前段時間，改編自馬伯庸同名小說《長安十二時辰》的電視劇在網絡上風靡一時，目前豆瓣評分8.3。套用這十二時辰，把咱們會計行業最緊要的月末結帳流程梳理一遍。
一、月末結帳時間點的確定
我國的會計結帳時間一般採用月末的時點，也就是自然月末。選擇月末結帳的優點有兩個：
1、與稅務報表的結帳時間相一致，這樣做可以減少因兩者結帳日期不一致而導致的調整的麻煩，減少稅務風險。
2、與提供財務數據的單位結帳時間一致，財務以外的部門提供數據資料的時間按自然月，如果兩者時間不一致，財務很難在結帳日獲取到準確的財務數據。
二、確定了時間點，我們在月末結帳之前，需要做哪些具體工作呢？
1、核對憑證
企業會計對月末憑證主要從以下幾方來核對
1）核對紙質會計憑證與電腦帳套中的憑證所記錄的數據、內容是否一致，避免修改過的會計憑證，沒有重新列印。
2）核對會計憑證的序號是否連續、會計憑證附件是否齊全以及會計憑證填制的內容是否合規。
3）檢查會計科目的明細科目是否填制正確，因為會計科目的明細科目填制關係到會計報表匯總數據的正確性，因此，檢查核對會計憑證的明細科目填制是一項重要的工作。
2、帳實核對
會計憑證核對完成後，我們要根據會計帳簿的登記，核對企業的資產、負債。帳實核對主要包括：
1）現金核對:現金的核對方法是採用現場盤點的方式，盤點後編制《庫存現金盤點表》，帳實如果不符，應找出原因，落實責任後，編制相關會計分錄。
2）銀行存款核對：銀行存款的核對方法是從銀行取得對帳單後，編制銀行存款餘額調節表，對平銀行存款帳簿。
3）存貨帳實核對：存貨月末一般企業財務人員會同倉庫保管員進行月末盤點，通過存貨盤點，掌握存貨的實際庫存量、發掘並清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點表，做出相應會計處理。
4）往來核對，對應收應付帳款按規定時間對平總帳和明細到發票的帳齡表，並及時發出對帳單與客戶或供應商進行核對。
3、稅金核對
企業月末稅金的核對主要對本月發生的增值稅進、銷項稅額進行核對，企業通過進項稅認證清單、開票系統的開票清單與應交稅費下增值稅相應科目的核對，同時需要注意當月未開收入的稅額。
4、核對明細帳簿，會計月末需要檢查所有的明細科目。
對企業帳簿中的明細帳的檢查，主要是看明細帳簿的餘額登記方向是否正確，如不正確應作相應調整，比如應收帳款貸方應調到預收帳款，預付帳款貸方應調到應付帳款，其他應收款應調到其他應付款等，反之亦然。
三、明細科目都對好了以後，就可以結平帳套啦
結平帳套需要編制相關的會計分錄，具體有以下幾類：
1、按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。
3、結轉暫估材料對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺帳、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等結合存貨盤點結果同時進行。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目具體結帳分錄要結合企業實際。
四、審核結帳會計憑證，月末結帳完成。
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