英國VAT增值稅標準稅率及低稅率是多少,英國VAT銷售稅怎麼計算?

2021-01-07 雨果網

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2019-12-06 21:55

英國的增值稅率一般分為哪幾種？

在英國，增值稅有三種稅率： 標準稅率(Standard)、統一稅率方案(簡稱低稅率)，以及零稅率。

英國一般的商品的標準稅率是20%，絕大數中國賣家所銷售的商品，都是使用這種稅率。

如果賣家滿足申請低稅率 （FRS）的條件，對於中國電商賣家銷售的產品而言，大部分對應FRS稅率為7.5%。VAT生效首年內可享受 1%的優惠，次年仍可享受到7.5%的固定稅率。

賣家申請Flat Rate Scheme需要具備什麼條件？

1.符合註冊英國增值稅的條件;

2.預計接下來12個月的銷售額(稅前)低於15萬英鎊。

一般中國賣家的產品申請了FRS之後，在任一連續12個月的稅前銷售額不超過15w英鎊前提下，才能繼續使用低稅率。此外12個月的銷售額超過23萬英鎊但預計未來12個月的銷售額不會超過191,500英鎊的，賣家需向HMRC申請，經批准後，將依然有可能繼續使用該方案。反之,則需要前一個季度寫信給HMRC申請退出該計劃、調回標準稅率。使用低稅率的賣家，首年（VAT生效後的首年）稅率為6.5%，第二年是7.5%。

需要注意的是，進口VAT不能抵扣，並且，稅率標準由HMRC核定。

除此以外，賣家使用FRS之後，還必須同時滿足以下2個條件才能持續享有7.5%稅率:

1.包含VAT的進口貨值大於或等於1000鎊/年，即250英鎊/季度;

2.進口貨值/當季銷售額大於或等於2%。

不同時滿足以上兩個條件，稅率上調為16.5%，進口VAT同樣不能抵扣。

英國VAT使用FRS申報存在什麼樣的風險？

由於使用低稅率申報，進口VAT不能抵扣。因此，除非進口申報貨值比較低，否則低稅率申報和正常申報實際稅費相差不大，並且低稅率申報還容易引起HMRC查帳，甚至要求補稅產生罰金。

低稅率和標準稅率應該如何選擇？

在選擇低稅率和標準稅率的時候，賣家首先要評估自己未來12個月的遠程銷售額度（稅前）會不會超過15W，同時還要衡量當季發貨量問題。由於使用了低稅率的緣故，進口VAT是不能抵扣的；這就意味著，賣家發貨量大，但是銷量小的話，進口稅很有可能遠遠大於銷售稅。

按這種情況，如果是使用正常稅率申報的話，是可以產生退稅的；但假若賣家在這樣的銷售情況下，選擇了低稅率，那麼不僅不能申請退稅，還有可能產生大筆進口稅的情況，得不償失。

英國VAT零稅率申報是什麼意思？

零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零稅率進行稅務申報。如果賣家有銷售額，但是使用了零稅率進行申報，那麼一旦被HMRC查獲，不但要補繳稅費，還要面臨巨額罰金。因此有銷售收入的賣家一定要根據自身情況如實申報，不要鋌而走險進行零申報。

賣家當個季度或者當年沒有銷售收入是否可以不申報？

無論賣家是否有產生銷售收入，都要進行稅務申報，如果長期不進行稅務申報或者漏申報，有可能會引起HMRC查帳，甚至帳號凍結。

英國VAT銷售稅是如何計算的？

一、先確認哪些銷售數據，是要在英國申報的

1、註冊了英國VAT，但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有註冊VAT號碼的，在遠程銷售額內，VAT在英國申報

2、如未使用德國的倉庫，但註冊了德國VAT，那麼英國發德國的，從德國VAT生效月開始，在德國申報

3、如果有使用德國的倉庫，暫時尚未註冊德國VAT，那麼英國發德國的，不在英國申報。從使用德國倉庫開始，必須註冊德國VAT，在德國進行申報。

4、如果英國與德國都註冊了VAT,德國的貨物發到英國,稅金要在英國申報。

以上這三種方式都是需要在英國納稅的。

二、確認計算稅金要以哪份數據為準

亞馬遜賣家可以在後臺下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數據表，以Amazon VAT Transaction Report為主要依據，SUMMARY作為參考。因為SUMMARY內是沒有包含部分英國發其他歐盟的遠程銷售額在內，以SUMMARY作為依據可能會造成數據的失誤。

三、讀懂VAT Transaction report

VAT Transaction report部分名詞解釋:

1、AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）

2、BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）

3、BN列：ARRIVAL_POST_CODE （收貨國郵編）

4、BO列：SALE_DEPART_COUNTRY（發貨國家）

5、BP列：SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國家）

四、正確選擇申報稅率

結語

近期歐洲各國嚴厲打擊海外偷稅漏稅的賣家，因此無論是使用低稅率還是標準稅率申報，一定要注意根據自身的銷售額和發貨數量使用合理的稅率進行稅務申報，儘早合規化經營，避免不必要的風險

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