預算為負數如何計算達成率

說完增長率的問題，再來聊聊「達成率」的話題。

達成率=實際完成/預算*100%。比如去年計劃完成100億元銷售收入，實際實現了95億元，達成率就是95%，當然也有可能超額完成，但收入達成率是不可能還會出現負數，不過這事擱在利潤指標上，又有幾種場景。

利潤預算為正數，正常計算即可，看看達成率的計算結果，本身是沒有什麼異常的。

不過基於這個舉例還是補充一下：部門乙不但沒有完成預算目標，而且還虧損了，以至於達成率都成負數了，容易給人帶來很多困惑：數據真的沒問題嗎？預算設定在合理範圍內嗎？看達成率還有意義嗎？

關於比率度量尺度的適用場景：以達成率為例，一般在100%左右範圍內變動對比效果是較好的；如果是表示進度，那一般就是介於0~100%之間了。排除數據本身的問題，超出這些範圍太大，非必要就不建議使用，或者不要關注了。

當預算為負數時，按照正常數學公式計算問題就比較多了：

❶部門丙實際完成為正，明顯實際是超出預期目標的，但結果顯示為負數；❷部門丁比預算虧損更多，顯然沒有完成目標，達成率卻超過100%；❸部門戊實際完成為0，但此時的0並不代表沒有意義，而是超過預算實現了盈虧平衡，達成率為0的結果當然是不能接受的。

那麼基於以上問題如何解決呢？

▍方式1：達成率=1-（預算-實際）/ABS(預算)

預算和實際之間的差值/預算的絕對值，可以理解為差異率。為便於理解，以部門丙為例解釋一下計算過程：

❶預算-200，實際完成100，說明與預算的偏離值為-300，即（-200-100）；

❷其差異率為-150%，即偏離值/預算的絕對值=-300/ABS(-200)=-150%；

❸因：差異率+達成率=1，故達成率=1-（-150%）=250%。

完整的公式為：=1-(C3-D3)/ABS(C3)

驗證一下戊部門的結果，預算為-100，結果實際完成0，說明超出一倍完成預算，因此達成率為200%是符合邏輯的，而且即便預算是正值，這個公式是可以通用的。

▍方式2：達成率=2-實際/預算

這種方式只針對預算為負值時，根據1-（實際-預算）/預算簡化而來，仍以相同數據為例，不過Excel公式在處理時相對麻煩一點，需要通過IF函數進行判斷，完整的公式為：

經過驗證，和方式1的結果也是一致的。

數據分析中所展示的指標結果，尤其是涉及需要對外溝通的時候，首先要確保指標邏輯的嚴謹性，經得起挑戰和推敲；其次要考慮到內部之間的溝通是在一個「頻道」上，如果數據處理過於複雜，或者解釋不清楚建議替換其他指標，或者謹慎使用。