上課啦！企業所得稅彙算清繳微課堂來了
今天我們講解的是2019年修訂的《企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》相關變化。還沒有學習的小夥伴趕緊戳視頻進來學習哦～2019年修訂版對1張填報表單以及7張正式表單的樣式及填報說明進行修訂。同時，對5張正式表單的填報說明進行修訂。另外，享受研發費用加計扣除政策的企業不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》；《「研發支出」輔助匯總表》不再報送，由企業留存備查。
7張正式表單修訂表單樣式及填報說明為圖左側列示表單內容。5張正式表單僅修訂填報說明為圖右側列示表單內容。
實施時間：《國家稅務總局關於修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號）適用於2019年度及以後年度企業所得稅彙算清繳納稅申報。
將表A105060名稱修改為「《廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》」。
（一）將「108採用一般企業財務報表格式（2018年版）」修改為「108採用一般企業財務報表格式（2019年版）」。財政部發布了《財政部關於修訂印發2018年度金融企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）、《財政部關於修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6 號）等文件，對《企業會計準則》財務報表進行更新。納稅人根據新規的格式編制財務報表的，選擇「是」，其他選擇「 否」。如圖符合紅色邊框內的企業《企業所得稅年度納稅申報表基礎信息表》108選「是」。
（二）新增了填報「208軟體、集成電路企業類型」的政策依據。《財政部 稅務總局關於集成電路設計和軟體產業企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）規定集成電路設計和軟體產業企業所得稅優惠政策延續。
三、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（一）修改了第10行「營業利潤」的填報說明。第10行「營業利潤」填報納稅人當期的營業利潤。這一行的填報有一點需要注意，已執行財會〔2019〕6號和財會〔2018〕36號的納稅人，根據《利潤表》對應項目填列，不執行本行計算規則。
第23行「佣金和手續費支出」 調整了填報說明。修訂前這一行是由企業直接填報；修訂後保險企業不再直接填報本行，而是由A105060附錶帶入數據，其他企業仍然按照原口徑直接填報。
新增一列「保險企業手續費及佣金支出」，填報保險企業手續費及佣金支出會計處理、稅收規定，以及跨年度納稅調整情況。
新增第3行「其中：扶貧捐贈」：填報納稅人發生的可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈支出。
本表增加了第4行「1.一般股息紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅（填寫A107011）」，請特別注意該行不含持有H股、創新企業CDR、永續債取得的投資收益，按表A107011第9行第17列金額填報。
新增第24.2行「2.其他」：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。
刪除了原表單當中的第7行、8行科技企業孵化器和國家大學科技園非營利組織收入免徵企業所得稅。上述兩項優惠政策已於2018年12月31日到期。八、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》
在第3列投資性質選擇項中增加了創新企業CDR和永續債。在附列資料中新增了3個行次，新增第9行「直接投資或非H股票投資」、第12行「創新企業CDR」、第13行「永續債」。
規範第19、20行優惠項目名稱，新增了28.1行用於填報從事汙染防治的第三方企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
本次講解到此結束，更多精彩內容請繼續關注北京朝陽稅務微信公眾號。