每年伴隨著火熱的H-1B申請季，上半年還有一件大事發生，這就是報稅。在美國報稅應該秉承「趕早不趕晚」的精神，別等拖到了4月中上旬，才發現自己填錯了表、少填了信息，耽誤了報稅截止日得不償失。
別以為報稅只是美國國民的事兒，我們這些在美國交著高昂學費的外國學生們也需要報稅。那麼F-1國際學生需要怎麼報稅？在報稅時需要注意哪些事項？今天小紐就用一篇文章讓你搞清楚F-1留學生在美國報稅的繁文縟節！
無任何收入，報稅身份為暫住外國人(Non-Resident Alien)的F-1留學生需要填寫並郵寄:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
根據實際居留天數測試 (Substantial Presence Test)的說明，F-1身份的留學生除非在美居留滿5年以上，否則F-1身份下的居留天數都不算在實際居留天數裡。也就是說，在美國居留未滿5年的F-1學生的報稅身份屬於暫住外國人(Non-Resident Alien)。
Form 8843即是F-1留學生向IRS提交的一份個人資料表，通過表明自己的F-1身份來證明未通過實際居留天數測試，最終達到稅款豁免的目的。
Form 8843可以在IRS官網在線填寫並列印。和我們F-1留學生密切相關的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方，小紐建議大家參考表格最後一頁的官方填寫指南。
居留滿5年以上並且通過了實際居留天數測試，報稅身份即變更為定居外國人(Resident Alien)，所需要填寫的個人收入聯邦稅申報表為1040/1040EZ系列表格。
在美居留未滿5年的F1學生報稅身份則為暫住外國人(Non-Resident Alien)，所需要填寫的相應稅表為1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
*NR即Non-Resident, EZ即easy，帶有EZ的稅表都是相應稅表的簡易版。一般無任何薪資收入的F-1/CPT/OPT都滿足填寫簡易版稅表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。
有薪資
F-1 / CPT / OPT
暫住外國人
Non-Resident Alien
已經開始實習、工作的有薪資收入的F-1留學生的報稅身份依然屬於暫住外國人(Non-Resident Alien)，這是需要填報的表格包括：
Form 8843
稅表1040NR/1040NR-EZ
1042-S/ W-2
有薪資收入的同學如果滿足以下條件，就可以填寫簡易版本的1040NR-EZ而不用填寫1040NR：
無需要撫養的dependent
在美收入只有薪資、獎學金
須納稅的收入低於$100,000
Assistantships (比如TA, RA, GA)都是需要作為薪資來報稅的，有這些職位的同學會從學校那裡收到Form 1042-S。
而用CPT/OPT進行實習、工作並拿到薪資的同學則會從僱主那裡收到W-2表格。至於獎學金(Fellowship/ Scholarship)，根據中美稅款豁免協定第20條b項的說明是享受稅款豁免的。
中美政府早在八十年代就籤訂了《關於中國公民在美期間收入的稅收協定》(United States-The People’s Republic of China Income Tax Convention)
其中規定：F-1留學生享受稅款豁免政策 (Article 20):
除了上面提到的獎學金，在F-1身份(I-20)的有效期內，同學們還可以享受這項協定所帶來的$5,000稅收豁免。也就是說如果你的學校、公司已經為你全年收入的前$5,000繳納了稅款，你可以在報稅時要求退還相應的稅款。退回的稅額根據個人納稅比例而定，少則幾百、多則上千。
1040NR表的L項(Item L)或1040NR-EZ的J項(Item J)即是關於國家之間籤訂的協定所帶來的稅款豁免內容(Tax Treaty Benefits)。
如果2016年你身份從F-1 OPT/CPT轉成H-1B，那麼你需要填寫的表格是：
Form 8843
稅表1040/ 1040NR
W-2
有幸運的同學去年抽到了H-1B，從2016年10月1日起H1-B開始生效。那麼今年報稅你就需要學習一個新概念：雙重身份報稅(Dual- Status)，即F-1身份的前9個月作為暫住外國人(Non-Resident Alien)，H-1B身份的後3個月作為定居外國人(Resident Alien)，兩種身份混合報稅。
一般2016年剛從OPT轉H-1B的同學會面臨到First Year Choice, 即選擇雙重身份報稅還是作為暫住外國人報稅。需要注意的是，H-1B身份的後3個月如果想作為定居外國人(Resident Alien)報稅，除了滿足實際居留天數的測試，還需要：
H-1B身份開始生效的2016年10月1日起連續31天身處美國；
從2016年10月1日到12月31日之間必須75%的時間身處美國 (5天之內的離境也可以包括在內)
一般情況下，剛轉H-1B的第一年達不到作為定居外國人(Resident Alien)報稅的要求。為了避免混淆，一般即使從OPT/CPT轉到H-1B，在這個繳稅年度裡作為暫住外國人(Non-Resident Alien)報稅IRS也接受。
報稅季開始後，各種報稅軟體就開始輪番上陣進行廣告轟炸。比如超捨得砸錢的TurboTax、H&R Block、Sprintax等，不過在使用前提示你先諮詢清楚，並不是所有的報稅軟體都提供暫住外國人(Non-Resident Alien)的在線報稅服務的。
即使你使用了在線報稅服務，根據美國國稅局IRS的規定，暫住外國人不能使用網絡退稅系統進行在線退稅申請(E-Filing), 必須填寫稅表並郵寄，所以你仍然要提供稅表、同意授權護照、籤證、SSN等信息。
往年沒有報稅的同學們從今年開始應該養成習慣認真報稅；
對於以後想留美發展的同學來說，一份持續準確的報稅記錄會免掉將來很多的麻煩；
而在國內發展機會豐富的今天，同學們即使沒有留美打算，也不要因不認真報稅為日後再來美國籤證、入境時帶來不必要的風險。
在美國，個人報稅截止日期是4月15日，時間已經很緊張 了，那麼如何快速又準確的填寫1040表格的各項內容呢？現在有請王冠智會計師為您逐條逐項的講解一下。
填寫1040表格：
Step 1 登陸網站www.irs.gov下載1040表格
下載1040表格可以點擊界面右上角的箭頭進行下載。
Step 2 基本信息填寫
名和姓丶社會安全號碼。如果是夫妻聯合申報，還要在下面填寫配偶的名和姓，以及配偶的社會安全卡號。
家庭地址丶所在城市丶所在州丶Zip Code郵政編碼。如果居住在海外也要填寫海外的居住地址。
Filing Status申報納稅身份：
1.個人報稅；
2.夫妻合併申報；
3.夫妻分開申報 填入配偶的社會安全卡號及姓名；
4.一家之主 有孩子需撫養的單親爸爸或單親媽媽；
5.有子女的鰥夫或寡婦。
Exemptions免稅：
6a.Yourself 自己 在這裡打鉤；
b.夫妻聯合申報 在Spouse配偶欄也打鉤；
c.有需要撫養的孩子或長輩時 Dependents家屬欄裡填寫他們的姓名丶社會安全卡號丶親屬關係丶是否滿17歲。
Step 3 填寫收入Income情況
附有W-2個人薪資收入表格：
7.薪資收入；
8.利息收入，其中8a指需要上稅的利息收入丶8b是無需上稅的利息收入；
9.股息紅利，也分為一般性股息紅利和合格股息紅利，這個可以在股票的statement中查看；
10.去年選擇列舉扣除額時拿到的退稅金額，因為去年的退稅部分會當做今年的所得；
11.離婚所得贍養費；
12.填入附表C中的所得金額扣除各項費用後的淨所得額；
13.股票淨所得，股票損失會在附表D表中顯示出來；
15.一般個人退休金帳戶；
16.退休年金帳戶；
17.如果有小型公司在報完稅後會拿到1表格，此處填K1表格中的金額。如果有租金收入也在此處填寫；
18.畜牧養殖種植類收入；
19.Lay Off解僱後失業補助金金額；
20.社會福利；
21.扣除上述20項收入後的其它收入金額；
22.7-21的金額總和。
Step 4 填寫調整收入項目欄（Adjuseted Gross Income）
23.教育支出，一年最多有250美金的減免額；
24.商業類可減免稅款（需附2106表格）；
25.健康儲蓄金開支的帳戶；
26.搬家費用（需先填寫3903表格）；
27.自僱稅金額（需填寫1099表格）；
28.自僱者當年度存在退休金帳戶中的金額；
29. 自僱者當年健康保險費用；
30.提前取出銀行定存的罰款金額；
31a.支付的贍養費金額 填寫接受贍養費的配偶姓名；
32.Individual Retirement Account個人退休金帳戶，存入個人退休金帳戶金額，每年最高可減免5550美金；
33.有學生貸款利息，每年最高可減免2500美金；
34.學習相關費用；
36.23至35的金額總和；
37.22減去36金額所得，這個就是Adjuseted Gross Income即調整過的毛收入。
Step 5 填寫報稅項欄目
38.填入37號欄位的金額；
39.納稅人年齡是否超過65歲或是否有失明，年長者或有失明的情況會扣除更多稅款；
40.列舉扣除額或標準扣除額；
列舉扣除額包括項目為支付給州或城市的稅款丶房屋貸款利息丶房屋稅捐款。當列舉扣除額大於標準扣除額選擇列舉扣除額比較有利。
如果選擇標準扣除額時，File Tax Return填寫退稅申請人為年長者時退稅金額會相對較高，眼睛失明的人也會相對較高。
41.38減去40所得金額；
42.家裡所有成員的人數乘以4050美金所得的金額，每個人有4050美金的免稅額；
43.應稅所得，應稅所得乘以稅率即為應繳納的稅款；
稅務上的減免：
48.在國外繳過稅款可進行減稅；
49.撫養孩子費用可減稅款（並不是花的錢都可以減免，需先填寫2441表格）；
50.大學教育費用減免（填寫8863表19行金額）；
51.低收入者退休儲蓄抵免稅金（需附8880表）；
52.每有一個孩子會有1000美金稅收抵免；
Child tax credit兒童稅收抵免，它會隨著收入的增加而減少，收入達11萬美金就不再有稅收抵免。
53.房屋有節能裝置是可減免；
55.填入48號欄位到54號欄位所有金額加總所得；
56.填入47號欄位減去55號欄位所得金額；
另外的稅額（Other Taxes）：
57.自僱稅。（拿到1099表的報稅人需填寫，金額的淨收入的15%左右）；
60.第一次買房屋拿到的稅金減免，提前賣掉房屋後，需填入稅金減免金額；
61.沒健康保險的報稅人需繳納的罰款金額；
57號欄位至62號欄位為除了個人所得稅之外增加出來的稅種；
63.57至62金額的總和。即當年度應交稅費。
已付過的所得稅Payments：
64.填入W-2表及1099表中已預扣的稅款；
65.上一年沒有退稅延期到今年的退稅金額；
66.低收入戶政府補助；
67.每一個孩子1000美金的稅務補助；
68.美國大學生稅收抵免，每年最高2500美金抵免額；
74.64至73金額總和。即當年度已繳稅費；
Refund：
75.當74號欄位金額大於63號欄位金額，填入74號欄位減去63號欄位所得的金額，是多繳的稅費；
76.在多交的稅費中有多少是希望退回的金額；
b.銀行代號
c.支票丶儲蓄帳戶
d.帳戶號碼
77.如果有部分錢不是希望退回到帳戶而是希望沿用到下一年，在此填寫留存為下一年抵扣金額；
78. 當63號欄位金額大於74號欄位金額，填入63號欄位減去74號欄位所得的金額，是報稅人欠國稅局的稅款；
79.沒有按時繳納稅款時需支付的罰款。按時繳稅就是要在每一個季度依照所得繳納所得稅，沒有按時繳納會有罰款。
Step 6 填寫籤名欄
報稅人籤名丶配偶籤名，同時都填寫日期。
Paid Preparer Use Only：
會計報稅員專用欄，有會計報稅時會計師在此處籤名，填日期。
文章來源：芝加哥僑網 （後期整理：丫丫）
（部分素材由美國胡德翰律師樓提供，移民留學就找美國胡德翰律師樓 中國電話：020-38853100，洛杉磯電話：626-280-5868）
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