3月12日,當美國西雅圖郊區某郵局辦事處負責人H接到自己委託會計師的電話,說已收到其投資經理寄來的「1099-DIV」和「1099-B」報稅資料,心中一塊大石總算落了地。
報稅的截止日期是5月15日24時,而且是以郵戳時間為準,那一天郵局辦事處都是通宵營業的,而且那枚關鍵的郵戳就捏在自己手裡,因此以往他都和許多美國人一樣,拖到最後一刻才寄出報稅單。可今年不同,他必須在3月31日以前完成報稅,因為他的女兒要上大學了,需要申請獎學金,必須填寫聯邦獎學金申請表(FAFSA),而表格上必備的一項,就是當年的報稅記錄。
他立即和會計師約好,次日中午面交報稅表格。
其實他可以選擇郵寄,甚至可以從會計師那裡拿回所有資料,自己去找一個獨立的報稅師,或者直接使用國稅局(IRS)的網上報稅軟體,不過他還是選擇了最穩妥——當然也是最貴的途徑,讓會計師和自己「面對面」搞定一切。
報稅師對他而言實在不是個很好的選擇:據說全美有120萬個註冊的報稅師,他們平時有自己的工作,只在報稅季才打出「代客報稅」的廣告,他們的動作很快,但對稅務知識並不熟悉,要知道報稅可是件大事,倘若為省百把塊報稅錢算錯了抵扣,多交上幾千稅款,那可是划不來到家的事。不但如此,IRS是生性多疑的,對他這樣的公務員更是「關照」得很,如果報稅材料上有問題,IRS著手調查,而自己找的報稅人卻已 「人間蒸發」,重新做回他的房地產經紀或煤氣推銷員,那麻煩可就大了。
網上報稅軟體倒是不錯的選擇:退稅快,而且很安全,可是他是公務員,收入超過5.7萬美元的下限,用軟體一樣要花錢下載,況且沒有專業人士把關,他也覺得惴惴不安,要知道美國稅制是天底下最複雜的,而且每年都有更新,萬一錯了一點,可就白忙活了。
他要準備的東西包括一份1040報稅基本表格,這份表格事無巨細,羅列了自己和妻子、女兒的自然信息,附加材料的清單,當然還有最麻煩的——Schedule附件,其中A為減稅項目,B為利息和股息的納稅額,D為投資盈虧,E為額外收入,在過去一年中,通過投資經理,他購買了股票和債券,還有一些零星的稿酬收入,因此這4份附件都要一一填寫,並隨附憑證。
這些憑證他已經都準備好了:報社寄來的1099-MISC可作為稿酬收入的憑證;1099-DIV和1099INT分別是投資收入和利息收入的憑證,1099-B則是股票買賣的毛利憑證,這些已經在委託會計師手中。最麻煩的是減稅抵扣了,這些五花八門的項目每年都不同,他所能做到的,就是保留所有看上去值得一提的開銷憑證,然後帶到會計師那裡「驗明正身」,當然,女兒的學費是肯定可以抵扣的,他已經填好了相應的表格1098-T。
他還得拿上最重要的W-2,這份早在1月初就由郵局交給他的表格,羅列了他這一年的工作收入,和僱主代扣稅款的金額,作為公務員,這是他收入的大頭,也是IRS核定稅率的關鍵;因為需要支付房貸,他還得填寫一份1098表格。
此外,他的醫療保險單據、帶女兒聽音樂會的門票,甚至慈善捐款的憑證,都要一併帶給會計師,其中一些可能會作為抵稅的憑證。至此,除了兩次5元的樂透,他去年的收入對IRS已經「全裸」——如果他中的不是5元,而是在賭場大賺了一筆,那麼他還要交上一份W-2G。
他慶幸自己是生活在華盛頓州,不用繳納省稅,否則肯定會更麻煩。
次日中午,他帶著這些表格來到會計師辦公室,會計師飛快地審核了所有材料,讓他在1040上補填一些原本留空的信息,然後籤字,最後,會計師在稅表上籤上自己的名字。
他暗自鬆了口氣:之所以選擇會計師而非其他報稅方法,為的就是得到這個籤字,有了這個籤字,就表明自己的報稅材料已得到會計師的認可,後者會對這些材料的真實性負責,如此一來,自己材料被IRS退回重填、要求補件,或在報稅季過後「明察暗訪」的概率,會降到幾可忽略不計。
和會計師面談的好處,就是可以讓會計師把關,避免少件或者錯填。另一個更大的好處則是保護隱私 ——他雖然勉強算「政府官員」,卻是公務員,不是參加競選的政客,無需「曬收入」,將報稅事項委託會計師,可以避免被不負責任的報稅師竊取信息,或被黑客盜信的風險。
做完這一切,他讓會計師將全部材料封口,再交給自己,好帶回自己工作的郵局辦事處寄出。有些頂級會計師行僱有專人親自去IRS遞交客戶報稅材料,但他的會計師沒有,照他的經驗,自己帶回郵寄,要比會計師代寄快得多。
回到郵局,將貼足郵資的報稅信塞進郵筒,他感到一身輕鬆:對他而言,全年最重大、最繁瑣的一項公民義務業已完成,至於最終的納稅額和抵扣,那就要等結果了——如果不出意外,這個等待充其量不會超過10個法定工作日。