控制測試程序表 5202【審計實務】

2021-02-25 審計說


審計說：關注審計，關注審計說！

手把手教你做審計，審計實務持續連載！這是連載的第六十七篇。

審計說

（1）詢問程序

通過實施詢問程序，A公司已確定下列事項：第一，本年度未發現任何特殊情況，錯報和異常項目；第二，財務或採購部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據；第三，本年度未發現下列控制活動未得到執行；第四，本年度未發現下列控制活動發生變化。

（2）其他測試程序

（1）詢問程序

通過實施詢問程序，A公司×××已確定下列事項：第一，本年度未發現任何特殊情況，錯報和異常項目；第二，財務或採購部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據；第三，本年度未發現下列控制活動未得到執行；第四，本年度未發現下列控制活動發生變化。

（2）其他測試程序

（1）詢問程序

通過實施詢問程序，A公司×××已確定下列事項：第一，本年度未發現任何特殊情況，錯報和異常項目；第二，財務或採購部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據；第三，本年度未發現下列控制活動未得到執行；第四，本年度未發現下列控制活動發生變化。

（2）其他測試程序

通過實施詢問程序，A公司×××已確定下列事項：第一，本年度未發現任何特殊情況，錯報和異常項目；第二，財務或採購部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據；第三，本年度未發現下列控制活動未得到執行；第四，本年度未發現下列控制活動發生變化。

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相關焦點

  • 審計常用英語
    安永 Ernst & Young畢馬威 KPMG德勤 Deloitte 國際機構的名稱：：國際會計師聯合會 IFAC國際會計師聯合會下設的國際審計和鑑證準則理事會 IAASB美國註冊會計師協會 AICPA中國註冊會計師協會 CICPA審計 audit內部審計 internal
  • 《企業內部控制基本規範》附企業內部控制應用指引
    第十條 接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據本規範及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其籤字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。為企業內部控制提供諮詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。
  • 合規審計實施制度
    合規審計制度一、目的合規審計是將被審計單位經濟活動與國家法律、法規、規章及公司內部制度等要求進行比較，判斷被審計單位對相關法律、法規、規章及公司內部制度的遵守情況的審計活動。合規審計的目的是及時發現並糾正被審計單位的違規行為，提高被審計單位遵守法律、法規、規章及公司內部制度的程度。
  • 一位PwC前輩的逆天審計筆記(共14865字)(審計職場升職必備秘籍)
    Mapping的表把我們在單個entity、單個account上確定獲得的comfort加總起來和OM進行比較，而不是光卡著SUD的概念埋頭做。　　這一審計思路說白了就是企業在銀行的存款有多少我們問問銀行就知道了。　　但是值得注意的是，作為審計師，我們籤署的審計報告上的銀行存款的金額是企業帳面上的數，而並不直接是用銀行中存款的數，而且在實務中我們經常會發現兩者不等。「企業帳上的數為什麼不等於銀行帳上的數？兩者的差額是什麼？既然不相等銀行函證會不會失去了意義？」
  • 央媽、華興資本、安永FDD/審計/金融諮詢、騰訊投資、招行、華泰、廣發等
    ，並指導、監督制度和規範的執行情況；3、組織制定年度內部審計工作計劃，並組織審計條線實施；4、負責審計條線各類綜合性事務，組織對各審計中心考核管理；5、起草各類工作總結報告，向董事會審計委員會、管理層報告審計工作；6、制定內部審計質量控制的相關制度，確定內部審計質量控制流程和標準；7、組織實施對審計項目的質量控制工作，對審計項目進行全過程跟蹤
  • 審計風雲
    為了方便溝通和拿材料，審計一般會去到客戶的現場。這個工作說白了，就是用我們的聲譽為客戶的財務數字背書。既然是用自己的聲譽擔保，自然不能大意，大家本是一條繩上的螞蚱，有問題大家可以商量著改，但是你不能瞞著我。因此，我們常常需要拿到支持性的文件，比如發票、合同等等。
  • 用Select Case語句對執行多條件進行控制
    這講是第三節「用Select Case語句對執行多條件進行控制」。這套教程從簡單的錄製宏開始講解，一直到窗體的搭建，內容豐富，案例眾多。大家可以非常容易的掌握相關的知識，這套教程面向初學人員，共三冊，十七章，都是我們在利用EXCEL工作過程中需要掌握的知識點，希望大家能掌握利用。
  • 社招 | 畢馬威審計熱招中!
    即日起，我們將每日更新最新名企招聘資訊文末一鍵直達網申通道哦↓↓↓畢馬威（KPMG/臺灣又名安侯建業）成立於1897年，總部位於荷蘭阿姆斯特丹，是一家網絡遍布全球的專業服務機構，專門提供審計、稅務和諮詢等服務。畢馬威也是國際四大會計師事務所之一，與其並列的其他三大所分別是普華永道、德勤和安永。
  • EXCEL教學 EXCEL表格審計追蹤功能應用
    EXCEL表格審計追蹤功能應用 先將工作表設置為共享工作薄，EXCEL2010界面如下 252331465微信號：qilijiakeji  微信暱稱：北京齊力佳北京齊力佳科技有限公司是一家活躍在醫藥領域的專業諮詢公司，從事國內外質量體系認證（GMP /GLP/GSP/GAP/GPP等）、培訓、審計
  • 標準差及正態分布在審計中的運用
    在審計中我們很少運用統計學中的概念，一般都核對財務帳面數據，查看相對應的合同、發票等原始憑證來執行實質性程序。但是對於電商、零售等交易金額小，交易筆數海量的數據，一般都沒有我們傳統意義上的原始憑證，也就很難執行實質性程序。
  • 內部審計職業生涯的寶貴經驗
    會議期間，內部審計基金會(IAF)將正式推出我的新書《風險的速度》(the Speed of Risk)。這是我2014年出版的第一本書《感悟審計職業生涯》(Lessons Learned on the Audit Trail)的升級版本。
  • 「暈輪效應」對審計的影響及對策
    審計人員作為自然人和社會人，在審計過程中也會因某些原因而在心理上產生「暈輪效應」從而對審計結果產生影響。從審計實踐分析，暈輪效應對審計質量最可能造成的影響，在於以下三個方面：一是容易以個別特徵取代整體特徵，以點帶面，個別年度沒有問題不代表審計期間均不存在問題，某項工作獲得榮譽不代表單位整體全面過硬。
  • MBTI職業性格測試:控制信念測評:你的人生由誰掌控?
    控制信念怎樣影響我們的生活？個體對自己的控制點的認知是不一樣的。對控制點的不同認知會影響個體的情緒、期望、動機和行為，從而對其生活、工作、學習、健康等產生間接的影響。大致來說，內控型的人較外控型的人有較好的身心健康，例如，控制信念在健康心理學的研究中顯示，內控型的人在戒菸，戒酒，減重，控制高血壓，以及治療癌症，心臟，肺部疾病等都較外控型的人有較好的結果。
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    4月27日晚上9點新一屆的秘書實務王就此誕生啦！
  • 編寫Excel VBA程序的10個技巧
    下面是chandoo.org總結的編寫Excel VBA程序的10個技巧，我對其進行了整理，供有興趣的朋友參考。 技巧1：編寫代碼前先想想解決一個非常複雜的問題的最佳方法就是思考。當你要使用VBA自動生成報告或者清理導入的數據時，只需將邏輯記錄在紙上，查看並理解問題的各個方面,將解決方案清楚地呈現在眼前。這對我們都很有用。
  • 高階測試 · 大廠面試 · 真題題解(7)
    (j not in result): result.append(i) result.append(j) return resultnums = [1, 7, 11, 15,1,5,10,2]target = 9print(SearchTarget(nums,target))#2、利用哈希表