2012年4月（全國）自考中國稅制試題
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.下列選項中，具有公平分配財富作用的是( )
A.累進稅 B.人頭稅
C.定額稅 D.累退稅
2.李先生5月份取得收入10 000元，假設適用稅率為全額累進稅率，即5 000元以下稅率為10%，5 000元以上稅率為20%，則李先生該月應納稅額為( )
A.500元 B.1 000元
C.1500元 D.2 000元
3.楊女士某月取得收入10 000元，假設適用稅率為10%，免徵額為2 000元，則楊女士該月應納稅額為( )
A.200元 B.800元
C.1 000元 D.1 200元
4.下列稅種中屬於直接稅的是( )
A.增值稅 B.營業稅
C.個人所得稅 D.關稅
5.王先生的應稅所得為10 000元，按全額累進稅率、超額累進稅率計算出來的應納稅額分別為100元、80元，則本級速算扣除數為( )
A.20元 B.50元
C.80元 D.100元
6.某商店為增值稅小規模納稅人，本月取得零售收入總額61 800元。小規模納稅人徵收率為3%，則該商店本月應繳納的增值稅稅額為( )
A.1 800元 B.1 854元
C.8 034元 D.10 506元
7.下列不屬於消費稅徵稅範圍的是( )
A.捲菸 B.實木地板
C.小汽車 D.食用油
8.菸葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內從事菸葉( )
A.生產的單位 B.收購的單位
C.加工的單位 D.銷售的單位
9.房屋產權證的印花稅納稅義務人為( )
A.建房單位 B.售房單位
C.發證機關 D.持證單位
10.下列企業不屬於企業所得稅納稅人的是( )
A.股份制企業 B.合夥企業
C.外商投資企業 D.國有化工企業
11.下列準予在企業所得稅前扣除的項目是( )
A.財產保險費用 B.稅收滯納金
C.贊助支出 D.未經核定的準備金支出
12.下列不屬於稿酬所得項目的是( )
A.攝影作品發表取得的所得 B.出版長篇小說取得的所得
C.審稿取得的所得 D.出版著作取得的所得
13.某演員參加演出的出場費為20 000元，則其應繳納的個人所得稅為( )
A.1 000元 B.3 200元
C.3 840元 D.4 000元
14.納稅人開採或生產應稅產品並銷售的，其資源稅的徵稅數量為( )
A.開採數量 B.實際數量
C.計劃產量 D.銷售數量
15.耕地佔用稅納稅義務發生時間為收到土地管理部門的通知之日起( )
A .30日內 B.45日內
C.60日內 D.180日內
16.城鎮土地使用稅的計稅依據是( )
A.納稅人實際擁有的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積
C.納稅人實際佔用的土地面積 D.納稅人實際開發的土地面積
17.土地增值稅的納稅地點為 ( )
A.合同籤訂地 B.房地產所在地
C.納稅人機構所在地 D.納稅人住所所在地
18.某企業2012年1月將原值600萬元的樓房出租給其他企業，年租金80萬元，則該企業本年度應繳納的房產稅為( )
A.5.76萬元 B.9.6萬元
C.57.6萬元 D.72萬元
19.某單位購買一塊土地的使用權，成交價格為1 200萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為300萬元；與另一單位交換房產，支付差價200萬元。當地規定的契稅稅率為5%。則該單位應繳納的契稅為( )
A.60萬元 B.70萬元
C.75萬元 D.85萬元
20．下列車輛中，應繳納車船稅的是( )
A．軍隊專用車輛 B．捕撈、養殖漁船
C．外商投資企業的小轎車 D．人力三輪車
二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．下列關於稅收概念的表述正確的有( )
A．稅收是憑藉國家財產權力實現的特殊分配關係
B．稅收具有無償性特徵
C．稅收對投資產生影響，進而影響資源配置
D．稅收交納的形式是實物或者貨幣
E．稅收是一種自願交納
22．下列關於稅制要素的表述正確的有( )
A．徵稅對象是指徵稅的目的物
B．稅目是徵稅對象的具體內容
C．計稅依據是徵稅對象的計量單位和徵收標準
D．自然人不能作為納稅人
E．個人不能作為扣繳義務人
23．我國稅收的財政原則包括的內容有( )
A．充裕 B．彈性
C．公平 D．效率
E．適度
24．增值稅的類型有( )
A．生產型增值稅 B．積累型增值稅
C．消費型增值稅 D．分配型增值稅
E．收入型增值稅
25．現行的消費稅制度規定，消費稅的計徵方法包括( )
A．從價計徵 B．從量計徵
C．全額累進計徵 D．超額累進計徵
E．複合計徵
26．下列各項中，屬於企業不徵稅收入的有( )
A．接受捐贈收入 B．財政撥款
C．行政事業性收費 D．外單位欠款利息收入
E．政府性基金
27．下列各項中，按照財產轉讓所得計算繳納個人所得稅的有( )
A．轉讓建築物 B．轉讓土地使用權
C．轉讓有價證券 D．轉讓機器設備
E．轉讓車輛
28．下列各項中，免徵城鎮土地使用稅的有( )
A．公共綠化用地 B．國家機關自用的土地
C．生產企業閒置的土地 D．軍隊與地方聯營企業的用地
E．直接用於農、牧、漁業的生產用地
29．下列房產中，需要繳納房產稅的有( )
A．高等院校教育用房 B．高等院校出租房屋
C．國有企業經營用房 D．區政府辦公用房
E．公園管理部門辦公用房
30．下列屬於車輛購置稅的應稅行為的有( )
A．購買使用行為 B．進口使用行為
C．受贈使用行為 D．自產自用行為
E．獲獎使用行為
三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31．稅收的財政職能有哪些特點？
32．簡述企業所得稅中稅額式減免優惠的內容。
33．我國增值稅中不得抵扣的進項稅額包括哪些內容？
34．簡述個人所得稅費用扣除中附加減除費用適用的範圍。
四、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）
35．北京宏達機械配件廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年5月份銷售配件，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得銷售配件的送貨運輸費收入5.85萬元。購進貨物取得增值稅專用發票，註明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。上述票據均為合法票據，並經稅務機關認證。
要求：（1）計算5月份的銷項稅額；
（2）計算5月份的進項稅額；
（3）計算5月份應繳納的增值稅稅額。
36．位於北京市區的大悅卡拉OK歌舞廳2012年2月取得門票收入160萬元，臺位費收入130萬元，菸酒和飲料費收入120萬元，鮮花和小吃收入110萬元，假定當地確定的營業稅適用稅率為20%。
要求：（1）計算應繳納營業稅的營業額；
（2）計算應繳納的營業稅稅額；
（3）計算應繳納的城市維護建設稅稅額。
37．某工業企業2011年度生產經營情況如下：
（1）銷售收入4 500萬元，銷售成本2 000萬元，繳納增值稅700萬元，繳納營業稅金及附加80萬元；
（2）銷售費用1 500萬元，其中含廣告宣傳費820萬元；
（3）管理費用500萬元，其中含業務招待費50萬元；
（4）財務費用60萬元，均為生產經營期間向金融機構借款的利息支出。
要求：（1）計算該企業2011年度所得稅前準予扣除的銷售費用；
（2）計算該企業2011年度所得稅前準予扣除的管理費用；
（3）計算該企業2011年度應納稅所得額；
（4）計算該企業2011年度應納企業所得稅額。
38．中國作家張某的一篇小說在一家報紙上連載三個月，第一個月報社支付稿酬800元，第二個月報社支付稿酬1 000元，第三個月報社支付稿酬1 200元；小說連載後又在某出版社出書取得出版社支付的稿酬8 000元。
要求：（1）計算張某小說連載取得稿酬收入應繳納的個人所得稅；
（2）計算張某小說出版取得稿酬收入應繳納的個人所得稅。
39．某生產企業2011年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1 200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1 400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計70萬元。
土地增值稅四級超率累進稅率表
| 級數 | 增值額與扣除項目金額的比率 | 稅率（%） | 速算扣除係數（%） |
| 1 | 不超過50%的部分 | 30 | 0 |
| 2 | 超過50%~100%的部分 | 40 | 5 |
| 3 | 超過100%~200%的部分 | 50 | 15 |
| 4 | 超過200%的部分 | 60 | 35 |
要求：
1、計算繳納土地增值稅的扣除金額；
2、計算繳納土地增值稅的增值額和增值率；
3、計算應繳納的土地增值稅稅額;
五、論述題（本題10分）
40．論我國稅收的公平原則。