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2021年個稅專扣信息自動順延
需調整的務必抓緊！
如您不進行確認修改，已填報的扣除信息將自動視同有效並延長至2021年：
扣除有變化的更改流程：
在2021年系統自動順延後，有兩個入口（二選一）可供查詢專扣項目：
入口2：「首頁」——「專項附加扣除信息查詢」進入。
1、順延的專扣信息，在2021年無變化
2、順延的專扣信息，在2021年需要修改
點擊需修改項目——「填報詳情」——「修改」——「確認修改」。3、順延的專扣信息，在2021年不再享受
4、2021年有新增的專扣項目
「首頁」——「專項附加扣除填報」——「扣除年度2021」——新增項目填報——確認提交。專扣填報，常見易錯情形：
1、贍養人非獨生子女，但贍養老人分攤方式誤選擇成獨生子女
政策規定：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
處理方法：【填報詳情】——【修改】——【修改分攤方式】——【確認修改】。
2、同一子女的教育信息，本人扣除比例夫妻雙方都選擇成100%
政策規定：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。
處理方法：選擇由夫妻一方扣除或夫妻雙方平攤扣除，雙方協商後，進入「填報詳情」頁面，修改分配比例或作廢該條信息。
3、婚後購買住房的首套房貸利息扣除比例「是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50%」選擇為「是」的情形
政策規定：夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。夫妻婚後購買的住房發生首套住房貸款，經夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方按照100%扣除，另一方則不能扣除。
處理方法：經夫妻雙方約定後，享受扣除一方，進入「房貸利息填報詳情」頁面——【修改】——【修改扣除比例】——扣除比例選擇為否——【確認修改】；另一方如果填報了房貸利息的，則需作廢處理。
4、首套房貸利息本人已填報並享受扣除，再次購買住房發生的首套房貸利息由夫妻另一方填報扣除的
政策規定：如納稅人此前已享受過住房貸款利息扣除，那麼其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，則夫妻雙方均不能享受住房貸款利息扣除。
處理方法：請作廢夫妻另一方填報的再次購買住房發生的首套房貸利息專項附加扣除。
5、在一個納稅年度內，夫妻一方填報了住房租金，另一方填報了房貸利息
政策規定：納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
處理方法：夫妻雙方協商扣除項目，另一方需做作廢處理。
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1月徵期延長
小規模納稅人也要申報！
因元旦放假，1月申報納稅期限順延至1月20日。
一般納稅人、小規模納稅人
申報流程：
一、稅控盤抄報方法
1）自動抄報方法
登錄開票軟體會自動上報匯總，申報完成後，再次打開開票軟體，會自動反寫。需核對開票截止日期是否更新到2021年2月23日左右。
2）手工抄報
1.上報匯總
點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
2.網上申報
通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟體進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢後，都需要檢查是否申報成功。以北京市電子稅務局網為例，如下圖。
*註：若申報過程中遇到問題，建議諮詢當地申報系統客服熱線。
3.反寫監控
點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】。
4.確認成功
重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。
*註：若操作流程與當地稅局業務衝突，以當地業務為準。
二、稅務UKey抄報方法
1）自動抄報方法
開票電腦聯網穩定且軟體中伺服器地址和埠號正確的情況下，登錄開票軟體會自動上報匯總，申報完成後，再次打開開票軟體，會自動反寫。需核對開票截止日期是否更新到2021年2月23日左右。
2）手工抄報方法
1.上報匯總
點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。（月初打開軟體，在網絡通暢的情況下，開票軟體會自動上報匯總）。
2.網上申報
通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟體進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢後，都需要檢查是否申報成功。
3.反寫監控
【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】。
4.確認成功
【系統設置】-【稅務UKey設置】-【稅務UKey狀態信息】菜單項，監控管理信息列表，查看發票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。
*註：若操作流程與當地稅局業務衝突，請以當地業務為準。
三、金稅盤抄報方法
1）檢查清卡是否成功？
登錄開票軟體主界面，點擊「匯總處理-狀態查詢-增值稅專用發票及增值稅普通發票」
上次報稅日期：2021年1月1日00時00分
報稅資料：無
（此狀態說明您1月已經完成清卡工作。）
★註：1月是申報月，小規模和一般納稅人操作流程相同。
1.登錄開票軟體：點擊匯總處理-匯總上傳（一般是自動匯總上報）
2.登錄電子稅務局：進行增值稅的申報
3.再次進入開票軟體：在匯總處理模塊，點擊遠程清卡，即可完成。（一般完成納稅申報後再次打開軟體，會自動清卡）
這不，1%稅率的票也順利開出來了：
一定要注意：小規模納稅人出租房屋的租金髮票增值稅徵收率還是是按照5%開具。不要誤以為只要是小規模增值稅都是減按1%徵收。
小規模納稅人3%減按1%徵收率徵收增值稅，在計算不含稅銷售收入時，直接用含稅收入除以1.01就可以。
關於申報表的填報：
1.減按1%徵收率徵收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》「應徵增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）」相應欄次。
2.對應減徵的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》「本期應納稅額減徵額」及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄「不含稅銷售額」計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+徵收率)。
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨按規定減按2%徵收的，現在也可享受小規模納稅人復工復業增值稅優惠政策適用1%徵收率。
小規模增值稅減按1%開票，可以根據客戶要求，部分業務按照3%，部分業務按照1%，可以自己放棄減免稅優惠，不影響其他增值稅優惠享受。
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這些大型考試延期！
會計考試有影響嗎？
原定於1月9-10日舉行的遼寧省2020年下半年中小學教師資格考試（面試）延期舉行，與5月15-16日舉行的2021年上半年中小學教師資格考試（面試）合併。
昨晚，河北省教育廳也剛通知：延期舉行2020年下半年教師資格考試（面試）：
原定於2021年1月9日-12日舉行的河北省2020年下半年中小學教師資格考試（面試）延期舉行，與2021年5月15日-18日舉行的中小學教師資格考試（面試）合併。
陝西人事考試網也發布《2020年度消專業技術人員資格考試成績延期辦理公告》：
教師資格證、全國英語等級考試……都是全國範圍的大型考試，這些延考消息一定程度上是一個小小的信號！
看到這一波波推遲的消息，會計考證黨戰戰兢兢：
2021年的會計考試能順利舉行呢？哪些地區有可能也受到影響呢？去年就取消考試了今年再取消怎麼辦？
CPA考試已經定在了8月底，雖然提前近2個月，但從時間上看考試再次延期的可能性不是很大！
中級考試一般在9月初，和今年CPA考試時間（8月底）非常接近，兩者命運應該一致，一考俱考，一延俱延。
而初級、高級考試時間定在了5月，報名已結束，考試是否有影響？暫不好說！
退一萬步說，就算真被疫情無奈延後了，也不大可能出現全國範圍內的取消情況！
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