.1 億元投資款已逾期但尚未收回，喀什耀灼與北京朔贏也沒有籤署還款協議。會計師還發現，北京朔贏的公司電子郵箱後綴與天馬股份第一大股東徐茂棟所控制的一家註冊在北京的公司一致。
2017 年 8 月 31 日，喀什耀灼向天瑞霞光支付投資款人民幣 1 億元，計入「長期股權投資」。2018 年 9 月28 日，天瑞霞光與喀什耀灼又籤訂了撤資協議，並於 2017 年 9 月 29 日返還喀什耀灼人民幣 1 億元。會計師事務所進行的背景調查結果顯示，天瑞霞光的註冊地址與天馬股份在北京的辦公地址一致，天瑞霞光的公司電子郵箱後綴與天馬股份第一大股東徐茂棟所控制的一家註冊在北京的公司一致。但公司聲稱天馬股份與天瑞霞光並不存在關聯關係。 還有，公司子公司杭州天馬誠合投資合夥企業於 2017 年 5 月以現金人民幣 16.61 億元收購了大股東控制下的喀什基石 99.99%的股份。喀什基石有 56 家被投資企業，在其以及天馬股份的合併財務報表中均作為「可供出售金融資產」核算。會計師對部分可供出售金融資產的公允價值評估中所使用的相關參數提出了質疑，但未取得管理層的合理解釋。
在普華永道發布無法表示意見的審計報告的同時，證監會於4月27日對天馬股份下發了調查通知書。鑑於此，在2018年4月27日晚間持有天馬股份的投資者，可以將姓名、聯繫電話與交易記錄發送到jzqsp2016@126.com的郵箱參與由《金證券》「易索賠」頻道組織的索賠預徵集，並在獲得賠償前無需支付任何前期費用。
公司董秘宣布辭職
對於會計事務所的專項意見，公司進行了回復。《金證券》記者注意到，回覆中，公司對於會計師事務所的諸多質疑表示理解。
對於與東方博裕之間的合作，天馬股份表態稱，確實未能讓註冊會計師獲取充分適當的審計證據。「註冊會計師基于謹慎性原則發表無法表示意見，董事會尊重會計師事務所的意見。」
對於喀什耀灼增資北京朔贏的事項，公司稱財務在付款時收到該投資的合作投資意向書、初步查詢認定不屬於關聯方，且根據深交所股票上市規則等相關規定，通過啟信寶等信息查詢不能認定其為上市公司的關聯方，且未達到信息披露的標準。「我司將在後續的整改過程中繼續提供相關證據來配合會計師事務所的工作，同時我司已向北京朔贏科技有限公司多次催促還款，公司將確保在整改期能夠追回上述款項。我司對該項由會計師出具的無法表示意見表示理解。」董事會表示。 對於喀什耀灼創業與北京天瑞霞光科技發展有限公司籤訂增資協議支付預付款後又撤銷並還款事項，公司同樣表示財務在付款時初步查詢認定不屬於關聯方，且根據深交所股票上市規則等相關規定，通過啟信寶等信息查詢不能認定其為上市公司的關聯方，且未達到信息披露的標準。
對於誠合投資的問題收購喀什基石一事，公司表態稱目前的底層資產是從喀什基石中挑選到的最優秀的公司，符合天馬股份戰略轉型目的，也是回報中小股民的重要舉措，上述資產併入上市公司後也預計對公司轉型、業績有所增色。但對於會計師事務所提及的相關參數問題，天馬股份隻字未提。
值得注意的是，在證監會立案調查天馬股份的同時，公司收到了董秘王薇女士的書面辭職報告。王薇女士由於個人原因，辭去公司副總經理、董事會秘書職務，辭職後將不在公司擔任任何管理職務。
(責任編輯：DF370)