小規模納稅人享受增值稅優惠政策,如何開具發票?一般納稅人有優惠嗎?

2020-12-17 騰訊網

小規模納稅人享受增值稅優惠政策，如何開具發票？一般納稅人有優惠嗎？

相關問答

我公司是江蘇省南通市一家藥品零售企業，屬於增值稅小規模納稅人，在享受國家新出臺的支持個體工商戶復工復業增值稅優惠政策時，應該如何開具發票？

答：根據相關規定:自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅。

你公司取得適用3%徵收率的應稅銷售收入，享受減按1%徵收率徵收增值稅政策的，在開具增值稅專用發票或者普通發票時，應當在稅率或徵收率欄次填寫「1%」字樣。

既然小規模納稅人都有相應的稅收優惠政策，那麼其他一般納稅人的企業，有哪些稅收優惠政策呢？

常見的就是核定徵收和稅收獎勵，這些政策只有通過稅收窪地（稅收優惠園區才能夠享受到）

核定徵收分為一般納稅人企業所得稅核定徵收和個人獨資個人經營所得稅核定徵收。

個人獨資核定徵收

有的一般納稅人企業由於在實際經營中一些發票無法取得，造成公司帳面上利潤虛高，企業所得稅居高不下。這種情況就可以選擇在《節稅精靈》直接對接的重慶園區設立小規模個人獨資企業，把主體企業業務分包給園區的小規模個人獨資企業來承接，這樣主體企業稅負直線下降，而園區個獨企業只需要在園區正常納稅就行，增值稅目前1%（2021年恢復至3%），附加稅目前0.06%（2021年恢復至0.18%），個人經營所得稅核定徵收，核定行業利潤為開票額的10%，再根據五級累進位納稅，核定之後個人經營所得稅稅率在0.5%-2%。總稅率3%左右。相當於目前開票500萬納稅總計為15萬左右。間接把一般納稅人25%的企業所得稅和20%分紅個稅轉變為3%的稅率。

舉例：園區某個人獨資企業開票500萬，納稅明細如下

增值稅繳納：500萬÷1.01×1%≈5萬；（疫情期間小規模納稅人增值稅按1%徵收）

附加稅：5萬×6%=0.3萬；

個人經營所得稅：500萬×10%×35%-6.55萬=10.95萬；

稅金合計：16.25萬；

一般納稅人核定和稅收獎勵

對於某些企業，由於缺進項專票造成增值稅和企業所得稅壓力都大，這種企業可在江西某園區設立一般納稅人有限公司，將主體企業部分業務轉給園區新公司去承接，新公司正常在園區納稅，享受增值稅地方留存的50%-80%獎勵，企業所得稅享受開票額1%（商貿行業）或者2.5%核定徵收（其他行業），相當於開票100萬，商貿行業企業所得稅納稅僅為1萬其他行業2.5萬。當然，企業也可以選擇不享受核定，直接享受增值稅、企業所得稅地方留存的稅收獎勵即可，均可根據年納稅額獎勵地方留存的50%-80%。園區詳情可關注，gong，重——《節稅精靈》

相關焦點

  • 小規模納稅人享受增值稅減免優惠,開具發票注意納稅義務發生時間
    繼「稅費優惠政策解讀」「你來問我來答」系列視頻講座後，稅務總局「稅務講堂」近日又推出「熱點政策解讀」系列課程，為納稅人、繳費人解讀最新出臺的稅費政策，助力企業復工復產。今天我們來學習：小規模納稅人享受增值稅減免優惠，開具發票要注意納稅義務發生時間。
  • 最新消息:小規模納稅人增值稅稅收優惠政策暫繼續執行
    2020年為了幫助小規模納稅人企業順利渡過疫情難關，小規模納稅人增值稅從3%降低到了1%，而且去年文件明確寫著截至日期至2020年12月31日，但是新年過後大家發現開票系統中以及是1%，因此大家展開了激烈的討論。今天匠通跟大家一起分享一條最新消息，增值稅發票開票軟體給出提示，2021年1月1日起，小規模納稅人增值稅減免稅收優惠政策暫繼續執行！
  • 涉稅實務|分支機構能否享受小規模納稅人的增值稅優惠政策?
    上次老忽曾經就分支機構享受「小型微利企業」的企業所得稅減免問題，和大家進行了探討，結論是作為分支機構，只有在和總機構匯總繳納企業所得稅的情況下，並且匯總後符合小型微利企業的條件，才能享受「小型微利企業」的企業所得稅減免優惠。 那麼，作為分支機構，能否享受「小型微利企業」的增值稅優惠政策呢？
  • 2019小規模納稅人稅收優惠政策
    點擊查看：關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關徵管問題的公告　　2019小規模納稅人稅收優惠政策：　　一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。　　二、適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。
  • 2019小規模納稅人稅收優惠政策解讀
    此次提高增值稅免稅標準至10萬元，相當於年銷售額120萬元以下的小規模納稅人都可以享受免稅政策。在這種情況下，可能會有一般納稅人提出轉登記為小規模納稅人，以享受免稅政策的訴求。為確保納稅人充分享受稅收減免政策，公告明確一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元的，可在2019年度選擇轉登記為小規模納稅人，轉登記後可享受免稅政策。
  • 4月大徵期小規模納稅人如何享受增值稅優惠?這13個問答請收好
    在上述復工復業增值稅政策實施期間，湖北省增值稅小規模納稅人只要未開具增值稅專用發票，其適用3%徵收率的應稅銷售收入，均可以在申報納稅時進行免稅申報。按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。湖北省增值稅小規模納稅人享受上述免徵增值稅政策的，在開具增值稅普通發票時，正確的方法是應當在稅率或徵收率欄次填寫「免稅」字樣。
  • 2021年小規模納稅人和一般納稅人稅收政策講解
    我們都知道，企業大致可分為兩類，從納稅人來說，可分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩者是有區別的，不僅是性質有區別，就連享受的優惠政策也有所不同。我們一起來看看吧。
  • 小規模納稅人稅收優惠政策有哪些,有合理避稅的方法嗎?
    現實中，小規模納稅人的稅收優惠政策很多，如果將這些稅收優惠政策用好用足就是最有效的降低稅收成本的途徑和方法。小規模納稅人主要涉及增值稅和所得稅方面的稅收負擔，而企業稅收成本的控制也主要從增值稅和企業所得稅（個人所得稅）方面去管理。
  • 開具了專用發票還適用小規模納稅人免徵增值稅政策嗎?
    來源：祥順財稅俱樂部開具了專用發票還適用小規模納稅人免徵增值稅政策嗎？適合所有企業財務人員，共計2051字，預計閱讀時間5分鐘。這是您在祥順財稅俱樂閱讀的第12，355篇疑問請問對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。若給客戶開了增值稅專用發票也可以免增值稅嗎？答覆增值稅小規模納稅人享受免徵增值稅政策，需要同時滿足兩個要求：1、銷售額的要求。
  • 小規模納稅人如何享受徵收率調減優惠?12個問答幫你搞清楚
    除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。小規模納稅人如何適用這一優惠政策？發票咋開？季度申報如何處理？
  • 小規模納稅人與一般納稅人的區別
    前面給大家介紹了怎麼註冊公司，如何選擇企業類型，今天為大家介紹的是小規模與一般納稅人的區別。3 、發票使用小規模：一般只能自行開具增值稅普通發票，特定行業或情形可以自行開具增值稅專用發票（銷售其取得的不動產除外），不符合特定行業或情形需要去稅務機關代開專用發票，只能按徵收率開具。
  • 案例| 小規模納稅人免徵增值稅優惠如何享受?來看申報舉例
    答： 4月份在申報一季度增值稅時，應合併計算銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的總和，該納稅人一季度取得合計銷售額未超過30萬元，可以享受小規模納稅人免徵增值稅政策，按免稅申報分別填入第十欄的相應欄次。
  • 2020年一般納稅人和小規模納稅人可享受的稅收優惠政策有哪些?
    現在很多企業存在著所得稅高的情況，而又不知道該如何合理避稅？ 小編今天就為大家分享一下，關於一般納稅人以及小規模納稅人可享受的核定徵收政策是什麼？ 一般納稅人和小規模納稅人的區別是什麼？
  • 一般納稅人怎麼享受小規模納稅人增值稅1%的政策
    今年國家為了鼓勵企業復工復產，出臺了大量的稅收優惠政策，其中很多企業都能享受到的就是小規模納稅人增值稅由原來的3%降低到1%（湖北地區免徵），一直持續到今年年底。很多企業以為自己是一般納稅人，享受不到小規模納稅人的政策，其實大錯特錯。
  • 江西省人民政府 解讀材料 小規模納稅人免徵增值稅政策解讀(二)
    如果繳納過稅款後專票丟失，按現行規定辦理了丟失手續，後續開具了紅字專用發票，可以申請退還稅款嗎？　　答：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，可以開具紅字專用發票。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。
  • 小規模納稅人增值稅優惠延至12月31日
    02　　發票類型選擇　　除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人月銷售額超過10萬元，開具了徵收率為3%的增值稅普通發票的，可以在申報納稅時直接減按1%徵收率申報繳納增值稅。　　納稅人享受減按1%徵收率徵收政策的，在開具增值稅普通發票時，應當在稅率或徵收率欄次填寫「1%」字樣。
  • 一般納稅人如何轉換成小規模納稅人!
    之前和大家聊過了，小規模納稅人的許多好處。那有些人可能早就選擇了一般納稅人了，那今天小安就來和大家聊聊一般納稅人如何轉換成小規模納稅人！注意：政策要求在2020年12月31號之前可以轉等級小規模納稅人，如果是明年一般納稅人符合條件也無法轉為小規模納稅人
  • 福建三舉措保障小規模納稅人優惠政策落實
    疫情因素不影響納稅信用評價福建省小規模納稅人將在4月份進行疫情發生後的首次申報。那麼，福建省稅務部門將如何落實小規模納稅人優惠政策呢？對此，鄭元芳表示，根據財政部和國家稅務總局公告：自2020年3月1日至5月31日，小規模納稅人的應稅銷售收入，從3%徵收率減按1%徵收率徵收增值稅。
  • 小規模納稅人只能開具3%的增值稅發票嗎?大錯特錯!
    為落實上述政策目的，18號公告規定：「轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。」因此，轉登記納稅人雖然屬於小規模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發票。
  • 秒懂小規模納稅人如何享受免徵增值稅優惠
    無論是此前對小規模納稅人月銷售額2-3萬元（季度6-9萬元）免徵增值稅，還是自2019年1月1日起將小規模納稅人免稅標準從月銷售額3萬元提高至10萬元（季度由9萬元提高到30萬元），都只是對起徵點政策的優惠加碼，並沒有調整增值稅起徵點。3. 按次申報增值稅小規模納稅人能否按月享受未達10萬元增值稅免徵政策？