葡萄牙移民最新政策和稅收制度

2021-01-10 騰訊網

近幾年，移民成為熱門話題，而對於打算移民的人來說了解其當地的稅收政策是非常有必要的，它有助於我們更好的展開移民生活和所在移民國家的工作。對於像葡萄牙這樣的老牌歐洲強國來說，它的稅制相對簡單，稅率相對較低。下面我們就一起來了解下葡萄牙移民稅收制度的最新政策。

1. 葡萄牙稅收介紹

葡萄牙現行稅種按徵收主體分為國家稅和地方稅，國家稅主要包括所得類稅和消費類稅，其中所得類稅主要有企業所得稅(IRC)和個人所得稅(IRS);消費類稅主要有增值稅(VAT)、酒及酒精類飲料特殊消費稅(ABA)、燃油能源稅(ISP)、菸草稅(IT)、車輛稅(ISV)。以上稅種中，企業所得稅和增值稅佔主要部分。地方稅為地方政府提供收入來源，主要包括房產稅(IMI)、房產交易稅(IMT)以及城市附加稅等。

2. 葡萄牙稅收徵稅情況

1）企業所得稅（IRC）

在葡萄牙從事商業、工業或農業經營活動並在葡萄牙註冊的企業，應向葡萄牙稅務部門交納企業所得稅。企業所得稅徵收基數=利潤-可核銷成本，企業所得稅的最低納稅基數為12500歐元，企業年利潤低於該基數，可以按照減半即12.5%的稅率納稅。企業年利潤超過12500歐元，則按照一般稅率25%納稅。

2）城市附加稅和中央政府附加稅（Municipalsurcharge and State surcharge）

各地方政府有權在徵收企業所得稅基礎上加收最高為1.5%的城市附加稅。同時地方政府對年營業額不超過15萬歐元的中小企業可酌情降低稅率。對於利潤超過200萬歐元的企業，國家可以對超額部分利潤徵收2.5%的中央政府附加稅。

3）個人所得稅（IRS）

葡萄牙居民個人所得稅納稅基數包括境內、境外所有個人收入，非葡萄牙居民則僅以在葡萄牙取得的收入作為納稅基數。個人收入包括：工資、商業經營或提供服務所得收入、資本收益、不動產收益、投資收益、養老金等。葡萄牙個人所得稅必須以紙質文件或者網際網路的形式主動申報，由葡財政部稅務總司進行審核。個人所得稅根據年總收入之和，按照累加的原則以一定比例交納，比例為 11.08%-45.88%。

4）增值稅（IVA）

增值稅是葡萄牙稅收中的一個重要稅種。現行的增值稅法律是在 1984 年 12 月通過，從 1986 年加入歐洲共同體後開始生效的，此後進行過多次稅率調整。目前葡萄牙增值稅採用三種稅率，一般稅率為 20%，中間稅率為 13%，優惠稅率為 6%。但在亞速爾和馬德拉自治區，實行不同的增值稅稅率。一般稅率、中間稅率和優惠稅率分別為 15%、9%和 4%。

5）房地產交易稅（IMT-Municipal Property Transfer Tax）

葡萄牙境內所有房產、地產在進行買賣時均須交納房地產交易稅，稅費徵收基數取房地產成交價格或房地產註冊登記價格二者較高者。鄉村類房地產，交易稅為成交價的 5%。位於城鎮的房地產，交易稅稅率根據成交價的高低而不同：房地產買賣合同金額在 92407 歐元以下免交房地產交易稅；92407 至 574323 歐元之間採用 2%至 8%滑動稅率；超過574323 歐元，房地產交易稅稅率固定為 6%。房地產交易稅由房屋買主支付，一般在支付房款同時或者在支付房款後的第一個工作日支付，在國外進行的房產交易，必須在房產交易後的下一個月內完稅。

6）房地產稅 （IMI-Municipal Property Tax）

房地產擁有者每年應交納房地產稅，屬地稅範疇。鄉村類房地產稅收比例為 0.8%，城鎮類房地產稅率在 0.4%-0.7%之間。稅收基數按房地產登記註冊價格核算，並由地方政府進行周期性覆核，稅額徵收核算基數通常為房地產市場價格的 80-90%。

7）印花稅（Stamp Duty ,IS）

印花稅以經濟活動中籤立的各種合同、產權轉移文件、營業帳簿、書冊等為對象所課徵的稅。葡萄牙徵收印花稅有兩種方式：一種是固定稅率，如支票、商業簿冊、遺囑、不動產登記等，取費金額從 5 分到 25歐元不等；另一種方式是按合同總金額一定比例收取印花稅，稅率從 0.04%-25%不等，此類合同包括不動產買賣、捐贈、保函、抵押、保險單等。

8）特殊消費品稅（Special taxes on consumption,IEC）

從 1993 年起，歐盟允許燃油、酒精和酒精飲品、菸草等特殊消費品在歐盟內部自由流動，但同時對其徵收特殊消費稅。主要包括酒精及酒精飲品稅（IABA）、燃油消費稅(ISP)、菸草稅(IT)等。酒精及酒精飲品稅（IABA）主要對乙基類酒精或者啤酒、葡萄酒、烈酒以及其它發酵飲品徵收；燃油消費稅(ISP)主要對燃油或者法律規定的其它能源產品徵收；菸草稅(IT)主要對雪茄、香菸以及菸斗絲等菸草製品徵收。以上特殊消費品稅如果供應在葡外交機構、國際組織、北約武裝部隊等，可以享受免稅政策。

9）車輛稅(Vehicle Tax,ISV)

現行的車輛稅自 2007 年 7 月 1 日生效，是將原有的城市交通稅、車輛通行稅和通路牽引稅三稅合一，變成了現在單一的車輛稅。通過調整，將納稅者對於環境、高速公路基礎設施的使用和稅負實現了掛鈎，體現了公平的原則。因此，新的車輛稅以車輛的氣缸量和碳排放量為主要徵稅依據，有一套較複雜的計算公式，氣缸量和碳排放量越大，稅率越高，充分體現了對環境的保護。

3. 2020葡萄牙移民新政策

近期，葡萄牙政府宣布的國家預算法將部分移民法進行修改：黃金居留卡的有效期將從最初的一年改為兩年，續籤的兩年改為三年，這對投資者來說是一項非常好的政策！

據葡萄牙移民局(SEF)發布的數據，從2012年10月8日葡萄牙黃金居留計劃啟動到2020年1月31日，葡萄牙黃金居留許可項目總投資已達到50.3億歐元。其中，房地產投資仍然是較受歡迎的項目，投資總額為45.4億歐元，佔總投資的90%。據2020年《國際生活》(International Living)評選的2020年全球最佳退休國家，葡萄牙位居榜首。

作為歐盟最早發放黃金籤證的國家，葡萄牙憑藉宜人的氣候環境、高度安全的社會環境、快捷便利的移民政策，一直保持著穩健的市場熱度。一人申請，三代同行，一周居住，永久身份。

4. 葡萄牙移民申請條件

1）主申請人年滿18周歲，無犯罪記錄；

2）購買滿足投資要求的當地房產或基金；

3）投資維持5年以上，便可申請永居；

4）居住要求：第一年住7天，之後每兩年共居住14天；

5）可攜帶65周歲以上的父母和未滿18周歲子女。

註：子女若超過18周歲，需要滿足在讀未婚經濟不獨立

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